PAGE私立學校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強私立學校的管理，規(guī)范學校內(nèi)部運作流程，提高學校運營效率，防范各類風險，保障學校資產(chǎn)安全，確保學校教育教學活動的順利開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及學校各項經(jīng)濟活動、行政管理活動等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國民辦教育促進法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及教育行業(yè)的有關(guān)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范，確保學校運營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校各個業(yè)務領域和管理環(huán)節(jié)，不留制度空白。3.制衡性原則：各項業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，避免權(quán)力過度集中。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）學校治理結(jié)構(gòu)1.董事會：作為學校的決策機構(gòu)，負責制定學校發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等。2.校長：全面負責學校的日常運營管理工作，組織實施董事會決議。（二）各部門職責1.教學部門負責制定教學計劃、課程設置等，確保教學質(zhì)量。組織教師培訓與教學研究活動。管理學生學籍，組織教學評估與考核。2.招生部門制定招生計劃與策略，組織招生宣傳活動。負責學生報名、錄取等工作，建立招生檔案。3.財務部門負責學校財務管理工作，編制財務預算與決算。執(zhí)行財務制度，進行會計核算與財務監(jiān)督。管理學校資金，合理安排資金使用，防范財務風險。4.行政部門負責學校行政管理工作，包括人員招聘、培訓、考核等。制定學校行政規(guī)章制度，保障學校日常運轉(zhuǎn)秩序。管理學校后勤事務，維護校園環(huán)境與設施設備。5.后勤部門負責學校物資采購、保管與發(fā)放。保障學校餐飲、住宿等生活服務的正常供應。維護學校水電、消防等設施設備的正常運行。（三）職責分工的制衡機制1.明確各部門之間的業(yè)務流程和接口，避免職責不清導致的工作推諉或重復。2.建立跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，定期召開工作協(xié)調(diào)會議，解決工作中出現(xiàn)的問題。3.對于重大事項決策，實行集體決策制度，由相關(guān)部門共同參與討論，避免單一部門決策的片面性。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制本部門下一年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等內(nèi)容，并詳細說明各項預算的依據(jù)和計算方法。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合學校整體財務狀況和發(fā)展目標，編制學校年度預算方案。（二）預算審批1.學校年度預算方案提交董事會審議批準。2.董事會在審議預算方案時，應充分考慮學校的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場形勢、資金狀況等因素，確保預算的合理性和可行性。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整申請應由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對學校整體預算的影響。3.預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核通過后，提交董事會審批。董事會批準后，財務部門下達調(diào)整后的預算指標。四、收入管理（一）學費收入1.嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.建立學費收繳管理制度，明確學費收繳流程和責任分工。3.財務部門定期與教學部門核對學生學籍信息和學費繳納情況，確保學費收入足額、及時入賬。（二）其他收入1.對學校的其他收入來源，如住宿費、教材費、培訓費等，進行分類管理，明確收入確認原則和核算方法。2.加強對其他收入的票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)使用。3.定期對其他收入進行清查和核對，防止收入流失。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.學校內(nèi)部審計部門定期對收入管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收入政策執(zhí)行情況、收入核算準確性、票據(jù)管理合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.將學校成本費用分為人員費用、教學費用、行政費用、后勤費用等類別，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。2.明確各項成本費用的開支范圍和標準，嚴格控制成本費用支出。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算控制制度，將成本費用控制目標分解到各部門，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行考核。2.加強對各項成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出的合理性和必要性。3.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，降低不必要的成本費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期對學校成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本費用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。2.加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.加強對貨幣資金收付業(yè)務的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行審批程序，確保資金收付的真實性、合法性。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.對學校擁有的無形資產(chǎn)，如商標、專利、著作權(quán)等，進行登記和管理，明確無形資產(chǎn)的價值評估方法和攤銷政策。2.加強對學校其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等的管理，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點。（四）資產(chǎn)處置1.對于閑置、報廢的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。七、采購與付款管理（一）采購計劃與審批1.