PAGE收費站財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強收費站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保收費站財務(wù)工作的安全、高效運行，保障收費站各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[收費站具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收費資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋收費站財務(wù)活動的全過程，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)收費站的實際情況和發(fā)展變化，不斷完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)收費站財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。2.會計：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。3.出納：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.收費票據(jù)管理員：負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)收費站財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和流程。審核重大財務(wù)事項，參與經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映收費站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好預(yù)算管理、成本控制等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計做好資金核對和賬務(wù)處理工作。4.收費票據(jù)管理員負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷工作，確保票據(jù)安全。建立收費票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的使用情況。定期對收費票據(jù)進行盤點，做到賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好收費資金的管理和監(jiān)督工作。三、收費資金管理（一）收費收入管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：嚴(yán)格按照國家和地方規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取車輛通行費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費方式：采用現(xiàn)金、電子不停車收費（ETC）等多種收費方式，確保收費便捷、高效。3.收入確認：按照實際收到的款項確認收費收入，及時入賬。4.收入核對：每日對收費數(shù)據(jù)進行核對，確保收費金額準(zhǔn)確無誤。（二）收費資金繳存1.繳存方式：收費資金應(yīng)及時足額繳存至指定的銀行賬戶，不得截留、挪用。2.繳存時間：按照規(guī)定的時間繳存收費資金，確保資金及時到賬。3.繳存記錄：建立收費資金繳存臺賬，記錄繳存金額、時間、銀行等信息。（三）收費資金監(jiān)控1.實時監(jiān)控：通過收費系統(tǒng)對收費資金進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。2.定期檢查：定期對收費資金繳存情況進行檢查，確保資金安全。3.問題處理：對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合收費站實際情況和發(fā)展規(guī)劃編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍編制本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的預(yù)算分解到各部門和各月份，明確責(zé)任人和時間節(jié)點。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：制定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率等。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行處罰。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和實際需要購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序。2.固定資產(chǎn)入賬：對購置的固定資產(chǎn)及時進行入賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價值合理分攤。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（二）流動資產(chǎn)（除現(xiàn)金和銀行存款外）管理1.庫存物資管理：建立庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。2.往來款項管理：加強對往來款項的核算和管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬損失。3.票據(jù)管理：對收費票據(jù)、發(fā)票等重要票據(jù)進行嚴(yán)格管理，確保票據(jù)安全。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：明確成本費用的分類，如人員費用、辦公費用、設(shè)備維護費用等。2.成本費用核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制等方法進行成本費用核算，確保成本費用準(zhǔn)確歸集。3.成本費用報表編制：定期編制成本費用報表，反映成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.成本費用審批制度：建立成本費用審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進。七、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.內(nèi)部風(fēng)險：識別收費站內(nèi)部可能存在的財務(wù)風(fēng)險，如財務(wù)人員操作失誤、內(nèi)部控制失效等。2.外部風(fēng)險：識別外部環(huán)境變化可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，如政策調(diào)整、市場波動等。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險可能性評估：評估風(fēng)險發(fā)生的可能性大小。2.風(fēng)險影響程度評估：評估風(fēng)險對收費站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度。3.風(fēng)險等級確定：根據(jù)風(fēng)險可能性和影響程度確定風(fēng)險等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險事項，采取規(guī)避措施，避免風(fēng)險發(fā)生。2.風(fēng)險降低：通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險接受：對于低風(fēng)險事項，在采取適當(dāng)措施后可以接受風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.審計計劃制定：定期制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。2.審計實施：按照審計計劃開展內(nèi)部審計工作，收集審計證據(jù)，形成審計報告。3.審計結(jié)果應(yīng)用：對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，將審計結(jié)果與績效掛鉤，促進財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.軟件選型：選擇適合收費站財務(wù)管理需求的財務(wù)軟件，確保軟件功能齊全、操作簡便。2.軟件安裝與培訓(xùn)：對財務(wù)人員進行財務(wù)軟件的安裝和培訓(xùn)，使其熟練掌握軟件的操作使用。3.軟件維護與升級：定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，確保軟件的穩(wěn)定運行和功能更新。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.數(shù)據(jù)備份：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，確保數(shù)據(jù)安全。2.數(shù)據(jù)存儲：采用安全可靠的數(shù)據(jù)存儲方式，防止數(shù)據(jù)丟失和泄