PAGE醫(yī)院全面內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動，提高醫(yī)院運(yùn)營效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本全面內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及其所屬工作人員在經(jīng)濟(jì)活動中的行為規(guī)范和管理要求。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會計(jì)法》2.《中華人民共和國預(yù)算法》3.《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》4.《醫(yī)院會計(jì)制度》5.《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際工作需要，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.醫(yī)院預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，報(bào)醫(yī)院院長辦公會審定后，提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。5.經(jīng)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各科室執(zhí)行，并報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由科室提出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核、匯總，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。3.醫(yī)院預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核、平衡，報(bào)醫(yī)院院長辦公會審定后，提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各科室執(zhí)行，并報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。2.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果應(yīng)與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的科室進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）收入分類與確認(rèn)1.醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。4.科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同或協(xié)議規(guī)定的研究進(jìn)度確認(rèn)。5.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（二）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在醫(yī)院顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.醫(yī)院應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。4.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。5.醫(yī)院應(yīng)定期對收費(fèi)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)院應(yīng)建立收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的審核、監(jiān)督，防止收入流失和舞弊行為。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對醫(yī)院收入情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計(jì)意見和建議。四、支出管理（一）支出分類與審批1.醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其他支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。3.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門，重大支出應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（二）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，定期對醫(yī)院成本進(jìn)行核算、分析和控制。2.各科室應(yīng)按照醫(yī)院成本核算要求，合理控制本科室成本費(fèi)用，提高資源利用效率。3.醫(yī)院應(yīng)采取有效措施降低醫(yī)療成本，優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)流程，合理配置醫(yī)療資源，提高醫(yī)療質(zhì)量和工作效率。（三）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)院應(yīng)建立支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出業(yè)務(wù)的審核、監(jiān)督，防止支出浪費(fèi)和舞弊行為。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對醫(yī)院支出情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計(jì)意見和建議。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金收支的審核、監(jiān)督，防止貨幣資金流失和舞弊行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保購置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。4.固定資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。5.固定資產(chǎn)使用應(yīng)合理配置，提高使用效率，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長使用壽命。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保處置合法合規(guī)。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)對庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保采購的物資符合醫(yī)院實(shí)際需要。3.庫存物資驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。4.庫存物資保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存物資安全完整。5.庫存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保領(lǐng)用的物資合理合規(guī)。6.庫存物資盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、核算、保護(hù)等環(huán)節(jié)的管理。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對對外投資的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保對外投資合法合規(guī)。3.對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保投資收益和安全。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行立項(xiàng)，確保項(xiàng)目符合醫(yī)院實(shí)際需要和發(fā)展戰(zhàn)略。2.項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析等內(nèi)容。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。2.招標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)備供應(yīng)商。3.招標(biāo)過程中應(yīng)加強(qiáng)對投標(biāo)單位的資格審查和標(biāo)底編制、評標(biāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保招標(biāo)結(jié)果合法合規(guī)。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.醫(yī)院應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)合同要求，加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)過程的管理，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目建設(shè)過程中應(yīng)建立健全工程監(jiān)理制度，加強(qiáng)對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的監(jiān)督管理。3.醫(yī)院應(yīng)定期對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.驗(yàn)收應(yīng)成立驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行全面檢查，包括工程質(zhì)量、設(shè)備運(yùn)行、資金使用等方面。3.驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)，交付使用，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)入賬和產(chǎn)權(quán)登記。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序簽訂，確保合同合法合規(guī)。2.合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.合同文本應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，條款清晰、明確，避免歧義。4.合同簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由承辦部門起草合同文本，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)法律事務(wù)部門審核，再報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.醫(yī)院應(yīng)建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同監(jiān)督與考核1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對合同的監(jiān)督管理，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.法律事務(wù)部門應(yīng)定期對合同進(jìn)行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出法律意見和建議。3.醫(yī)院應(yīng)建立合同考核機(jī)制，對合同承辦部門的合同執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。八、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督由各職能部門按照職責(zé)分工進(jìn)行，專項(xiàng)監(jiān)督由審計(jì)部門或其他相關(guān)部門根據(jù)需要組織開展。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)注重對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）自我評價1.醫(yī)院應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評價，撰寫內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。2.自我評價應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等。3.自我評價應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦?，收集相關(guān)證據(jù)，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行客觀