PAGE中建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中國(guó)建筑集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中建集團(tuán)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率和效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合中建集團(tuán)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于中建集團(tuán)總部及所屬各級(jí)全資、控股子公司、分公司等獨(dú)立核算單位（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，不留管理死角。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)分工，明確各崗位的權(quán)限和責(zé)任，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與中建集團(tuán)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理水平相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展適時(shí)調(diào)整完善。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以最小的控制成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.各單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)崗位，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則進(jìn)行崗位設(shè)置，如會(huì)計(jì)與出納、財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行、財(cái)務(wù)保管與記錄等崗位不得由同一人兼任。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各單位應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。（三）財(cái)務(wù)人員考核與獎(jiǎng)懲1.建立財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)操守、專(zhuān)業(yè)能力等進(jìn)行定期考核。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照中建集團(tuán)統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等主要指標(biāo)，并分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總和平衡，經(jīng)單位管理層審議后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)因素等，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體部門(mén)和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，或因其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各單位可按規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，由申請(qǐng)調(diào)整部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位管理層審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。四、資金管理（一）資金籌集1.各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時(shí)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.資金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮自有資金，合理安排債務(wù)融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.各單位應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的安全性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，加強(qiáng)資金支出管理，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目等，避免資金閑置或浪費(fèi)。加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)所屬單位資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，提高資金集中度。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，及時(shí)注銷(xiāo)不再使用的賬戶(hù)，防范賬戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)大額資金支付、關(guān)聯(lián)交易資金支付等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格審核支付憑證和相關(guān)資料，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立資金監(jiān)控體系，通過(guò)資金管理系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向、流量和存量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況。2.設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和預(yù)警。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。加強(qiáng)現(xiàn)金收付憑證管理，做到手續(xù)完備、賬目清晰、日清月結(jié)。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。3.加強(qiáng)其他貨幣資金管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理1.建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況。2.加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，明確催收責(zé)任，采取有效措施加大催收力度。對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取法律訴訟、債務(wù)重組等方式進(jìn)行清收，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.建立應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。（三）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。規(guī)范存貨核算方法，確保存貨賬實(shí)相符。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨成本控制，降低存貨采購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、計(jì)價(jià)原則等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、管理規(guī)范。2.合理確定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、審批和處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價(jià)值得到合理回收。（五）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)（如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）管理，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和核算。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、有效。2.對(duì)其他資產(chǎn)（如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、在建工程等）應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)形成過(guò)程的監(jiān)控，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中建集團(tuán)成本核算辦法，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象，合理劃分成本費(fèi)用項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)成本費(fèi)用明細(xì)核算，為成本費(fèi)用分析和控制提供詳細(xì)數(shù)據(jù)支持。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。3.采取有效措施降低成本費(fèi)用，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低采購(gòu)成本、控制期間費(fèi)用等。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。2.加強(qiáng)對(duì)重大成本費(fèi)用支出的審批管理，實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。對(duì)金額較大、影響重大的成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)單位管理層或上級(jí)主管部門(mén)審批后實(shí)施。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)與核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)收入確認(rèn)原則，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保收入確認(rèn)的依據(jù)充分、合規(guī)。2.規(guī)范收入核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)收入明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，為收入分析和考核提供可靠依據(jù)。（二）利潤(rùn)管理1.建立利潤(rùn)目標(biāo)管理制度，將利潤(rùn)指標(biāo)分解落實(shí)到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確利潤(rùn)考核責(zé)任。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析，定期對(duì)利潤(rùn)完成情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素，采取有效措施提高盈利能力。3.合理分配利潤(rùn)，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積等，進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中建集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，深入剖析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升。（三）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，不得隱瞞或虛假披露財(cái)務(wù)信息。2.加強(qiáng)與投資者、債權(quán)人、監(jiān)管部門(mén)等的溝通與交流，確保信息披露渠道暢通，提高企業(yè)信息透明度。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.各單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和中建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度要求，對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。（三）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，編制審計(jì)工作底稿，并收集相關(guān)審計(jì)證據(jù)。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)情況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等。督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部