PAGE中醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強中醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保醫(yī)院各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務制度》《醫(yī)院會計制度》以及國家衛(wèi)生健康委、財政部等相關部門發(fā)布的政策法規(guī)制定，旨在確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確。（三）適用范圍本制度適用于中醫(yī)院各科室、各部門及其全體工作人員，涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟活動和業(yè)務流程。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度適應醫(yī)院實際情況。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及業(yè)務收支預測等因素，結(jié)合國家財政政策和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展趨勢，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，確保預算編制科學合理、準確可靠。3.編制流程：各科室、各部門根據(jù)醫(yī)院總體要求和自身業(yè)務需求，提出預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院財力狀況，提出綜合平衡后的預算草案，報醫(yī)院預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審核，提出修改意見，形成年度預算草案，提交醫(yī)院職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門批復。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：醫(yī)院將批復后的年度預算分解下達到各科室、各部門，明確預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，向相關部門反饋并提出改進建議。3.調(diào)整追加：因特殊情況需要調(diào)整預算的，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行調(diào)整。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算考核1.建立考核機制：制定預算考核辦法，明確考核指標、考核方式和獎懲措施。2.定期考核評價：對各科室、各部門預算執(zhí)行情況進行定期考核評價，將考核結(jié)果與績效分配、評先評優(yōu)等掛鉤；對預算執(zhí)行不力、造成嚴重后果的，追究相關人員責任。三、收入管理（一）收費管理1.收費標準：嚴格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：規(guī)范使用收費票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整，及時核銷票據(jù)存根。3.收費流程：完善收費流程，優(yōu)化收費窗口設置，加強收費人員培訓，提高收費效率和服務質(zhì)量。嚴格執(zhí)行雙人核對制度，確保收費金額準確無誤。（二）醫(yī)保管理1.醫(yī)保政策執(zhí)行：認真貫徹執(zhí)行國家醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務行為，嚴格控制醫(yī)保目錄外費用，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?。2.醫(yī)保結(jié)算：及時與醫(yī)保部門進行結(jié)算，準確申報醫(yī)保費用，做好醫(yī)保費用的對賬、審核和清算工作。3.醫(yī)保監(jiān)管：加強醫(yī)保費用監(jiān)管，建立醫(yī)保費用預警機制，對醫(yī)保費用異常增長的科室進行重點監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。（三）其他收入管理1.科研項目收入：規(guī)范科研項目經(jīng)費管理，嚴格按照項目合同和相關規(guī)定使用經(jīng)費，確?？蒲薪?jīng)費專款專用。加強科研項目經(jīng)費的預算控制和成本核算，提高科研經(jīng)費使用效益。2.捐贈收入：對捐贈收入進行規(guī)范管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金用于指定的用途。建立捐贈收入臺賬，及時登記捐贈信息，定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.其他業(yè)務收入：加強對醫(yī)院其他業(yè)務收入的管理，如出租收入、培訓收入等，確保收入合法合規(guī)、足額入賬。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：明確各項支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴格執(zhí)行分級審批制度。一般支出由科室負責人審核后報分管領導審批；重大支出由醫(yī)院領導班子集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批應依據(jù)國家法律法規(guī)、醫(yī)院財務制度以及相關合同協(xié)議等進行，確保支出合法合規(guī)、真實合理。（二）成本控制1.成本核算：建立健全醫(yī)院成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，定期進行成本核算和分析。2.成本控制措施：加強對醫(yī)院人力成本、物力成本和財力成本的控制，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。通過成本控制，降低醫(yī)院運營成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。（三）專項資金管理1.專項資金設立：專項資金應根據(jù)國家政策和醫(yī)院發(fā)展需要設立，明確專項資金的用途、使用范圍和管理要求。2.專項資金使用：嚴格按照專項資金管理辦法使用專項資金，確保?？顚Ｓ谩＜訌妼ｍ椯Y金的跟蹤問效，定期對專項資金使用情況進行檢查和評估，提高專項資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，嚴格執(zhí)行雙人經(jīng)辦、審批制度，防止現(xiàn)金舞弊。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。加強銀行票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領用、保管、核銷制度，防止票據(jù)丟失和被盜用。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置管理：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和業(yè)務需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。加強固定資產(chǎn)采購的預算控制和成本核算，確保采購資產(chǎn)符合醫(yī)院實際需求，價格合理。2.驗收管理：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.使用管理：明確固定資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，加強固定資產(chǎn)日常使用管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置、報廢固定資產(chǎn)及時進行處理，提高固定資產(chǎn)使用效益。