PAGE林業(yè)事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范林業(yè)事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高單位管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，保障林業(yè)事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家有關(guān)林業(yè)行業(yè)的法律法規(guī)和政策規(guī)定制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本林業(yè)事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保內(nèi)控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）決策機(jī)構(gòu)單位設(shè)立理事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策和監(jiān)督。理事會(huì)成員由單位負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、職工代表等組成，明確各成員的職責(zé)和議事規(guī)則。（二）管理層1.單位負(fù)責(zé)人：對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，是內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，落實(shí)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.其他部門(mén)負(fù)責(zé)人：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）執(zhí)行部門(mén)1.財(cái)務(wù)部門(mén)：具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，是內(nèi)部控制的核心部門(mén)之一。2.業(yè)務(wù)部門(mén)：包括林業(yè)項(xiàng)目管理部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等，負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的具體工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)內(nèi)部控制工作。3.審計(jì)部門(mén)：對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合林業(yè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和成本效益，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。3.編制流程：各部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，提交單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門(mén)，并明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立健全預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等指標(biāo)。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為部門(mén)績(jī)效考核、資金分配等的重要依據(jù)，激勵(lì)各部門(mén)提高預(yù)算管理水平。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確單位的收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等制度，防止票據(jù)丟失和違規(guī)使用。（二）支出管理1.支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法合規(guī)。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制支出范圍和支出規(guī)模，杜絕不合理支出。3.支出核算：按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收支監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，檢查收支的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。五、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求調(diào)研：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開(kāi)展采購(gòu)需求調(diào)研，明確采購(gòu)項(xiàng)目的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等要求。2.計(jì)劃編制：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)，根據(jù)單位預(yù)算和采購(gòu)需求，編制年度政府采購(gòu)計(jì)劃。3.計(jì)劃審批：政府采購(gòu)計(jì)劃報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。2.采購(gòu)程序：按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同等環(huán)節(jié)。3.合同管理：加強(qiáng)政府采購(gòu)合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查采購(gòu)程序的合規(guī)性和采購(gòu)結(jié)果的公正性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)單位職能和業(yè)務(wù)需要，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類(lèi)資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值等要求。3.配置程序：各部門(mén)提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)或調(diào)劑。（二）資產(chǎn)使用與保管1.使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.保管責(zé)任：落實(shí)資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，包括提出處置申請(qǐng)、評(píng)估鑒定、審批備案、公開(kāi)處置等環(huán)節(jié)。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)清查1.清查計(jì)劃：制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.清查實(shí)施：組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面清查核實(shí)。3.清查報(bào)告：編制資產(chǎn)清查報(bào)告，反映資產(chǎn)清查結(jié)果，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改措施。七、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)林業(yè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.可行性研究：對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，論證項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性。3.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)：上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核批復(fù)，下達(dá)項(xiàng)目立項(xiàng)通知書(shū)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目組織：成立項(xiàng)目實(shí)施小組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各成員的職責(zé)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.項(xiàng)目進(jìn)度：制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.項(xiàng)目質(zhì)量：建立項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)向單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)，提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織：?jiǎn)挝唤M織成立驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收小組由財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等部門(mén)人員組成。3.驗(yàn)收結(jié)論：驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況出具驗(yàn)收結(jié)論，對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目提出整改意見(jiàn)，限期整改。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由業(yè)務(wù)部門(mén)或法律顧問(wèn)起草合同文本，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等對(duì)合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過(guò)的合同，由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽字蓋章后生效。（二）合同履行1.履行責(zé)任：合同簽訂后，合同雙方按照合同約定履行各自的責(zé)任和義務(wù)。2.跟蹤監(jiān)督：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.變更解除：因特殊原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同歸檔1.歸檔要求：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，確保合同檔案的完整性和安全性。2.檔案管理：建立合同檔案管理制度，明確檔案管理人員的職責(zé)，定期對(duì)合同檔案進(jìn)行整理、保管和查閱。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)：對(duì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)家咨詢(xún)、數(shù)據(jù)分析等方法，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.評(píng)估指標(biāo)：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.應(yīng)對(duì)策略：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.措施制定：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)單位內(nèi)部控制的需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能、架構(gòu)和建設(shè)目標(biāo)。2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織開(kāi)展信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。3.系統(tǒng)應(yīng)用：推廣應(yīng)用信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，加強(qiáng)各部門(mén)之間的信息溝通與共享，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.外部溝通：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部單位的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策法規(guī)變化和外部監(jiān)管要求。（三）信息安全管理1.安全制度：建立信息安全管理制度，明確信息安全管理的職責(zé)和流程，確保信息安全。2.安全措施：采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等安全措施，防止信息泄露、篡改和丟失。3.應(yīng)急處置：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練，提高應(yīng)對(duì)信息安全突發(fā)事件的能力。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。2.紀(jì)檢監(jiān)察：發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督作用，對(duì)單位工作人員的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。3.職工監(jiān)督：鼓勵(lì)職工參與單位內(nèi)部控制監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門(mén)反映。（二）監(jiān)督檢查1.檢查計(jì)劃：制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.檢查實(shí)施：按照檢查計(jì)劃組織開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄和分析。3.問(wèn)題整改：針對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，明確整改責(zé)