PAGE大學院校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強大學院校內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本校實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門、各二級學院及附屬單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和業(yè)務流程的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項目管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限、規(guī)范工作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)學校內(nèi)外部環(huán)境變化和實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支。參考以前年度預算執(zhí)行情況，合理確定預算收支規(guī)模。2.預算編制方法收入預算采用零基預算和增量預算相結(jié)合的方法，根據(jù)收入來源和增長趨勢進行預測。支出預算按照不同的經(jīng)費性質(zhì)和支出項目，采用定額管理、項目管理等方法進行編制。3.預算編制流程各部門、二級學院根據(jù)學校年度工作安排和本部門實際情況，提出年度預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，將年度預算草案提交學校黨委常委會審定。學校黨委常委會審定通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任各部門、二級學院是本部門預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行。財務部門負責預算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，按照預算安排及時足額撥付資金。2.預算執(zhí)行監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.預算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預算的，由預算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，將預算調(diào)整方案提交學校黨委常委會審定。學校黨委常委會審定通過后，報上級主管部門備案。（三）預算績效評價1.績效目標設(shè)定在編制預算時，各部門、二級學院應當設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標。績效目標應當與預算項目的內(nèi)容和范圍緊密相關(guān)，符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點。2.績效評價實施建立預算績效評價制度，定期對預算項目的執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行評價。績效評價可以采用自評和他評相結(jié)合的方式，評價結(jié)果作為預算安排和項目調(diào)整的重要依據(jù)。3.績效評價結(jié)果應用對績效評價結(jié)果好的項目，在預算安排上給予優(yōu)先支持。對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預算安排，并追究相關(guān)部門和人員的責任。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則財政補助收入按照財政部門核定的預算和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系確認。事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，其中教育事業(yè)收入按照學生實際繳納的學費、住宿費等收入確認。上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實際收到的款項確認。3.收入管理要求嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費項目合法合規(guī)、收費標準準確無誤。加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。及時足額上繳應繳財政款項，不得截留、挪用。（二）支出管理1.支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。2.支出審批程序各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)、真實有效。一般支出由部門負責人審批；重大支出由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。3.支出報銷要求報銷憑證應當真實、合法、有效，符合國家財務制度規(guī)定。嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出。加強支出審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）收支核算1.會計核算原則學校應當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計核算方法采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，正確劃分收入和支出的歸屬期。按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行賬務處理，定期編制財務報表。3.財務報告定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映學校財務狀況和收支情況。財務報告應當經(jīng)注冊會計師審計，并向?qū)W校教職工代表大會公開。四、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購等。（二）采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術(shù)復雜、有多家供應商可供選擇的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。（三）采購流程1.采購申請：各部門、二級學院根據(jù)工作需要，提出采購申請，說明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校采購管理部門審批。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)采購審批結(jié)果，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購。4.合同簽訂：采購項目成交后，采購管理部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。5.驗收付款：采購項目完成后，由采購管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后按照合同約定支付款項。（四）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機制：學校設(shè)立采購監(jiān)督小組，對采購活動進行全過程監(jiān)督。2.加強采購信息公開：及時公開采購項目信息，接受教職工和社會監(jiān)督。3.嚴肅查處違規(guī)行為：對采購過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，依法依規(guī)嚴肅查處。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門、二級學院根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，報學校資產(chǎn)管理部門審核。2.購置審批：資產(chǎn)購置計劃經(jīng)學校資產(chǎn)管理部門審核后，報學校領(lǐng)導班子審批。3.購置實施：學校資產(chǎn)管理部門按照審批結(jié)果，組織實施資產(chǎn)購置。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：資產(chǎn)購置后，學校資產(chǎn)管理部門及時進行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)領(lǐng)用：各部門、二級學院根據(jù)工作需要，從學校資產(chǎn)管理部門領(lǐng)用資產(chǎn)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.資產(chǎn)保管：各部門、二級學院負責本部門資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)清查：學校定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置申請經(jīng)學校資產(chǎn)管理部門審核后，報學校領(lǐng)導班子審批。3.處置實施：學校資產(chǎn)管理部門按照審批結(jié)果，組織實施資產(chǎn)處置。4.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。六、工程項目管理（一）項目立項1.項目申請：各部門、二級學院根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出工程項目申請，說明項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源等。2.項目審批：工程項目申請經(jīng)學校相關(guān)部門審核后，報學校領(lǐng)導班子審批。3.項目可行性研究：對批準立項的工程項目，組織開展可行性研究，編制可行性研究報告。（二）項目設(shè)計1.設(shè)計單位選擇：通過公開招標等方式選擇具有相應資質(zhì)的設(shè)計單位進行工程項目設(shè)計。2.設(shè)計方案評審：組織相關(guān)部門和專家對設(shè)計方案進行評審，確保設(shè)計方案科學合理、符合要求。（三）項目招標1.招標范圍：工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購，達到國家規(guī)定招標規(guī)模標準的，應當進行招標。2.招標方式：按照規(guī)定的招標方式進行招標，確保招標過程公開、公平、公正。（四）項目施工1.施工單位選擇：通過公開招標等方式選擇具有相應資質(zhì)的施工單位進行工程項目施工。2.施工合同簽訂：與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務。3.工程質(zhì)量監(jiān)督：建立工程質(zhì)量監(jiān)督機制，加強對工程項目施工質(zhì)量的監(jiān)督檢查。4.工程進度控制：定期對工程項目進度進行檢查和分析，及時解決工程進度中出現(xiàn)的問題。（五）項目驗收1.驗收申請：工程項目竣工后，施工單位向?qū)W校提交竣工驗收申請。2.驗收組織：學校組織相關(guān)部門和專家對工程項目進行竣工驗收。3.驗收內(nèi)容：驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資、工程資料等。4.驗收報告：驗收合格后，出具竣工驗收報告。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務需要，由相關(guān)部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草后，提交學校法律事務部門進行合法性審核。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學校法定代表人或授權(quán)代表簽訂。（二）合同履行1.合同執(zhí)行責任：合同簽訂后，各部門、二級學院應當按照合同約定履行義務，確保合同有效執(zhí)行。2.合同變更：因特殊情況需要變更合同的，應當按照合同約定的程序進行變更，并簽訂補充協(xié)議。3.合同糾紛處理：發(fā)生合同糾紛時，應當及時協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟等方式解決。（三）合同歸檔合同履行完畢后，相關(guān)部門應當及時將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。八、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督：學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、審計部門、財政部門等外部監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在違