PAGE銀行應(yīng)收賬款內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范銀行應(yīng)收賬款管理流程，加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，確保銀行資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部涉及應(yīng)收賬款管理的各個部門和崗位，包括但不限于信貸部門、風(fēng)險管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，確保應(yīng)收賬款管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制應(yīng)收賬款管理過程中的各類風(fēng)險，保障銀行資產(chǎn)質(zhì)量。3.流程規(guī)范原則：明確應(yīng)收賬款管理的各個環(huán)節(jié)和操作流程，確保業(yè)務(wù)處理有序、高效。4.職責(zé)明確原則：清晰界定各部門和崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理漏洞。5.信息透明原則：保證應(yīng)收賬款信息在銀行內(nèi)部的及時、準(zhǔn)確傳遞，提高管理決策的科學(xué)性。二、應(yīng)收賬款的定義與分類（一）定義銀行應(yīng)收賬款是指銀行在經(jīng)營活動中形成的，客戶應(yīng)向銀行支付的各種款項，包括但不限于貸款本金及利息、手續(xù)費、傭金等。（二）分類1.按業(yè)務(wù)類型分類貸款應(yīng)收賬款：因發(fā)放各類貸款而產(chǎn)生的客戶應(yīng)還款項。中間業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款：如代收代付業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)等產(chǎn)生的手續(xù)費、利息收入等應(yīng)收款項。2.按期限分類短期應(yīng)收賬款：期限在一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款。中期應(yīng)收賬款：期限在一年以上（含一年）五年以下的應(yīng)收賬款。長期應(yīng)收賬款：期限在五年以上的應(yīng)收賬款。3.按風(fēng)險程度分類低風(fēng)險應(yīng)收賬款：客戶信用狀況良好，還款能力強，風(fēng)險較低的應(yīng)收賬款。中等風(fēng)險應(yīng)收賬款：客戶信用狀況一般，存在一定還款不確定性的應(yīng)收賬款。高風(fēng)險應(yīng)收賬款：客戶信用狀況較差，還款能力弱，風(fēng)險較高的應(yīng)收賬款。三、應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工（一）信貸部門1.負責(zé)客戶信用評級和授信管理，評估客戶還款能力和信用狀況，為應(yīng)收賬款管理提供基礎(chǔ)依據(jù)。2.制定貸款政策和審批流程，審核貸款申請，確保貸款業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險可控。3.跟蹤貸款客戶經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。（二）風(fēng)險管理部門1.建立應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)測體系，定期對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險評估和預(yù)警。2.協(xié)助信貸部門進行風(fēng)險審查，提供專業(yè)的風(fēng)險分析和建議。3.對出現(xiàn)風(fēng)險的應(yīng)收賬款制定風(fēng)險處置方案，監(jiān)督處置過程。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。3.配合其他部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（四）運營部門（如結(jié)算部門）1.負責(zé)應(yīng)收賬款的資金結(jié)算和到賬處理，確保資金及時、準(zhǔn)確入賬。2.協(xié)助制定應(yīng)收賬款管理制度中的結(jié)算流程和操作規(guī)范。3.對結(jié)算過程中的異常情況進行及時反饋和處理。四、應(yīng)收賬款的日常管理（一）客戶信息管理1.建立完善的客戶信息檔案，包括客戶基本資料、信用狀況、財務(wù)報表、經(jīng)營情況等。2.定期更新客戶信息，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。3.對客戶信息進行保密管理，防止信息泄露。（二）合同管理1.規(guī)范應(yīng)收賬款相關(guān)合同的簽訂流程，確保合同條款明確、合法、有效。2.合同簽訂后，及時將合同副本交至相關(guān)部門存檔。3.跟蹤合同執(zhí)行情況，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)。（三）臺賬管理1.設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的基本信息、發(fā)生時間、金額、期限、還款情況等。2.臺賬應(yīng)定期核對和更新，保證數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。3.通過臺賬管理，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)情況，為后續(xù)管理提供依據(jù)。（四）對賬管理1.定期與客戶進行應(yīng)收賬款對賬，確保雙方賬目一致。2.對賬方式可采用函證、面對面核對等多種形式。3.對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，及時查明原因并進行調(diào)整。五、應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估與預(yù)警（一）風(fēng)險評估指標(biāo)體系1.客戶信用指標(biāo)：包括客戶信用評級、信用評分、違約記錄等。2.財務(wù)指標(biāo)：如資產(chǎn)負債率、流動比率、盈利能力指標(biāo)等。3.經(jīng)營指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)收入增長率、市場份額變化等。4.行業(yè)指標(biāo)：行業(yè)發(fā)展趨勢、行業(yè)競爭狀況等。（二）風(fēng)險評估方法1.定期對應(yīng)收賬款進行全面風(fēng)險評估，可采用定性與定量相結(jié)合的方法。2.定量分析可運用風(fēng)險評估模型，計算應(yīng)收賬款的風(fēng)險得分。3.定性分析主要依靠專家判斷和經(jīng)驗，綜合考慮各種風(fēng)險因素。（三）風(fēng)險預(yù)警機制1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定不同級別的風(fēng)險預(yù)警線。2.當(dāng)應(yīng)收賬款風(fēng)險指標(biāo)達到預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.預(yù)警信號包括但不限于風(fēng)險提示報告、會議通報等形式。六、應(yīng)收賬款的催收管理（一）催收流程1.逾期初期，通過電話、短信等方式提醒客戶還款。2.逾期一定期限后，發(fā)送正式催款函。3.對于多次催收無效的客戶，采取上門催收、法律訴訟等措施。（二）催收責(zé)任分工1.信貸部門負責(zé)對貸款類應(yīng)收賬款的催收工作。2.涉及中間業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)催收。3.財務(wù)部門提供催收所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和支持。（三）催收記錄與反饋1.對每次催收活動進行詳細記錄，包括催收時間、方式、結(jié)果等。2.將催收情況及時反饋給相關(guān)部門，以便調(diào)整催收策略。七、應(yīng)收賬款的壞賬管理（一）壞賬認定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，并以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收賬款。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過一定期限（如三年），且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款。3.其他符合金融監(jiān)管部門規(guī)定的壞賬認定情形。（二）壞賬核銷流程1.業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請，提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門進行賬務(wù)核實和審核。3.風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估和審批。4.經(jīng)銀行內(nèi)部審批通過后，進行壞賬核銷賬務(wù)處理。（三）壞賬后續(xù)管理1.已核銷的壞賬仍需保留追索權(quán)，繼續(xù)進行催收。2.定期對壞賬核銷情況進行檢查和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善應(yīng)收賬款管理。八、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制監(jiān)督小組，定期對制度執(zhí)行情況進行檢查。2.監(jiān)督小組可由各相關(guān)部門人員組成，確保監(jiān)督的全面性和客觀性。（二）內(nèi)部審計1.定期開展應(yīng)收賬款內(nèi)部審計工作，審查應(yīng)收賬款管理流程的合規(guī)性和有效性。2.審計內(nèi)容包括客戶信息管理、合同管理、臺賬管理、風(fēng)險評估、催收管理等各個環(huán)節(jié)。3.根據(jù)審計結(jié)果，提