PAGE內(nèi)控制度跟審計(jì)制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司的內(nèi)部控制體系和審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，確保公司運(yùn)營活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度和審計(jì)制度的制定與執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)外部審計(jì)關(guān)系。2.組織架構(gòu)合理設(shè)置公司內(nèi)部職能部門，明確各部門職責(zé)分工和權(quán)限范圍，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。建立健全部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保信息傳遞順暢。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等，吸引和留住優(yōu)秀人才。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。4.企業(yè)文化培育積極向上、誠實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。將合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)意識等理念融入企業(yè)文化建設(shè)中。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司內(nèi)外部環(huán)境相關(guān)的信息，識別可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和重要性程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。針對不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，明確具體的實(shí)施措施和責(zé)任部門。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。確保不相容職務(wù)由不同的部門或人員擔(dān)任，防止舞弊和錯(cuò)誤。2.授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。對于重大事項(xiàng)，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。對重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，采取額外的安全防護(hù)措施。5.預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門的預(yù)算編制職責(zé)和流程。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。6.運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營情況分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息。通過對比分析、趨勢分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制建立科學(xué)合理的績效考評體系，明確績效考評的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立覆蓋公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集和傳遞。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。2.溝通機(jī)制建立內(nèi)部溝通渠道，包括定期會(huì)議、工作匯報(bào)、內(nèi)部刊物、信息平臺(tái)等，促進(jìn)各部門之間的信息交流和協(xié)作。加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)了解市場動(dòng)態(tài)、監(jiān)管要求和客戶需求。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。2.自我評價(jià)各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司應(yīng)定期組織開展全面的內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，形成自我評價(jià)報(bào)告。3.缺陷報(bào)告與整改對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)報(bào)告給管理層和審計(jì)委員會(huì)，并制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保內(nèi)部控制缺陷得到有效整改。三、審計(jì)制度（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的具有專業(yè)勝任能力的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)范圍與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理、收入是否及時(shí)足額入賬等。審計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評價(jià)其有效性。2.經(jīng)營審計(jì)對公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等環(huán)節(jié)，評估經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。審查公司經(jīng)營決策的科學(xué)性和合理性，并對決策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。關(guān)注公司經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.內(nèi)部控制審計(jì)定期對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效。針對內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的不斷完善。4.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如對重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)重組、重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)。（三）審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)管理層備案。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工。審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位的基本情況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)工作，通過檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等方法，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)反饋意見，審計(jì)組對反饋意見進(jìn)行分析和研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。審計(jì)組根據(jù)反饋意見修改審計(jì)報(bào)告，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給管理層和審計(jì)委員會(huì)。5.后續(xù)跟蹤審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和整改要求的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門，審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行評價(jià)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（四）審計(jì)工作質(zhì)量控制1.質(zhì)量控制制度審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)工作質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則和措施。質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)跟蹤等審計(jì)工作全過程。2.質(zhì)量監(jiān)督與檢查審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。審計(jì)部門