PAGE鄉(xiāng)財務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)經(jīng)濟活動的健康有序運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)各部門、各村級組織以及所屬企事業(yè)單位的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等，不留管理死角。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r和財務(wù)管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，合理控制成本，提高財務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各村級組織應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)。2.財政部門對各部門、各村級組織的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出全鄉(xiāng)年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)黨委、政府審議。3.鄉(xiāng)黨委、政府審議通過后，將年度預(yù)算草案提交鄉(xiāng)人民代表大會審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各村級組織必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，財政部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.強化預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門或村級組織提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。2.財政部門對申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)黨委、政府審批。3.經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后，財政部門及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況向鄉(xiāng)人民代表大會報告。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進行全過程績效管理。2.各部門、各村級組織在編制預(yù)算時，應(yīng)同步編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.財政部門對績效目標(biāo)進行審核，并將審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、各村級組織應(yīng)加強績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正績效運行偏差。5.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門、各村級組織應(yīng)開展績效自評，財政部門組織開展績效評價，并將評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，做到依法依規(guī)、應(yīng)收盡收。2.建立健全收入臺賬制度，詳細(xì)記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.加強對非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，及時足額上繳國庫或財政專戶。4.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出審批：一般支出：由部門負(fù)責(zé)人或村級組織負(fù)責(zé)人審批，審批金額根據(jù)實際情況確定。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府集體研究決定。3.支出報銷：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。4.公務(wù)卡結(jié)算：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。5.專項資金管理：專項資金應(yīng)專款專用，按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途。建立專項資金臺賬，加強對專項資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，定期核對銀行存款余額。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對債權(quán)的催收和清理，定期核對賬目，確保債權(quán)真實、準(zhǔn)確。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：各部門、各村級組織購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)核算：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。按照國家有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)折舊計提，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實反映其實際價值。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。（三）無形資產(chǎn)：加強對無形資產(chǎn)的管理，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。按照國家有關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)的核算和攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理反映。五、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)管理制度，明確債權(quán)管理部門和責(zé)任人。加強對債權(quán)的登記、核對、催收等工作，定期清理債權(quán)，確保債權(quán)的真實性和有效性。2.對逾期債權(quán)要加大催收力度，采取有效措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，及時收回債權(quán)，減少壞賬損失。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報鄉(xiāng)黨委、政府集體研究決定。2.建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的種類、金額、期限、用途、還款計劃等信息。加強對債務(wù)的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握債務(wù)償還情況，確保按時足額償還債務(wù)。3.嚴(yán)禁以鄉(xiāng)名義為其他單位或個人提供擔(dān)保，防范債務(wù)風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。財政部門定期對各部門、各村級組織的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和監(jiān)督。2.各部門、各村級組織應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本村級組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.主動接受鄉(xiāng)人民代表大會的監(jiān)督，定期向鄉(xiāng)人民代表大會報告財務(wù)收支情況。2.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改落實。七、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作正常開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。（二）崗位職責(zé)明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任清晰。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財務(wù)工作質(zhì)量。（