PAGE村務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村務(wù)運(yùn)作流程，提高村級(jí)資金使用效益，保障村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，特制定本村務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于[村名]村民委員會(huì)及所屬各部門(mén)、各經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保村務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村務(wù)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、項(xiàng)目建設(shè)、合同管理等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制機(jī)制，使各部門(mén)、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、財(cái)務(wù)收支控制（一）收入管理1.收入范圍：包括上級(jí)財(cái)政撥款、村集體經(jīng)濟(jì)收入（如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、經(jīng)營(yíng)收入等）、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.收款流程：對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取，并開(kāi)具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)人員記賬。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確認(rèn)收入到賬情況，并編制收款憑證。4.收入監(jiān)督：定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查，核對(duì)收款記錄與實(shí)際收款金額是否一致，防止截留、挪用等問(wèn)題發(fā)生。（二）支出管理1.支出審批：村級(jí)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由村主任審批；重大支出（如一次性支出超過(guò)[X]元或涉及項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)購(gòu)置等重要事項(xiàng)）需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)簽署明確的審批意見(jiàn)，注明同意支出的金額、用途等。2.支出范圍：主要包括村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、人員工資福利、公共設(shè)施建設(shè)與維護(hù)費(fèi)用、農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和本村實(shí)際需要，嚴(yán)禁用于與村務(wù)無(wú)關(guān)的支出。3.支出流程：支出申請(qǐng)：由相關(guān)部門(mén)或人員填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事項(xiàng)、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料（如發(fā)票、合同、審批文件等）。部門(mén)審核：申請(qǐng)表提交至相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的必要性、合理性、合規(guī)性等。審核通過(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及支出是否符合預(yù)算安排。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員簽署審核意見(jiàn)。審批支付：經(jīng)審核后的申請(qǐng)表報(bào)審批人審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付或其他合規(guī)方式。4.支出監(jiān)督：定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查，核實(shí)支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注大額支出、專(zhuān)項(xiàng)資金使用、報(bào)銷(xiāo)憑證等方面，防止虛假支出、套取資金等問(wèn)題發(fā)生。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.定期清查：每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查，對(duì)本村的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查內(nèi)容：包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。清查過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，并查明原因，提出處理意見(jiàn)。3.清查報(bào)告：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及整改建議等。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)村兩委審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)臺(tái)賬：建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)、使用狀況等信息。2.動(dòng)態(tài)管理：資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)在臺(tái)賬中記錄，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.檔案管理：將資產(chǎn)購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、清查報(bào)告等相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置過(guò)程合法合規(guī)。2.處置程序：資產(chǎn)處置申請(qǐng)：由相關(guān)部門(mén)或人員提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，并附上相關(guān)證明材料。評(píng)估審核：對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定處置價(jià)格。評(píng)估報(bào)告及處置方案報(bào)村兩委審核。公示公告：資產(chǎn)處置方案經(jīng)審核通過(guò)后，應(yīng)在本村范圍內(nèi)進(jìn)行公示公告，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示無(wú)異議后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。處置實(shí)施：經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批同意后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，并辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳村集體賬戶。3.處置監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程的監(jiān)督，防止低價(jià)處置、暗箱操作等問(wèn)題發(fā)生。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)對(duì)處置結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，確保處置事項(xiàng)真實(shí)、合規(guī)。四、項(xiàng)目建設(shè)控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：根據(jù)本村發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，由相關(guān)部門(mén)或人員提出項(xiàng)目申報(bào)，填寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期效益等。2.可行性研究：對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，分析項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性等?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等內(nèi)容。3.立項(xiàng)審批：項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和可行性研究報(bào)告經(jīng)村兩委審核后，報(bào)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府立項(xiàng)審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)范圍：對(duì)于達(dá)到招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)范圍包括工程建設(shè)、貨物采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等。2.招標(biāo)方式：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的招標(biāo)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。