PAGE審計(jì)科內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司審計(jì)科的內(nèi)部控制，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司審計(jì)科及其工作人員，以及公司各部門(mén)和所屬單位涉及審計(jì)相關(guān)的活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)科應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，確保審計(jì)工作不受干擾，能夠客觀公正地開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)判斷，以證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.權(quán)威性原則：審計(jì)科的審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)具有權(quán)威性，公司各部門(mén)應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)科，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。審計(jì)科直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備審計(jì)科配備足夠數(shù)量、具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（三）人員職責(zé)1.審計(jì)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)審計(jì)科的全面管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與公司各部門(mén)的關(guān)系，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。定期向公司董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)公司內(nèi)部控制的建議。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和要求，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和判斷，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。協(xié)助審計(jì)科長(zhǎng)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理和歸檔。跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)科應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及內(nèi)部管理需求，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)人員應(yīng)熟悉被審計(jì)部門(mén)的基本情況，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)科長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名。3.在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)溝通，反饋審計(jì)進(jìn)展情況，解答疑問(wèn)。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或需要調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)科長(zhǎng)報(bào)告。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組討論后，由審計(jì)組長(zhǎng)審核，報(bào)審計(jì)科長(zhǎng)審定。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)。3.審計(jì)科應(yīng)根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)公司董事會(huì)審批。（五）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審批意見(jiàn)，督促被審計(jì)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，進(jìn)行整改。2.審計(jì)科應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向公司董事會(huì)匯報(bào)整改進(jìn)展情況。3.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司績(jī)效考核、干部任免、責(zé)任追究等工作的重要依據(jù)。四、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.審計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立健全情況，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否按照規(guī)定的程序和方法操作。3.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司內(nèi)部控制不斷完善。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)公司所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。2.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，資產(chǎn)的管理和使用情況，重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況等。3.明確領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任，為干部考核、任免提供依據(jù)。（四）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，如工程項(xiàng)目審計(jì)、采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)等。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對(duì)特定事項(xiàng)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，深入審查相關(guān)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出針對(duì)性的審計(jì)建議，促進(jìn)公司專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范管理。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作的可靠性和權(quán)威性。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃控制：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)科學(xué)合理，具有可操作性。審計(jì)科長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整不合理的計(jì)劃安排。2.審計(jì)方案控制：審計(jì)方案應(yīng)詳細(xì)、具體，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟。審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，在審計(jì)過(guò)程中如需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。3.審計(jì)工作底稿控制：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、規(guī)范，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制、整理和歸檔審計(jì)工作底稿，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)工作底稿進(jìn)行檢查和審核。4.審計(jì)報(bào)告控制：審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)多級(jí)審核，征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。5.人員培訓(xùn)與監(jiān)督：加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。審計(jì)科長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案管理職責(zé)審計(jì)科負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案管理，確保檔案管理工作規(guī)范有序。（二）檔案收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門(mén)反饋意見(jiàn)等，移交檔案管理人員。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，整理成審計(jì)檔案。（三）檔案保管與查閱1.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案損壞、丟失和泄密。2.建立審計(jì)檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限定查閱范圍。內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)審計(jì)科長(zhǎng)批準(zhǔn)，外部單位查閱審計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、摘抄審計(jì)檔案內(nèi)容。（四）檔案保管期限審計(jì)檔案的保管期限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。一般情況下，審計(jì)檔案應(yīng)保管[X