PAGE財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個方面，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時，根據(jù)實(shí)際情況的變化，合理調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性。5.全員參與原則：鼓勵公司全體員工積極參與預(yù)算管理工作，明確各部門和人員在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成全員參與、共同管理的良好氛圍。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和程序，確保其符合公司戰(zhàn)略和法律法規(guī)要求。審批公司年度預(yù)算草案，確定預(yù)算目標(biāo)和總體安排。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，促進(jìn)各部門之間的溝通與協(xié)作。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門指定專人組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作，組織開展預(yù)算編制、審核、匯總等工作。收集、整理和分析預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。協(xié)助預(yù)算管理委員會進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和合規(guī)性。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算方案。對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。配合預(yù)算管理工作小組做好預(yù)算編制、審核、調(diào)整等工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，運(yùn)用科學(xué)方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案。制定預(yù)算管理的具體制度和流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，提供預(yù)算執(zhí)行情況報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)預(yù)算資金的籌集、分配和使用管理，確保預(yù)算資金的合理安排和有效使用。3.其他職能部門：按照公司預(yù)算管理要求，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，配合做好公司整體預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。4.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理委員會向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制工作。在編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。3.預(yù)算草案審核與匯總：各部門將編制好的預(yù)算草案報送預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、編制方法的合規(guī)性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通并要求其進(jìn)行修改。審核通過后，預(yù)算管理工作小組將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算草案審議與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對預(yù)算草案提出修改意見和調(diào)整建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成公司年度預(yù)算草案終稿。5.預(yù)算草案批準(zhǔn)與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案終稿經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理委員會下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計(jì)期間相脫離，隨時間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，適用于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和監(jiān)控。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施本部門的經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、執(zhí)行金額、實(shí)際進(jìn)度等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算資金的管理，按照預(yù)算安排及時足額撥付資金，確保資金的合理使用。同時，對預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況偏離控制標(biāo)準(zhǔn)時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，各部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后，方可列支。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營方針改變，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，使公司預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生改變。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時，相關(guān)部門應(yīng)及時向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理工作小組對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，將調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。3.審議調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行全面審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.調(diào)整預(yù)算：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)給各部門，各部門據(jù)此對原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并重新報送調(diào)整后的預(yù)算方案。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作小組每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡要分析，每季度進(jìn)行全面深入分析，形成預(yù)算分析報告。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行多角度、全方位的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析、趨勢預(yù)測等。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)管理和制定決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、對象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和程序等。2.預(yù)算考核應(yīng)與公司績效考核體系相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為各部門和員工績效考核的重要依據(jù)。3.考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行表彰