PAGE工會經費審查內控制度一、總則（一）制定目的為加強公司工會經費的管理和監(jiān)督，確保工會經費合理使用，提高經費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及相關財務法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本工會經費審查內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工會及所屬各基層工會經費的收支、管理和審查監(jiān)督。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，確保工會經費收支合法合規(guī)。2.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算約束，保證工會經費收支平衡。3.民主管理原則：充分發(fā)揚民主，接受會員監(jiān)督，定期向會員公布經費收支情況。4.效益優(yōu)先原則：合理安排經費，優(yōu)化支出結構，提高經費使用效益。二、工會經費管理組織與職責（一）工會委員會1.負責工會經費的籌集、使用和管理，編制工會經費預算、決算草案。2.按照國家法律法規(guī)和工會財務制度，組織實施工會經費收支活動。3.定期向會員大會或會員代表大會報告工會經費收支情況，接受會員監(jiān)督。（二）經費審查委員會1.審查工會經費預算、決算草案，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。2.審查工會經費收支賬目，檢查經費使用的合法性、合規(guī)性和效益性。3.對工會經費管理中的重大問題進行調查研究，提出意見和建議。4.向會員大會或會員代表大會報告經費審查情況，接受會員監(jiān)督。（三）財務部門1.負責工會經費的會計核算和財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度。2.按照預算安排，及時、足額地籌集和撥付工會經費，確保經費收支合規(guī)。3.定期編制財務報表，向工會委員會和經費審查委員會報告財務狀況。三、工會經費收入管理（一）會費收入1.會員應按照本人工資收入的規(guī)定比例繳納會費，工資收入按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。2.會費收繳工作由工會小組負責，每月匯總后上繳公司工會財務部門。3.財務部門應及時將會費收入足額入賬，并進行明細核算。（二）撥繳經費收入1.公司應按照全部職工工資總額的規(guī)定比例向工會撥繳經費，工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的口徑計算。2.撥繳經費由公司行政部門統(tǒng)一計算，每月按時足額撥入工會賬戶。3.工會財務部門應認真核對撥繳經費金額，及時入賬，并與行政部門做好對賬工作。（三）上級工會補助收入1.上級工會根據工作需要和實際情況，對本公司工會給予的補助，包括專項補助、幫扶救助等。2.工會應及時向上級工會報送申請補助的相關材料，經審核批準后，上級工會將補助資金撥付到本公司工會賬戶。3.財務部門應將上級工會補助收入?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，并按照規(guī)定用途使用。（四）其他收入1.工會開展活動取得的收入，如培訓收入、競賽收入、捐贈收入等。2.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)，并及時入賬核算。四、工會經費支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權支出：包括勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務支出：包括工會自身建設、業(yè)務培訓、會議等方面的支出。4.行政支出：包括工會辦公費、差旅費、招待費等方面的支出。5.資本性支出：包括工會購置固定資產、無形資產等方面的支出。6.補助下級支出：包括對基層工會的經費補助、專項補助等方面的支出。7.事業(yè)支出：包括工會所屬事業(yè)單位的各項支出。8.其他支出：包括上述支出以外的其他必要支出。（二）支出審批1.工會各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，由相關部門或人員提出申請，填寫支出審批表。2.支出審批表應注明支出項目、金額、用途、審批意見等內容，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。3.一般支出由工會主席審批；重大支出（超過規(guī)定額度）需經工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。（三）支出核算1.工會財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保支出核算準確、規(guī)范。2.各項支出應取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定進行賬務處理，及時登記賬簿。3.財務部門應定期對支出情況進行分析，檢查支出是否符合預算和規(guī)定用途，發(fā)現問題及時整改。五、工會經費預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮工會各項工作任務和發(fā)展需要，合理安排經費。2.量入為出原則：根據工會經費收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。收支平衡原則：工會經費預算應做到收入與支出相匹配，避免出現赤字。勤儉節(jié)約原則：嚴格控制經費支出，提高經費使用效益，杜絕浪費。（二）預算編制方法1.按照工會工作任務和目標，結合上年度經費收支情況，預測本年度經費收入數額。2.根據本年度工作計劃和活動安排，詳細列出各項支出項目及金額，編制支出預算草案。3.采用零基預算法，對各項支出進行充分論證和分析，確保預算的科學性和合理性。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，工會委員會組織各部門或基層工會提出下一年度經費預算建議。2.財務部門對各部門或基層工會的預算建議進行匯總、審核和分析，結合本年度經費收支情況，編制工會經費預算草案。3.預算草案經工會委員會審議通過后，提交經費審查委員會審查。4.經費審查委員會對預算草案進行審查，提出審查意見，報工會委員會研究修改。5.修改后的預算草案經工會委員會再次審議通過后，報上級工會備案，并提交會員大會或會員代表大會審議通過。（四）預算執(zhí)行與調整1.工會經費預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門或基層工會應按照預算安排使用經費，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算調整申請應說明調整的原因和內容，經工會委員會審議通過后，報經費審查委員會審查。4.經費審查委員會對預算調整申請進行審查，提出審查意見，報工會委員會研究決定。5.預算調整經工會委員會批準后，報上級工會備案，并向會員大會或會員代表大會通報。六、工會經費決算管理（一）決算編制原則1.真實準確原則：決算數據應真實反映工會經費收支情況，不得虛報、瞞報。2.完整規(guī)范原則：決算報表應完整、規(guī)范，各項數據應準確無誤，符合財務制度規(guī)定。3.及時報送原則：按照規(guī)定的時間及時編制和報送決算報表。（二）決算編制方法1.財務部門在年度終了后，對全年工會經費收支情況進行全面清理、核對和結賬。2.根據會計賬簿記錄和相關資料，編制工會經費決算報表，包括資產負債表、收入支出表、經費結余變動表等。3.決算報表應附詳細的文字說明，對經費收支情況、預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等進行分析說明。（三）決算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門完成工會經費決算報表的編制工作。2.決算報表經財務負責人審核簽字后，報工會委員會審議。3.工會委員會對決算報表進行審議，提出審議意見，報經費審查委員會審查。4.經費審查委員會對決算報表進行審查，出具審查報告，報工會委員會研究。5.工會委員會根據經費審查委員會的審查報告，對決算報表進行修改完善，形成正式的決算報告。6.決算報告經工會委員會批準后，報上級工會備案，并向會員大會或會員代表大會報告。七、工會經費審查監(jiān)督（一）審查監(jiān)督內容1.對工會經費預算、決算的編制和執(zhí)行情況進行審查監(jiān)督，檢查預算是否科學合理，執(zhí)行是否嚴格規(guī)范。2.對工會經費收支賬目進行審查監(jiān)督，檢查經費收支是否合法合規(guī)，有無截留、挪用、浪費等問題。3.對工會資產的管理和使用情況進行審查監(jiān)督，檢查資產是否安全完整，使用是否合理有效。4.對工會經費管理內控制度建設和執(zhí)行情況進行審查監(jiān)督，檢查制度是否健全完善，執(zhí)行是否嚴格有效。（二）審查監(jiān)督方式1.定期審查：經費審查委員會每年定期對工會經費收支情況進行審查，出具審查報告。2.專項審查：根據工作需要，對工會經費管理中的重大問題或特定項目進行專項審查。3.日常監(jiān)督：財務部門和工會相關部門應加強對工會經費使用情況的日常監(jiān)督，發(fā)現問題及時糾正。4.審計監(jiān)督：必要時，可委托具有資質的審計機構對工會經費進行審計，出具審計報告。（三）審查監(jiān)督結果處理1.經費審查委員會應及時向工會委員會反饋審查監(jiān)督結果，提出改