PAGE國藥內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范國藥集團(tuán)（以下簡稱“公司”）的各項業(yè)務(wù)活動，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)要求，提高公司治理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)股東、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等各級機(jī)構(gòu)及其全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司運(yùn)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、財務(wù)、人力資源等，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止出現(xiàn)舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，確保內(nèi)部控制的有效性和效率性。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司建立了完善的組織架構(gòu)，包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層以及各職能部門和業(yè)務(wù)單位。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定公司的重大事項；董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使公司的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理等職責(zé)；監(jiān)事會對公司財務(wù)、董事和高級管理人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的各項經(jīng)營管理活動。各職能部門和業(yè)務(wù)單位按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的開展和管理。（二）職責(zé)分工1.董事會負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，確保公司發(fā)展方向符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。審批公司的年度預(yù)算、決算方案，監(jiān)督公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。聘任或解聘公司高級管理人員，對其履職情況進(jìn)行監(jiān)督和評價。建立健全公司內(nèi)部控制體系，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.監(jiān)事會檢查公司財務(wù)，對財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督董事、高級管理人員的履職行為，對違反法律法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。對公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。3.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，確保公司各項經(jīng)營管理活動有序開展。建立健全公司內(nèi)部管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。定期向董事會報告公司經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況，及時解決經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題。組織開展風(fēng)險管理工作，識別、評估和應(yīng)對公司面臨的各類風(fēng)險。4.各職能部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和資金運(yùn)作，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略決策。采購部門負(fù)責(zé)公司物資采購的計劃、組織、實(shí)施和管理，確保采購活動合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)有效。建立供應(yīng)商管理體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。加強(qiáng)采購過程中的內(nèi)部控制，防范采購風(fēng)險，如舞弊、價格虛高、質(zhì)量問題等。銷售部門制定公司銷售策略和計劃，組織開展市場推廣和銷售活動，實(shí)現(xiàn)公司銷售目標(biāo)。建立客戶關(guān)系管理體系，維護(hù)客戶資源，提高客戶滿意度和忠誠度。加強(qiáng)銷售過程中的內(nèi)部控制，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收，防范銷售風(fēng)險，如信用風(fēng)險、壞賬風(fēng)險等。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的生產(chǎn)組織和管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求。制定生產(chǎn)計劃和工藝流程，合理安排生產(chǎn)資源，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的內(nèi)部控制，防范生產(chǎn)風(fēng)險，如安全生產(chǎn)事故、產(chǎn)品質(zhì)量事故等。人力資源部門負(fù)責(zé)公司人力資源規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等管理工作，確保公司人力資源的合理配置和有效利用。建立健全人力資源管理制度，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提高員工素質(zhì)和工作積極性。加強(qiáng)人力資源管理過程中的內(nèi)部控制，防范人力資源風(fēng)險,如勞動糾紛、人才流失等。風(fēng)險管理部門制定公司風(fēng)險管理策略和制度，建立風(fēng)險管理體系，組織開展風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對工作。定期對公司面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，及時向管理層報告風(fēng)險狀況，并提出風(fēng)險管理建議。協(xié)助各部門開展風(fēng)險管理工作，指導(dǎo)和監(jiān)督風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況。5.業(yè)務(wù)單位各業(yè)務(wù)單位在公司整體戰(zhàn)略和制度框架下，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行，嚴(yán)格按照公司內(nèi)部控制制度的要求開展業(yè)務(wù)活動，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和風(fēng)險可控。同時，及時向公司總部反饋業(yè)務(wù)開展過程中的問題和風(fēng)險，配合公司總部進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對和內(nèi)部控制的完善。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估體系公司建立了完善的風(fēng)險評估體系，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析。風(fēng)險評估涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等各個方面。1.戰(zhàn)略風(fēng)險：關(guān)注公司戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性、可行性以及戰(zhàn)略實(shí)施過程中的調(diào)整能力。評估因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢、技術(shù)創(chuàng)新趨勢、公司核心競爭力等。2.市場風(fēng)險：主要涉及市場供求關(guān)系變化、市場價格波動、市場份額變動等因素對公司經(jīng)營業(yè)績的影響。包括產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求變化、競爭對手的市場策略調(diào)整、原材料價格波動、匯率變動等風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險：重點(diǎn)評估公司的資金流動性、償債能力、盈利能力以及財務(wù)杠桿水平等。包括資金鏈斷裂風(fēng)險、債務(wù)違約風(fēng)險、利率風(fēng)險、投資損失風(fēng)險、財務(wù)報表造假風(fēng)險等。4.運(yùn)營風(fēng)險：涵蓋公司日常運(yùn)營過程中的各種風(fēng)險，如采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、銷售風(fēng)險、物流風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險等。例如采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商選擇不當(dāng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量事故、銷售環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險、物流環(huán)節(jié)的貨物丟失損壞、信息系統(tǒng)的安全漏洞等。5.法律風(fēng)險：主要考慮公司經(jīng)營活動是否符合法律法規(guī)要求，以及可能面臨的法律訴訟、行政處罰等風(fēng)險。包括合同糾紛、知識產(chǎn)權(quán)糾紛、勞動糾紛、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、環(huán)保合規(guī)風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估方法公司采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險評估方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估。定性評估方法主要通過專家判斷、問卷調(diào)查、情景分析等方式，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行主觀評價，分為高、中、低三個等級。定量評估方法則運(yùn)用統(tǒng)計分析、數(shù)學(xué)模型等工具，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險的具體數(shù)值或范圍。例如，對于市場風(fēng)險中的價格波動風(fēng)險，可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計和回歸分析等方法，計算價格波動的標(biāo)準(zhǔn)差和風(fēng)險價值（VaR）等指標(biāo)，評估風(fēng)險的大小。