PAGE內(nèi)控制度自查流程一、總則（一）目的本內(nèi)控制度自查流程旨在確保公司各項業(yè)務活動遵循相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，有效防范風險，保障公司資產(chǎn)安全，提高運營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通過定期開展自查工作，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷與不足，并采取有效措施加以改進，不斷完善公司內(nèi)部控制體系。（二）適用范圍本流程適用于公司各部門及全體員工。涵蓋公司所有業(yè)務活動，包括但不限于財務管理、采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與倉儲、人力資源管理、行政管理等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.全面性原則自查工作應涵蓋公司所有業(yè)務領域和管理環(huán)節(jié)，確保不留死角，全面評估內(nèi)部控制的有效性。2.重要性原則根據(jù)業(yè)務活動的風險程度和重要性水平，確定自查重點，關注關鍵業(yè)務流程和高風險領域，合理分配自查資源。3.制衡性原則檢查內(nèi)部控制中各項業(yè)務流程和管理活動是否存在相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保權力與責任對等，避免權力過度集中。4.適應性原則自查流程應與公司業(yè)務特點、規(guī)模和發(fā)展階段相適應，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應性。5.成本效益原則在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標，避免過度控制導致效率低下。二、自查組織與職責分工（一）自查工作領導小組成立以公司總經(jīng)理為組長，各副總經(jīng)理為副組長，各部門負責人為成員的自查工作領導小組。負責統(tǒng)籌領導公司內(nèi)控制度自查工作，審批自查計劃、自查報告等重要文件，對自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行決策和協(xié)調(diào)解決。（二）自查工作小組由內(nèi)部審計部門牽頭，聯(lián)合財務、法務、人力資源等相關部門人員組成自查工作小組。具體負責實施內(nèi)控制度自查工作，收集、整理自查資料，開展現(xiàn)場檢查和測試，分析評估內(nèi)部控制缺陷，撰寫自查報告，并提出改進建議。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況自查，提供相關業(yè)務資料和數(shù)據(jù)，配合自查工作小組開展現(xiàn)場檢查和訪談，對自查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.財務部門協(xié)助自查工作小組對財務相關內(nèi)控制度進行檢查，提供財務數(shù)據(jù)和財務管理制度執(zhí)行情況的分析報告，參與對重大財務事項的內(nèi)部控制評價。3.法務部門從法律合規(guī)角度對公司內(nèi)控制度進行審查，提供法律意見和建議，協(xié)助處理自查過程中涉及的法律問題，確保公司業(yè)務活動符合法律法規(guī)要求。4.人力資源部門負責對公司人力資源管理相關內(nèi)控制度進行自查，包括人員招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等方面，提供人力資源管理信息和相關制度執(zhí)行情況的報告。5.內(nèi)部審計部門制定內(nèi)控制度自查計劃和方案，組織實施自查工作，對自查結果進行匯總分析，撰寫自查報告，跟蹤督促問題整改，定期對內(nèi)控制度的有效性進行評價，并向自查工作領導小組匯報工作進展情況。三、自查計劃制定（一）制定依據(jù)根據(jù)公司年度工作計劃、風險管理要求、法律法規(guī)及行業(yè)標準變化情況，結合公司實際業(yè)務特點和內(nèi)部控制現(xiàn)狀，制定內(nèi)控制度自查計劃。（二）計劃內(nèi)容1.自查范圍明確本次自查涵蓋的業(yè)務領域、部門和具體業(yè)務流程，確保全面覆蓋公司重要業(yè)務環(huán)節(jié)。2.自查內(nèi)容根據(jù)內(nèi)部控制要素，確定具體的自查內(nèi)容，包括但不限于內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。詳細列出各項業(yè)務流程的關鍵控制點及相應的控制措施，檢查其是否有效執(zhí)行。3.自查方法確定采用的自查方法，如文件審查、實地觀察、訪談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。針對不同的自查內(nèi)容和業(yè)務特點，選擇合適的方法進行檢查，以獲取充分、可靠的自查證據(jù)。4.自查時間安排制定詳細的自查時間進度表，明確各階段工作任務的開始時間和完成時間。