3.招標(biāo)程序：編制招標(biāo)文件：明確招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。招標(biāo)文件應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保公平公正。發(fā)布招標(biāo)公告：通過(guò)指定媒體或本村公告欄發(fā)布招標(biāo)公告，公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目的相關(guān)信息，吸引潛在投標(biāo)人參與投標(biāo)。資格預(yù)審：對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格預(yù)審，審查其資質(zhì)條件、業(yè)績(jī)情況、信譽(yù)狀況等，確定合格投標(biāo)人名單。開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)：按照招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)活動(dòng)。開(kāi)標(biāo)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，評(píng)標(biāo)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保評(píng)標(biāo)結(jié)果公正合理。中標(biāo)公示：評(píng)標(biāo)結(jié)束后，將中標(biāo)候選人名單在本村范圍內(nèi)進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示無(wú)異議后，確定中標(biāo)人，并簽訂合同。4.招標(biāo)監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)、弄虛作假等違法違規(guī)行為發(fā)生。參與招標(biāo)活動(dòng)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保招標(biāo)工作公正、公平、公開(kāi)。（三）項(xiàng)目實(shí)施1.合同簽訂：中標(biāo)人確定后，應(yīng)及時(shí)簽訂項(xiàng)目合同。合同應(yīng)明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目工期、項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款，確保合同合法有效。2.項(xiàng)目監(jiān)管：成立項(xiàng)目監(jiān)管小組，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)管。監(jiān)管小組應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.工程變更：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更工程內(nèi)容、工程價(jià)款、工程工期等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。變更申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)管小組審核、村兩委批準(zhǔn)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目效益等方面。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。（四）項(xiàng)目資金管理1.資金預(yù)算：項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制項(xiàng)目資金預(yù)算，明確項(xiàng)目總投資及資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等。項(xiàng)目資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。2.資金撥付：按照項(xiàng)目合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)撥付項(xiàng)目資金。資金撥付應(yīng)嚴(yán)格審核，確保資金使用合規(guī)、安全。3.資金核算：設(shè)立項(xiàng)目資金專(zhuān)賬，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算。項(xiàng)目資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映項(xiàng)目資金收支情況。4.資金監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止資金浪費(fèi)、截留、挪用等問(wèn)題發(fā)生。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用效益。五、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：涉及本村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)或人員起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、合同價(jià)款、合同履行期限、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容完整、合法有效。2.審核把關(guān)：合同文本起草完成后，應(yīng)提交至相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合理性、完整性、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。審核通過(guò)后，報(bào)村兩委審批。3.簽訂蓋章：經(jīng)村兩委審批同意后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同，并加蓋本村公章。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)存檔。（二）合同履行1.跟蹤監(jiān)督：建立合同履行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握合同履行進(jìn)度、質(zhì)量等方面的情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)商，采取有效措施解決問(wèn)題，確保合同順利履行。2.變更解除：合同履行過(guò)程中如需變更合同內(nèi)容或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。變更或解除合同的申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、村兩委批準(zhǔn)，并簽訂書(shū)面協(xié)議。3.糾紛處理：如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，按照法律法規(guī)和合同約定，通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決糾紛。在糾紛處理過(guò)程中，應(yīng)維護(hù)本村的合法權(quán)益，確保糾紛得到妥善解決。（三）合同檔案管理1.檔案收集：合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同文本、相關(guān)附件、履行過(guò)程中的文件資料等收集整理，建立合同檔案。2.檔案保管：合同檔案應(yīng)妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料完整、安全。檔案保管期限應(yīng)符合法律法規(guī)和本村實(shí)際情況要求。3.檔案查閱：嚴(yán)格控制合同檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制合同檔案。因工作需要查閱合同檔案的，應(yīng)辦理查閱登記手續(xù)，并在規(guī)定的地點(diǎn)查閱。六、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)本村村務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員應(yīng)由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，具備一定的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心。2.監(jiān)督內(nèi)容：村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、項(xiàng)目建設(shè)、合同管理等方面進(jìn)行監(jiān)督，檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促整改落實(shí)。3.監(jiān)督方式：通過(guò)定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方式，對(duì)村務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督過(guò)程中，應(yīng)充分聽(tīng)取村民意見(jiàn)，接受村民監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：定期接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)部門(mén)做好審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。2.接受社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受村民、新聞媒體、社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。對(duì)于村民反映的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實(shí)