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，嚴格執(zhí)行評估、拍賣等處置程序，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應及時足額上繳醫(yī)院財務，不得截留、挪用。（三）庫存物資管理1.采購管理：建立庫存物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強采購計劃管理。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間，降低采購成本。2.驗收管理：庫存物資采購到貨后，應及時組織驗收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合采購合同要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，建立庫存物資臺賬。3.保管管理：加強庫存物資保管管理，建立健全庫存物資保管制度。合理安排庫存物資存放地點，定期對庫存物資進行清查盤點，確保庫存物資賬實相符。對易損、易變質(zhì)物資應重點監(jiān)控，及時處理。4.領用管理：規(guī)范庫存物資領用流程，嚴格執(zhí)行審批制度。根據(jù)實際工作需要，合理領用庫存物資，確保物資使用合理、節(jié)約。加強對庫存物資領用情況的統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正浪費現(xiàn)象。六、采購管理（一）采購計劃1.需求分析：各科室、各部門根據(jù)業(yè)務需求和庫存情況，定期進行物資需求分析，提出采購申請。2.計劃編制：采購部門根據(jù)各部門采購申請，結(jié)合醫(yī)院預算和庫存情況，編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容。（二）采購流程1.供應商選擇：建立供應商評估和選擇機制，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商。對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，建立供應商檔案。2.采購合同簽訂：采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等條款。采購合同應報醫(yī)院相關部門備案。3.采購執(zhí)行：采購部門按照采購合同要求，組織供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。加強采購過程中的跟蹤和監(jiān)督，確保采購任務順利完成。4.驗收付款：物資到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收合格后，按照采購合同約定辦理付款手續(xù)。加強對采購付款的審核和控制，確保付款合法合規(guī)、準確無誤。（三）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對采購業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查采購流程是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作，及時整改存在的問題。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務需要，由相關部門起草合同文本。合同文本應明確雙方的權(quán)利義務、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行期限、履行地點、違約責任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，應提交醫(yī)院法律事務部門或法律顧問進行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、準確性等方面。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出修改意見，確保合同質(zhì)量。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由醫(yī)院法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章后生效。合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門、相關業(yè)務部門等備案。（二）合同履行1.跟蹤監(jiān)督：合同簽訂后，相關業(yè)務部門應按照合同約定履行義務，加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督。及時掌握合同履行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方溝通協(xié)商，采取有效措施解決問題。2.變更解除：合同履行過程中，如需變更或解除合同，應按照規(guī)定程序進行審批。變更或解除合同應簽訂書面協(xié)議，并及時通知相關部門。（三）合同歸檔1.檔案管理：合同履行完畢后，相關業(yè)務部門應及時將合同文本、補充協(xié)議、往來函件、驗收報告等資料整理歸檔，建立合同檔案。2.查閱利用：建立合同檔案查閱制度，嚴格控制合同檔案的查閱范圍和查閱程序。未經(jīng)批準，不得擅自查閱、復印合同檔案。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.報告內(nèi)容：定期編制醫(yī)院財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及報表附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.編制要求：嚴格按照國家財務會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報告。財務報告編制完成后，應進行認真審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。（二）財務分析1.分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過對財務指標的分析，評價醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。結(jié)合醫(yī)院實際情況，對財務指標進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進建議。（三）財務信息披露1.披露內(nèi)容：按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院信息公開制度，定期向社會公開醫(yī)院財務信息。披露內(nèi)容包括醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、重大財務事項等。2.披露方式：通過醫(yī)院官方網(wǎng)站、公告欄等方式向社會公開醫(yī)院財務信息，確保信息公開透明，接受社會監(jiān)督。九、內(nèi)部審計（一）審計計劃1.計劃制定：內(nèi)部審計部門根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和內(nèi)部控制要求，制定年度內(nèi)部審計計劃。審計計劃應明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。2.計劃審批：年度內(nèi)部審計計劃報醫(yī)院審計委員會審批后實施。（二）審計實施1.審計程序：內(nèi)部審計人員按照審計計劃開展審計工作，實施審計程序，包括審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關部門和人員調(diào)查取證等。2.審計報告：審計工作結(jié)束后，內(nèi)部審計人員應撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀、公正的評價，并提出審計建議。審計報告報醫(yī)院審計委員會和管理層