合理安排自查工作，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成自查任務，并及時提交自查報告。5.人員分工明確自查工作小組各成員的職責分工，確保各項自查任務落實到人，保證自查工作的順利開展。（三）計劃審批自查計劃經(jīng)自查工作領導小組審批后實施。審批過程中，應重點審查自查計劃的合理性、完整性和可行性，確保自查計劃能夠滿足公司內(nèi)部控制評價的需要，有效發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題。四、自查實施（一）資料收集與準備1.業(yè)務資料收集自查工作小組要求各部門按照自查計劃提供相關業(yè)務資料，包括但不限于管理制度、業(yè)務流程文件、合同協(xié)議、會計憑證、報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。確保資料真實、完整、有效，涵蓋自查范圍內(nèi)的各項業(yè)務活動。2.文件審查對收集到的資料進行詳細審查，檢查各項制度是否健全、完善，是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求；業(yè)務流程是否清晰、合理，關鍵控制點是否明確并得到有效控制；文件記錄是否規(guī)范、準確，是否能夠反映業(yè)務活動的真實情況。（二）現(xiàn)場檢查與測試1.實地觀察深入公司各部門、各業(yè)務場所進行實地觀察，了解業(yè)務活動的實際操作情況，檢查內(nèi)部控制措施的執(zhí)行效果。觀察業(yè)務流程是否按照規(guī)定的程序進行，各項設施設備是否正常運行，人員操作是否符合規(guī)范要求等。2.訪談與公司各級管理人員、業(yè)務人員及相關崗位員工進行訪談，了解他們對內(nèi)部控制制度的理解和執(zhí)行情況，收集他們對內(nèi)部控制存在問題的意見和建議。訪談內(nèi)容應涵蓋業(yè)務流程、崗位職責、授權審批、監(jiān)督檢查等方面，確保全面了解內(nèi)部控制的實際運行狀況。3.問卷調(diào)查設計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，針對公司全體員工或特定崗位員工進行調(diào)查。問卷內(nèi)容應圍繞內(nèi)部控制的各個要素，涵蓋公司主要業(yè)務流程和關鍵控制點。通過問卷調(diào)查收集員工對內(nèi)部控制的認知程度、執(zhí)行情況及存在問題的反饋信息，以便從不同層面全面評估內(nèi)部控制的有效性。4.數(shù)據(jù)分析運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對公司相關業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析。通過對比分析、趨勢分析、比率分析等手段，查找數(shù)據(jù)異常情況，發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)部控制風險點。例如，分析財務數(shù)據(jù)中的收入、成本、費用變動情況，檢查銷售數(shù)據(jù)與收款數(shù)據(jù)的匹配性，分析采購數(shù)據(jù)與庫存數(shù)據(jù)的合理性等。（三）問題記錄與整理1.問題記錄在自查過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題進行詳細記錄。記錄內(nèi)容應包括問題發(fā)生的部門、業(yè)務流程、問題描述、涉及金額、發(fā)現(xiàn)時間等關鍵信息，確保問題記錄準確、完整，便于后續(xù)分析和整改。2.問題分類按照內(nèi)部控制要素和業(yè)務領域?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題進行分類整理。例如，將問題分為內(nèi)部控制環(huán)境問題、風險評估問題、控制活動問題、信息與溝通問題、內(nèi)部監(jiān)督問題等；或者按照采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與倉儲等業(yè)務領域進行分類。通過分類整理，便于更清晰地分析問題的性質(zhì)和分布情況，為制定整改措施提供依據(jù)。3.問題分析對記錄的問題進行深入分析，查找問題產(chǎn)生的原因。分析原因時，應從制度設計、執(zhí)行過程、人員素質(zhì)、監(jiān)督機制等多個方面進行綜合考慮，確定問題是由于制度不完善、執(zhí)行不力、人員疏忽還是其他因素導致的。通過準確分析問題原因，為制定針對性的整改措施奠定基礎。五、自查報告撰寫（一）報告框架1.引言簡要介紹本次內(nèi)控制度自查的目的、范圍、依據(jù)、方法及時間安排等基本情況。2.自查情況概述概述自查工作的整體開展情況，包括自查工作的組織實施過程、收集資料的范圍和數(shù)量、現(xiàn)場檢查與測試的情況等。3.內(nèi)部控制評價按照內(nèi)部控制要素，對公司內(nèi)部控制的有效性進行評價。