PAGE內(nèi)部往來管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部各部門、各單位之間的往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部往來款項的管理與控制，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，維護(hù)公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司、事業(yè)部等內(nèi)部獨立核算單位之間的內(nèi)部往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實性原則內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，各項往來款項的記錄應(yīng)與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項。2.及時性原則各單位應(yīng)及時記錄和處理內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，確保往來款項的入賬及時、準(zhǔn)確，不得拖延或積壓。3.準(zhǔn)確性原則內(nèi)部往來核算應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)，賬目清晰，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)賬目混亂、數(shù)據(jù)錯誤等情況。4.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核算與管理，確保操作規(guī)范、流程合規(guī)。5.保密性原則涉及內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的財務(wù)信息屬于公司商業(yè)機(jī)密，各單位及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的范圍及分類（一）業(yè)務(wù)范圍1.公司內(nèi)部不同部門之間因提供產(chǎn)品、勞務(wù)、服務(wù)等發(fā)生的往來款項。2.總分公司之間、母子公司之間因資金劃撥、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、費用分?jǐn)偟劝l(fā)生的往來款項。3.公司內(nèi)部各單位之間因代收代付、暫借款項、押金等發(fā)生的往來款項。（二）分類1.資金往來資金劃撥：總公司向分公司、子公司劃撥資金用于日常經(jīng)營、項目投資等。借款：公司內(nèi)部各單位之間相互借款，以滿足短期資金需求。2.商品交易往來產(chǎn)品銷售：公司內(nèi)部各生產(chǎn)單位向銷售單位銷售產(chǎn)品，形成應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款。材料采購：采購單位向供應(yīng)單位采購材料，產(chǎn)生應(yīng)付賬款或預(yù)付款項。3.勞務(wù)與服務(wù)往來勞務(wù)提供：公司內(nèi)部某單位為其他單位提供勞務(wù)，如工程施工、技術(shù)服務(wù)等，形成勞務(wù)收入或勞務(wù)成本。費用分?jǐn)偅汗究偛颗c各下屬單位之間分?jǐn)偣芾碣M用、銷售費用等，通過內(nèi)部往來進(jìn)行核算。4.其他往來代收代付：公司內(nèi)部某單位代其他單位收取或支付款項，如代收水電費、代付運輸費等。押金：公司內(nèi)部各單位之間因租賃資產(chǎn)、借用設(shè)備等收取或支付的押金。三、內(nèi)部往來管理的職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善內(nèi)部往來管理內(nèi)控制度，并組織實施。2.統(tǒng)一設(shè)置內(nèi)部往來會計科目，規(guī)范核算方法，確保內(nèi)部往來賬目清晰、準(zhǔn)確。3.審核內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的原始憑證，監(jiān)督業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性。4.定期核對內(nèi)部往來賬目，編制內(nèi)部往來余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。5.負(fù)責(zé)向公司管理層提供內(nèi)部往來財務(wù)信息，為決策提供數(shù)據(jù)支持。6.配合審計、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)對內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的檢查和審計工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門與其他部門之間內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的發(fā)起、執(zhí)行和結(jié)算工作。2.按照公司內(nèi)部往來管理規(guī)定，及時提供真實、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)資料和原始憑證，確保業(yè)務(wù)流程合規(guī)。3.協(xié)助財務(wù)部門核對內(nèi)部往來賬目，對賬目差異進(jìn)行解釋和說明，并積極配合解決問題。4.定期與財務(wù)部門溝通內(nèi)部往來業(yè)務(wù)情況，反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展和存在的問題，共同推進(jìn)內(nèi)部往來管理工作。（三）管理層職責(zé)1.審批內(nèi)部往來管理內(nèi)控制度及相關(guān)重大事項，確保制度的合理性和有效性。2.監(jiān)督內(nèi)部往來管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，解決內(nèi)部往來管理中出現(xiàn)的重大問題。3.根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部往來資金的使用和調(diào)配進(jìn)行決策，提高資金使用效率。四、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的流程與控制（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，填寫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)申請表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、往來單位等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)申請表后，對業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。2.審核原始憑證是否齊全、有效，金額計算是否準(zhǔn)確，往來單位信息是否正確等。3.對于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)申請，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（三）業(yè)務(wù)執(zhí)行1.經(jīng)財務(wù)審核通過的業(yè)務(wù)申請，業(yè)務(wù)部門按照申請表中的內(nèi)容組織實施內(nèi)部往來業(yè)務(wù)。2.在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同或協(xié)議約定的條款進(jìn)行操作，確保業(yè)務(wù)的順利完成。