PAGE財(cái)務(wù)通則與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)通則與內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)通則（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。3.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，并根據(jù)需要設(shè)置必要的會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。4.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.公司各部門應(yīng)當(dāng)按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）資金管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金籌集、使用、調(diào)度等環(huán)節(jié)的管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模、籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金調(diào)度管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。5.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全穩(wěn)定。（四）資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。3.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。（五）成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算、控制、分析等環(huán)節(jié)的管理，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定合理的成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。5.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的考核，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，建立健全成本費(fèi)用考核機(jī)制，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）收入與利潤管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)收入核算、確認(rèn)、計(jì)量等環(huán)節(jié)的管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保收入確認(rèn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)當(dāng)建立健全利潤分配制度，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)公平。三、內(nèi)控制度（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全人力資源政策，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和考核，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保員工勝任本職工作。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)涵蓋公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營等各個(gè)方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（三）控制活動(dòng)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全控制活動(dòng)制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制流程和控制措施，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確?？刂苹顒?dòng)有效執(zhí)行。（四）信息與溝通1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息與溝通制度，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞，促進(jìn)內(nèi)部各部門之間、公司與外部各相關(guān)方之間的有效溝通。2.信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個(gè)方面，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息和其他重大信息，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由各部門按照職責(zé)分工進(jìn)行，專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。4.公司應(yīng)當(dāng)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)