PAGE內(nèi)控非稅收入管控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織非稅收入管理，規(guī)范非稅收入征收、核算、監(jiān)管等工作流程，確保非稅收入足額上繳、及時(shí)入賬，防止出現(xiàn)截留、挪用、坐支等違規(guī)行為，提高公司/組織財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本內(nèi)控非稅收入管控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及非稅收入業(yè)務(wù)的部門和崗位，包括但不限于各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：非稅收入的征收、管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保非稅收入的計(jì)算、申報(bào)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)足額征收非稅收入，并按規(guī)定及時(shí)上繳和入賬。4.完整性原則：涵蓋公司/組織所有非稅收入項(xiàng)目，確保無遺漏。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)征收、核算、監(jiān)管等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。二、非稅收入范圍及相關(guān)規(guī)定（一）非稅收入定義及范圍1.非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。2.本公司/組織涉及的非稅收入主要包括但不限于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入、捐贈收入等。具體項(xiàng)目如下：行政事業(yè)性收費(fèi)：[列舉本公司/組織涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，如某項(xiàng)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)等]政府性基金：[如有，詳細(xì)說明基金名稱及用途]國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：[如資產(chǎn)出租收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等]罰沒收入：[說明因何種違規(guī)行為產(chǎn)生的罰沒收入]捐贈收入：[明確捐贈的來源及用途規(guī)定]（二）相關(guān)法律法規(guī)及政策依據(jù)1.《中華人民共和國預(yù)算法》2.《政府非稅收入管理辦法》3.[列舉其他相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如某項(xiàng)收費(fèi)管理辦法等]三、非稅收入管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門非稅收入項(xiàng)目的政策宣傳和解釋工作，確保相關(guān)單位和個(gè)人了解收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等規(guī)定。2.按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，依法組織非稅收入的征收工作，開具合法有效的票據(jù)。3.及時(shí)統(tǒng)計(jì)、核對本部門非稅收入征收情況，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。4.配合財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門做好非稅收入的核算、監(jiān)管等工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定非稅收入財(cái)務(wù)管理辦法和核算流程，規(guī)范賬務(wù)處理。2.審核業(yè)務(wù)部門報(bào)送的非稅收入征收數(shù)據(jù)和票據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、票據(jù)合規(guī)。3.負(fù)責(zé)非稅收入的賬務(wù)核算，及時(shí)、足額將非稅收入上繳國庫或財(cái)政專戶，并進(jìn)行明細(xì)核算。4.定期編制非稅收入財(cái)務(wù)報(bào)表，向管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。5.配合審計(jì)、財(cái)政等部門對非稅收入的檢查和監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和解釋。（三）其他部門職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對非稅收入的征收、管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對非稅收入管理過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。四、非稅收入征收管理（一）征收流程1.收費(fèi)項(xiàng)目公示業(yè)務(wù)部門應(yīng)在辦公場所顯著位置公示本部門涉及的非稅收入項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)對象、減免政策等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。公示內(nèi)容應(yīng)保持清晰、準(zhǔn)確、完整，如有變動應(yīng)及時(shí)更新。2.申報(bào)受理業(yè)務(wù)部門收到繳費(fèi)人申報(bào)后，對申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)信息準(zhǔn)確無誤。對于符合收費(fèi)條件的，出具繳費(fèi)通知，告知繳費(fèi)人繳費(fèi)金額、繳費(fèi)方式、繳費(fèi)期限等內(nèi)容。3.費(fèi)用征收繳費(fèi)人按照繳費(fèi)通知要求，通過規(guī)定的繳費(fèi)方式繳納非稅收入。業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、繳費(fèi)人名稱等信息，并加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。4.數(shù)據(jù)核對與報(bào)送業(yè)務(wù)部門每日對非稅收入征收情況進(jìn)行核對，確保征收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期（如每周或每月）將征收數(shù)據(jù)匯總整理后報(bào)送財(cái)務(wù)部門，并附相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)等資料。報(bào)送的數(shù)據(jù)應(yīng)包括繳費(fèi)人名稱、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等詳細(xì)信息。（二）票據(jù)管理1.非稅收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用部門及人員等信息。2.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后領(lǐng)取。領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)。3.票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。開具錯(cuò)誤的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并重新開具正確的票據(jù)。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期將已開具票據(jù)的存根聯(lián)及相關(guān)資料交回財(cái)務(wù)部門核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)資料，確認(rèn)無誤后進(jìn)行核銷，并在票據(jù)臺賬上記錄核銷情況。（三）減免管理1.對于符合非稅收入減免政策的繳費(fèi)人，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括減免政策依據(jù)、繳費(fèi)人資格條件、減免金額計(jì)算等。2.經(jīng)審核符合減免條件的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫非稅收入減免申請表，附相關(guān)證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)減免的非稅收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在繳費(fèi)通知中注明減免金額，并按照規(guī)定開具減免后的票據(jù)。同時(shí)，應(yīng)將減免情況記錄在案，以備后續(xù)檢查。五、非稅收入核算管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和非稅收入管理規(guī)定，對非稅收入進(jìn)行明細(xì)核算。設(shè)置專門的非稅收入會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄非稅收入的取得、上繳、減免等情況。2.收到業(yè)務(wù)部門報(bào)送的非稅收入征收數(shù)據(jù)及相關(guān)票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目，貸記相應(yīng)的非稅收入科目。3.按照規(guī)定將非稅收入上繳國庫或財(cái)政專戶時(shí)，借記相應(yīng)的非稅收入科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。同時(shí)，在備查賬中記錄上繳情況。4.對于非稅收入減免業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。沖減相應(yīng)的非稅收入科目，并記錄減免原因和金額。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制非稅收入財(cái)務(wù)報(bào)表，包括非稅收入明細(xì)表、非稅收入上繳情況表等。報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織非稅收入的收支情況。2.非稅收入明細(xì)表應(yīng)按非稅收入項(xiàng)目分類，詳細(xì)列示本期收入、累計(jì)收入、本期減免、累計(jì)減免等數(shù)據(jù)。非稅收入上繳情況表應(yīng)反映非稅收入的上繳金額、上繳時(shí)間、上繳方式等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)管理層及相關(guān)部門。管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析非稅收入管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。六、非稅收入監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對非稅收入的征收、核算、管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括收費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、賬務(wù)處理情況、減免政策落實(shí)情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等。通過查閱資料、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式，對非稅收入管理進(jìn)行全面審查。3.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)部門。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等外部部門對公司/組織非稅收入的檢查和監(jiān)督工作。如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。2.對于外部部門提出的問題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，按時(shí)報(bào)送整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)包括問題描述、整改措施、整改結(jié)果等內(nèi)容。3.根據(jù)外部監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善非稅收入管控制度，提高管理水平。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.業(yè)務(wù)部門在非稅收入征收過程中，存在擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍、違規(guī)減免非稅收入等行為。2.財(cái)務(wù)部門在非稅收入核算過程中，存在賬務(wù)處理錯(cuò)誤、隱瞞收入、截留挪用資金等行為。3.其他部門或人員在非稅收入管理過程中，存在違反本制度規(guī)定的其他行為，如票據(jù)管理不善、未配合監(jiān)督檢查等。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。情節(jié)較輕的，給予警告、批評教育、責(zé)令整改等處理；情節(jié)較重的，給予罰款、扣發(fā)績效獎金、降職、撤職等處理；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任。2.對違規(guī)行為涉及的非稅收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)追繳或調(diào)整賬務(wù)。同時(shí)，對因違規(guī)行為造成的經(jīng)濟(jì)