PAGE舉債單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范舉債單位的債務(wù)管理行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，保障單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)單位及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家關(guān)于債務(wù)管理的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本舉債單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：舉債行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保債務(wù)的舉借、使用和償還合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)控，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范透明原則：債務(wù)管理過(guò)程應(yīng)規(guī)范有序，信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。4.成本效益原則：在舉債決策和管理中，充分考慮債務(wù)成本與收益，確保以合理的成本獲取必要的資金支持，實(shí)現(xiàn)效益最大化。二、債務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）決策機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：成立債務(wù)管理委員會(huì)，作為舉債單位債務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)。2.組成：由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等為成員。3.職責(zé)：審議舉債單位的債務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度舉債計(jì)劃。對(duì)重大債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括舉債規(guī)模、舉債方式、資金用途及償還計(jì)劃等。監(jiān)督債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。（二）執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：財(cái)務(wù)部門作為債務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)編制年度舉債計(jì)劃，報(bào)債務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)后組織實(shí)施。具體辦理債務(wù)的舉借、使用、償還等相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理和資金管理。定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向債務(wù)管理委員會(huì)報(bào)告?zhèn)鶆?wù)管理工作進(jìn)展及風(fēng)險(xiǎn)狀況。配合內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作，提供相關(guān)債務(wù)資料。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.設(shè)立：內(nèi)部審計(jì)部門作為債務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。2.職責(zé)：對(duì)舉債單位的債務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。檢查債務(wù)資金的使用是否合規(guī)、有效，有無(wú)挪用、浪費(fèi)等情況。監(jiān)督債務(wù)償還計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、舉債管理（一）舉債計(jì)劃管理1.年度舉債計(jì)劃編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、資金需求預(yù)測(cè)以及償債能力等因素，每年年末編制下一年度舉債計(jì)劃。舉債計(jì)劃應(yīng)明確舉債規(guī)模、舉債方式、資金用途、借款期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.舉債計(jì)劃審批舉債計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交債務(wù)管理委員會(huì)審議。債務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)從單位整體戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等方面對(duì)舉債計(jì)劃進(jìn)行全面評(píng)估，審議通過(guò)后方可實(shí)施。（二）舉債方式管理1.銀行貸款選擇合適的合作銀行，綜合考慮銀行的貸款利率、貸款條件、服務(wù)質(zhì)量等因素。按照銀行要求提供真實(shí)、完整、有效的貸款資料，辦理貸款申請(qǐng)手續(xù)。與銀行簽訂貸款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保貸款資金按時(shí)足額到位，并按照合同約定使用和償還貸款。2.發(fā)行債券根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，確定是否適合發(fā)行債券融資。如需發(fā)行債券，應(yīng)按照規(guī)定程序聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究、制定發(fā)行方案，并報(bào)相關(guān)部門審批。嚴(yán)格按照債券發(fā)行文件要求進(jìn)行債券發(fā)行和資金使用管理，按時(shí)支付債券利息和償還本金。3.其他舉債方式對(duì)于其他舉債方式，如融資租賃、商業(yè)信用等，應(yīng)充分了解其特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。建立健全相應(yīng)的管理制度，規(guī)范操作流程，確保舉債行為合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）舉債審批流程1.借款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫借款申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明借款金額、用途、期限等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.部門初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核借款必要性、可行性及還款來(lái)源等，簽署初審意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審查借款金額是否在舉債計(jì)劃范圍內(nèi)、資金用途是否合規(guī)、還款計(jì)劃是否合理等，審核通過(guò)后報(bào)債務(wù)管理委員會(huì)。4.委員會(huì)審批：債務(wù)管理委員會(huì)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)單位整體情況做出審批決定。同意借款的，明確借款相關(guān)事項(xiàng)；不同意借款的，說(shuō)明理由并反饋業(yè)務(wù)部門。四、債務(wù)資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.舉債資金到位后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)舉債計(jì)劃和業(yè)務(wù)實(shí)際需求，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃。2.資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金使用項(xiàng)目、金額、時(shí)間進(jìn)度等，確保資金按計(jì)劃合理使用，提高資金使用效率。（二）資金使用審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)資金使用計(jì)劃，填寫資金使用審批表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等，并附相關(guān)合同、協(xié)議或其他證明文件。2.按照單位內(nèi)部審批流程，依次經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出需經(jīng)債務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資金使用審批表辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查，核實(shí)資金是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)截留、挪用等情況。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，提供資金使用相關(guān)資料和情況說(shuō)明。五、債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃制定1.在舉借債務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限、利率等因素，制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃。2.償還計(jì)劃應(yīng)明確每年的還款金額、還款時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。（二）償還資金來(lái)源1.優(yōu)先安排單位自有資金用于償還債務(wù)，確保償債資金的及時(shí)性和穩(wěn)定性。2.根據(jù)單位經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金流情況，合理安排經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)處置收入等作為償債資金補(bǔ)充。3.在必要時(shí)，可通過(guò)調(diào)整預(yù)算安排、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等方式，確保償債資金足額到位。（三）償還審批流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)債務(wù)償還計(jì)劃，提前準(zhǔn)備還款資金，并填寫還款審批表，詳細(xì)說(shuō)明還款金額、來(lái)源、支付方式等。2.按照單位內(nèi)部審批流程，依次經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)債務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的還款審批表辦理還款手續(xù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。（四）逾期債務(wù)處理1.如出現(xiàn)逾期債務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。2.分析逾期債務(wù)對(duì)單位信用、財(cái)務(wù)狀況等方面的影響，制定應(yīng)對(duì)方案，降低逾期債務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.將逾期債務(wù)情況及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶆?wù)管理委員會(huì)，并配合相關(guān)部門做好債務(wù)糾紛處理等工作。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)舉債單位面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高且無(wú)法有效控制的債務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如拒絕不合理的舉債申請(qǐng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排借款期限、選擇合適的融資方式等措施，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分可轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，如通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、開展套期保值業(yè)務(wù)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)參與者。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且在單位可承受范圍內(nèi)的債務(wù)業(yè)務(wù)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，但仍需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對(duì)債務(wù)規(guī)模、負(fù)債率、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。七、信息披露與溝通（一）內(nèi)部信息溝通1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向債務(wù)管理委員會(huì)、各業(yè)務(wù)部門等提供債務(wù)管理相關(guān)信息，包括舉債情況、資金使用情況、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.建立內(nèi)部信息共享平臺(tái)，方便各部門之間及時(shí)溝通債務(wù)管理工作進(jìn)展及問(wèn)題，協(xié)同推進(jìn)債務(wù)管理工作。3.業(yè)務(wù)部門在債務(wù)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或需要協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，共同研究解決方案。（二）外部信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露舉債單位的債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、