分別闡述內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的現(xiàn)狀，分析各要素存在的優(yōu)點和不足，并舉例說明具體的控制措施及其執(zhí)行效果。4.自查發(fā)現(xiàn)的問題詳細列出自查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，按照問題分類進行闡述。對每個問題進行具體描述，說明問題發(fā)生的部門、業(yè)務流程、涉及金額等關鍵信息，并分析問題產(chǎn)生的原因。5.整改建議針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的整改建議。整改建議應具有針對性和可操作性，明確整改責任部門、整改措施、整改期限等內(nèi)容。整改建議應能夠有效解決問題，完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。6.結論總結本次內(nèi)控制度自查的整體情況，對公司內(nèi)部控制的有效性進行總體評價，強調(diào)內(nèi)部控制對于公司發(fā)展的重要性，并對未來內(nèi)部控制工作提出展望和建議。（二）報告撰寫要求1.內(nèi)容真實準確自查報告應基于實際自查情況撰寫，確保報告內(nèi)容真實、準確、客觀。所反映的問題和數(shù)據(jù)應經(jīng)過核實，不得虛報、瞞報。2.語言規(guī)范嚴謹報告語言應規(guī)范、嚴謹，使用專業(yè)術語和規(guī)范的表達方式。避免使用模糊、歧義或易引起誤解的詞匯和語句，確保報告內(nèi)容清晰明了，邏輯嚴謹。3.分析深入透徹對自查發(fā)現(xiàn)的問題應進行深入分析，不僅要指出問題所在，更要剖析問題產(chǎn)生的原因。通過深入分析，揭示問題的本質(zhì)，為制定有效的整改措施提供有力支持。4.建議切實可行整改建議應緊密結合問題分析結果，具有針對性和可操作性。建議應明確具體的整改目標、措施和責任人，確保整改工作能夠順利實施，達到預期效果。（三）報告審核與批準自查報告撰寫完成后，先由自查工作小組組長進行審核，審核通過后提交自查工作領導小組審批。自查工作領導小組應對報告內(nèi)容進行全面審查，重點關注問題分析是否準確、整改建議是否合理可行、報告結論是否客觀公正等方面。經(jīng)審批后的自查報告作為公司內(nèi)控制度自查工作的正式文件存檔，并作為公司改進內(nèi)部控制的重要依據(jù)。六、整改落實（一）整改責任落實1.明確整改責任部門根據(jù)自查報告中提出的整改建議，明確每項整改任務的責任部門。責任部門應切實承擔起整改責任，組織制定具體的整改方案，確保整改工作有序推進。2.簽訂整改責任書由自查工作領導小組與整改責任部門簽訂整改責任書，明確整改目標、整改措施、整改期限和整改責任人等內(nèi)容。整改責任書作為監(jiān)督整改工作落實的重要依據(jù)，確保整改責任落實到人。（二）整改方案制定1.整改措施細化整改責任部門根據(jù)整改建議制定詳細的整改方案，將整改措施進一步細化為具體的工作任務和操作步驟。整改措施應具有針對性和可操作性，能夠有效解決自查發(fā)現(xiàn)的問題。2.整改時間安排合理安排整改工作時間進度，明確各項整改任務的開始時間和完成時間。對于較為復雜或涉及多個部門的整改任務，應制定詳細的時間表，確保整改工作按時完成。3.整改資源配置明確整改工作所需的資源，包括人力、物力、財力等方面的支持。確保整改責任部門能夠獲得必要的資源保障，順利開展整改工作。（三）整改實施與跟蹤1.整改工作執(zhí)行整改責任部門按照整改方案組織實施整改工作，嚴格按照規(guī)定的工作任務和操作步驟進行整改。在整改過程中，應及時記錄整改工作進展情況，收集相關證據(jù)，確保整改工作真實、有效。2.整改跟蹤檢查內(nèi)部審計部門負責對整改工作進行跟蹤檢查，定期了解整改責任部門的工作進展情況，檢查整改措施的執(zhí)行效果。對整改過程中出現(xiàn)的問題及時進行協(xié)調(diào)解決，確保整改工作能夠按照計劃順利推進。3.整改報告提交整改責任部門在整改任務完成后，向自查工作領導小組提交整改報告。整改報告應包括整改工作的開展情況、整改措施的執(zhí)行效果、整改前后對比情況等內(nèi)容，證明整改工作已達到預期目標。（四）整改效果評估1.評估指標設定制定整改效果評估指標，對整改后的內(nèi)部控制情況進行量化評估。評估指標應與自查發(fā)現(xiàn)的問題相關聯(lián)，能夠客觀反映整改工作對內(nèi)部控制有效性的提升程度。例如，對于財務數(shù)據(jù)準確性問題，可以設定財務報表差錯率等評估指標；對于業(yè)務流程執(zhí)行問題，可以設定關鍵業(yè)務流程執(zhí)行準確率等評估指標。2.評估方法選擇根據(jù)評估指標的特點，選擇合適的評估方法進行整改效果評估。評估方法可以包括數(shù)據(jù)分析、實地檢查、抽樣測試、問卷調(diào)查等多種方式。通過綜合運用不同的評估方法，全面、準確地評估整改工作的效果。3.評估報告撰寫內(nèi)部審計部門根據(jù)整改效果評估結果撰寫評估報告，對整改工作的整體效果進行評價。評估報告應包括評估指標完成情況、整改工作取得的成效、仍存在的問題及改進建議等內(nèi)容。評估報告作為公司內(nèi)部控制持續(xù)改進的重要參考依據(jù)。七、附則（一）解釋權