各部門根據(jù)實際需求，提前編制采購計劃，明確采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等。2.采購計劃提交部門負責人審核后，報分管領導審批。重大采購項目需提交董事會審議批準。（二）采購方式與供應商管理1.根據(jù)采購物品或服務的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的采購方式，如招標采購、詢價采購、競爭性談判等。2.建立供應商評估與選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，并建立供應商檔案。（三）采購合同管理1.采購業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。2.合同簽訂前，由學校法律顧問對合同條款進行審核，確保合同的合法性和有效性。3.加強對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督管理，及時處理合同履行過程中出現(xiàn)的問題。（四）付款審批與支付1.采購業(yè)務完成后，采購部門應及時提交付款申請，附上采購合同、驗收報告等相關(guān)證明文件。2.付款申請經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，按照合同約定的付款方式和時間進行支付。3.加強對付款業(yè)務的內(nèi)部控制，防止資金支付風險。八、銷售與收款管理（一）招生宣傳與推廣1.制定招生宣傳策略，明確宣傳渠道、宣傳內(nèi)容和宣傳預算。2.加強對招生宣傳活動的策劃和組織，確保宣傳效果。3.對招生宣傳資料進行審核管理，確保宣傳內(nèi)容真實、準確、合法。（二）學生報名與錄取1.規(guī)范學生報名流程，明確報名所需材料和報名方式。2.按照招生政策和錄取標準進行學生錄取工作，確保錄取過程公平、公正、公開。3.及時向?qū)W生發(fā)放錄取通知書，并告知相關(guān)入學事宜。（三）學費收繳與催繳1.按照規(guī)定的時間和方式向?qū)W生收取學費，確保學費收繳工作順利進行。2.對欠費學生建立催繳制度，定期進行催繳，確保學費足額收繳。（四）銷售與收款核算與監(jiān)督1.財務部門按照規(guī)定的會計制度進行銷售與收款業(yè)務的核算，確保收入和應收賬款數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施加強應收賬款管理，防范壞賬風險。3.學校內(nèi)部審計部門定期對銷售與收款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查招生宣傳、報名錄取、學費收繳等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性。九、工程項目管理（一）項目立項與可行性研究1.根據(jù)學校發(fā)展需要，提出工程項目立項申請，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、預算等。2.對工程項目進行可行性研究，分析項目的必要性、可行性和經(jīng)濟效益等，形成可行性研究報告。（二）項目設計與預算編制1.委托專業(yè)設計單位進行工程項目設計，確保設計方案滿足學校需求和相關(guān)規(guī)范要求。2.根據(jù)設計方案編制項目預算，明確項目總投資和各階段投資計劃。（三）項目招標與合同簽訂1.按照規(guī)定的程序?qū)こ添椖窟M行招標，選擇具有資質(zhì)和信譽的施工單位。2.與中標施工單位簽訂工程施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括工程質(zhì)量、工期、價款支付、違約責任等條款。（四）項目施工與監(jiān)督1.施工單位按照合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。2.學校成立工程項目監(jiān)督小組，對工程項目施工過程進行全程監(jiān)督，定期檢查工程質(zhì)量、進度、安全等情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（五）項目驗收與結(jié)算1.工程項目完工后，施工單位提交工程竣工驗收申請，學校組織相關(guān)部門進行驗收。2.驗收合格后，按照合同約定進行工程結(jié)算，支付工程款項。3.對工程項目進行竣工決算審計，確保項目投資的合理性和效益性。十、合同管理（一）合同分類與歸口管理1.將學校簽訂的合同分為采購合同、銷售合同、租賃合同、服務合同、工程合同等類別。2.明確各部門在合同管理中的職責，實行合同歸口管理。采購合同由采購部門負責管理，銷售合同由招生部門負責管理，租賃合同由行政部門負責管理，服務合同由相關(guān)業(yè)務部門負責管理，工程合同由工程項目管理部門負責管理。（二）合同簽訂流程1.合同承辦部門在簽訂合同前，應對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調(diào)查了解。2.合同承辦部門起草合同文本，經(jīng)學校法律顧問審核后，提交分管領導審批。重大合同需提交董事會審議批準。3.合同簽訂后，合同承辦部門應及時將合同文本交歸口管理部門備案，并按照合同約定履行合同義務。（三）合同執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照合同約定執(zhí)行合同，確保合同履行的及時性和準確性。2.合同歸口管理部門定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于合同變更、解除等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時通知合同對方。（四）合同糾紛處理1.當合同履行過程中發(fā)生糾紛時，合同承辦部門應及時報告學校領導，并會同法律顧問研究解決方案。2.積極與合同對方協(xié)商解決糾紛，如協(xié)商不成，可通過仲裁或訴訟等方式解決。3.加強對合同糾紛處理情況的跟蹤和管理，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善合同管理制度。十一、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)與人員1.學校設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉學校業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計職責與權(quán)限1.內(nèi)部審計機構(gòu)負責對學校內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計監(jiān)督，檢查各項業(yè)務活動的合規(guī)性和風險管理情況。2.內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)調(diào)閱學校相關(guān)文件、資料、財務賬目等，對有關(guān)人員進行詢問和調(diào)查，提出審計意見和建議。（三）內(nèi)部審計工作流程1.制定年度內(nèi)部審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點等。2.實施內(nèi)部審計項目時，審計人員應編制審計工作方案，收集審計證據(jù)，進行審計分析和評價。3.審計項目結(jié)束后，審計人員應撰寫審計報告，提出審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議。4.學校管理層應對審計報告進行審議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)部門整改，并將整改情況反饋