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略針對不同類型和等級的風(fēng)險，公司制定了相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他方式有效控制的風(fēng)險，公司采取風(fēng)險規(guī)避策略。例如，對于某些高風(fēng)險的投資項目或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如果不符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)或風(fēng)險收益不匹配，公司將放棄投資或退出該業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2.風(fēng)險降低：當(dāng)風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度中等或風(fēng)險發(fā)生可能性中等但影響程度較高時，公司采取風(fēng)險降低策略。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高管理水平等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險發(fā)生后的影響程度。例如，加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商管理，降低采購風(fēng)險；加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，減少產(chǎn)品質(zhì)量事故風(fēng)險。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于風(fēng)險發(fā)生可能性中等且影響程度中等的風(fēng)險，公司可以考慮采取風(fēng)險分擔(dān)策略，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。例如，通過購買保險、簽訂套期保值合同、采用分包合作等方式，將風(fēng)險分散或轉(zhuǎn)移給保險公司、合作方等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，公司可以采取風(fēng)險承受策略，即不采取額外的風(fēng)險應(yīng)對措施，接受風(fēng)險可能帶來的后果。例如，對于一些日常經(jīng)營中的小額損失風(fēng)險，公司可以通過計提風(fēng)險準(zhǔn)備金等方式進(jìn)行適當(dāng)準(zhǔn)備，但不采取專門的風(fēng)險應(yīng)對行動。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制公司在各項業(yè)務(wù)活動中，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制原則，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，采購業(yè)務(wù)中，采購申請與審批、采購合同的簽訂與審核、采購付款的審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離；銷售業(yè)務(wù)中，銷售合同的簽訂與審批、發(fā)貨與收款等職務(wù)應(yīng)相互分離；財務(wù)業(yè)務(wù)中，會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離。通過不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生，保障公司資產(chǎn)安全。（二）授權(quán)審批控制公司建立了明確的授權(quán)審批制度，對各類業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分級授權(quán)審批。根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同層次的審批權(quán)限和審批流程。所有業(yè)務(wù)活動必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批后方可執(zhí)行，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)活動不得辦理。例如，重大投資項目需經(jīng)董事會或股東大會審批；大額資金支出需經(jīng)管理層集體決策或按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批；日常采購業(yè)務(wù)需按照采購金額的不同，由相應(yīng)層級的管理人員審批。同時，公司加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批的有效性和合規(guī)性。（三）會計系統(tǒng)控制公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，制定了完善的會計核算制度和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行財務(wù)審計和內(nèi)部審計，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤和舞弊行為。同時，利用信息化手段，建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時監(jiān)控，提高財務(wù)管理效率和風(fēng)險防范能力。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制公司建立了健全的財產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的管理和保護(hù)。對固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。制定嚴(yán)格的資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，防止資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對資產(chǎn)存放場所的安全防護(hù)措施，安裝必要的安全設(shè)備，設(shè)置門禁系統(tǒng)等，確保資產(chǎn)安全。同時，對重要資產(chǎn)進(jìn)行投保，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。（五）預(yù)算控制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，對公司的各項經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核。每年年初，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)公司預(yù)算管理部門審核、匯總后，提交公司管理層審批確定年度預(yù)算方案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項費(fèi)用支出和業(yè)務(wù)活動，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。年末，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營分析控制公司建立了運(yùn)營分析制度，定期收集、整理、分析公司運(yùn)營過程中的各類數(shù)據(jù)信息，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等。通過運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對公司的經(jīng)營業(yè)績、市場份額、客戶滿意度、成本費(fèi)用、資產(chǎn)質(zhì)量等方面進(jìn)行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營中存在的問題和潛在風(fēng)險，并為管理層決策提供依據(jù)。例如，通過分析銷售數(shù)據(jù)，了解產(chǎn)品銷售趨勢和市場需求變化，及時調(diào)整銷售策略；通過分析成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取措施降低成本。（七）績效考評控制公司建立了科學(xué)合理的績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評價。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位職責(zé)，制定明確的績效考評指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，定期對員工進(jìn)行績效考評?？冃Э荚u結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和業(yè)績。同時，通過績效考評，發(fā)現(xiàn)員工在工作中存在的問題和不足，為員工培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)，促進(jìn)公司整體績效的提升。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)公司高度重視信息系統(tǒng)建設(shè)，建立了覆蓋公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)平臺，包括財務(wù)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)等。通過信息系統(tǒng)的集成和共享，實(shí)現(xiàn)了公司內(nèi)部信息的快速傳遞和協(xié)同工作，提高了工作效率和管理水平。同時，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）信息收集與傳遞公司建立了完善的信息收集與傳遞機(jī)制，確保各類信息能夠及時、準(zhǔn)確地收集和傳遞到相關(guān)部門和人員。各部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)收集本部門的業(yè)務(wù)信息、市場信息、政策法規(guī)信息等，并及時向上級部門和相關(guān)部門傳遞。公司通過定期召開工作會議、發(fā)布內(nèi)部通報、建立信息共享平臺等方式，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通與交流。同時，加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，及時了解市場動態(tài)、客戶需求、監(jiān)管要求等信息，為公司決策提供參考。（三）反舞弊機(jī)制公司建立了反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)對員工的職業(yè)道德教育，提高員工的法律意識和廉潔自律意識。鼓勵員工舉報舞弊行為，對舉報屬實(shí)的給予獎勵。同時，加強(qiáng)對舞弊行為的調(diào)查和處理，對發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并及時采取措施進(jìn)行整改，防止類似問題再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，包括財務(wù)審計、合規(guī)審計、績效審計、專項審計等。審計結(jié)束后，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。通過內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