3.涉及資金收付的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過公司規(guī)定的資金結(jié)算渠道進(jìn)行辦理，確保資金安全。（四）結(jié)算與賬務(wù)處理1.業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與往來單位進(jìn)行結(jié)算，并向財務(wù)部門提交結(jié)算憑證。2.財務(wù)部門根據(jù)結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄內(nèi)部往來款項的增減變動情況。3.對于已結(jié)算的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行核對，確保賬目相符。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）定期核對1.財務(wù)部門每月末對內(nèi)部往來賬目進(jìn)行全面核對，編制內(nèi)部往來余額調(diào)節(jié)表。2.核對內(nèi)容包括各往來單位的賬目余額、發(fā)生額、未達(dá)賬項等，確保賬賬相符。3.對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時與往來單位溝通核實，查明原因后進(jìn)行調(diào)整。五、內(nèi)部往來的核算方法（一）會計科目設(shè)置1.在總賬科目下設(shè)置“內(nèi)部往來”一級科目，并根據(jù)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的分類設(shè)置明細(xì)科目，如“內(nèi)部往來資金往來總公司撥入資金”、“內(nèi)部往來商品交易往來應(yīng)收賬款[往來單位名稱]”等。2.明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)確保能夠清晰反映內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和往來單位情況。（二）核算原則1.采用借貸記賬法進(jìn)行核算，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)確定借貸方向。2.對于資金往來業(yè)務(wù)，資金劃出方記貸方，資金劃入方記借方；對于商品交易往來業(yè)務(wù)，銷售方記借方，采購方記貸方；對于勞務(wù)與服務(wù)往來業(yè)務(wù)，提供勞務(wù)方記借方，接受勞務(wù)方記貸方。3.內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間確認(rèn)收入和費用，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。（三）賬務(wù)處理示例1.總公司向分公司劃撥資金總公司賬務(wù)處理：借：內(nèi)部往來資金往來[分公司名稱]貸：銀行存款分公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：內(nèi)部往來資金往來[總公司名稱]2.分公司向總公司上繳利潤分公司賬務(wù)處理：借：利潤分配未分配利潤貸：內(nèi)部往來資金往來[總公司名稱]總公司賬務(wù)處理：借：內(nèi)部往來資金往來[分公司名稱]貸：利潤分配所屬分公司上繳利潤3.公司內(nèi)部A部門向B部門提供勞務(wù)，勞務(wù)費用為10,000元A部門賬務(wù)處理：借：內(nèi)部往來勞務(wù)與服務(wù)往來[B部門名稱]貸：主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)收入10,000B部門賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)成本10,000貸：內(nèi)部往來勞務(wù)與服務(wù)往來[A部門名稱]六、內(nèi)部往來的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部往來管理情況進(jìn)行審計，檢查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性。2.審計內(nèi)容包括內(nèi)部往來制度的執(zhí)行情況、賬目記錄的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、往來款項的結(jié)算情況等。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門每月對內(nèi)部往來賬目進(jìn)行自查，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。2.自查內(nèi)容包括內(nèi)部往來余額調(diào)節(jié)表的編制情況、賬目核對情況、未達(dá)賬項的清理情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)建立自查記錄檔案，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）外部檢查配合1.積極配合審計、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的檢查工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，及時整改，并將整改情況反饋給外部機(jī)構(gòu)。七、內(nèi)部往來管理的風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.賬目錯誤風(fēng)險由于會計核算不規(guī)范、數(shù)據(jù)錄入錯誤等原因，可能導(dǎo)致內(nèi)部往來賬目出現(xiàn)錯誤，影響財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。風(fēng)險發(fā)生的可能性較高，可能對公司財務(wù)決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。2.資金安全風(fēng)險在資金往來過程中，可能存在資金被盜用、挪用等風(fēng)險，導(dǎo)致公司資金損失。風(fēng)險發(fā)生的可能性較低，但一旦發(fā)生，將對公司造成重大損失。3.往來款項結(jié)算風(fēng)險由于往來單位之間溝通不暢、合同執(zhí)行不力等原因，可能導(dǎo)致往來款項結(jié)算延遲或無法結(jié)算，影響公司資金周轉(zhuǎn)。風(fēng)險發(fā)生的可能性較高，可能影響公司正常經(jīng)營活動。（二）應(yīng)對措施1.賬目錯誤風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高會計核算水平和數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確性，定期進(jìn)行賬目核對和內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，采用信息化手段進(jìn)行內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核算和管理，減少人為操作失誤。2.資金安全風(fēng)險應(yīng)對完善資金管理制度，加強(qiáng)資金審批和監(jiān)控，設(shè)置合理的資金安全崗位和職責(zé)，確保資金收付過程的安全。加強(qiáng)與往來單位的溝通與合作，簽訂規(guī)范的資金往來協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險。3.往來款項結(jié)算風(fēng)險應(yīng)對建立定期溝通機(jī)制，加強(qiáng)往來單位之間的信