PAGE校園財務內控制度一、總則（一）制定目的為了加強校園財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障校園各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及所屬各類經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋校園財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等。3.制衡性原則：建立健全內部財務管理制度，明確各部門、各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調整和完善財務內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，提高財務管理效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，結合學校財力狀況，科學合理地編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.編制程序：各部門、各單位根據(jù)學校預算編制要求，提出本部門、本單位的預算建議數(shù)，經財務部門審核匯總后，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，對預算建議數(shù)進行審核和調整，形成學校年度預算草案，報學校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：學校年度預算經批準后，由財務部門按照預算項目和資金性質，將預算指標分解下達到各部門、各單位。各部門、各單位要嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門要建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的部門和項目，要及時督促其采取有效措施加快執(zhí)行進度。3.調整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批！各部門、各單位提出的預算調整申請，經財務部門審核后，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會根據(jù)學校實際情況，對預算調整申請進行審核和批準。預算調整方案經批準后，由財務部門及時調整預算指標，并下達各部門、各單位執(zhí)行。（三）預算分析與考核1.分析報告：財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為學校領導決策提供參考依據(jù)。預算執(zhí)行情況分析報告要包括預算執(zhí)行總體情況、主要預算指標完成情況、預算執(zhí)行中存在的問題及原因分析、改進措施和建議等內容。2.考核評價：學校建立健全預算考核評價制度，對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核評價結果作為部門、單位績效考核和負責人業(yè)績考核的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行情況好的部門和單位給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門和單位進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。(二)收入管理要求1.合法合規(guī)：各項收入的取得必須符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，嚴禁擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.票據(jù)管理：學校統(tǒng)一使用由財政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。票據(jù)開具要真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，要及時辦理核銷手續(xù)。3.收入核算：財務部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的真實性、準確性和完整性。各項收入要及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機制：建立健全收入監(jiān)控機制，加強對各項收入的日常監(jiān)控和管理。財務部門要定期對收入情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握收入動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.分析預測：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場變化情況，對收入趨勢進行分析預測，為學校決策提供參考依據(jù)。收入分析預測要包括收入總量、結構變化、影響因素等內容，并提出相應的對策和建議。四、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設支出、其他資本性支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程：學校建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批的支出不得報銷。2.授權審批：根據(jù)支出金額大小和性質不同，分別確定不同的審批層次和審批權限。一般支出由部門負責人審批，重大支出由學校領導審批。3.控制措施：加強對支出的控制和管理，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和學校內部財務管理制度。對各項支出要進行合理性、合法性審查，確保支出符合規(guī)定的用途和標準。（三）支出核算與報銷1.核算要求：財務部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的真實性、準確性和完整性。各項支出要按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆會計科目。2.報銷規(guī)定：制定詳細的支出報銷規(guī)定，明確報銷憑證的種類、格式、內容及填制要求。報銷憑證要真實、合法、有效，不得白條入賬。報銷時要按照規(guī)定的審批流程進行審批，并提供相關的證明材料。（四）支出分析與評價1.分析報告：定期對支出情況進行分析，撰寫支出分析報告，為學校領導決策提供參考依據(jù)。支出分析報告要包括支出總量、結構變化、支出效益等內容，并提出相應的對策和建議。2.績效評價：建立健全支出績效評價制度，對各項支出的績效情況進行評價。支出績效評價結果作為部門、單位績效考核和預算安排的重要依據(jù)。對績效評價結果好的部門和單位給予表彰和獎勵，對績效評價結果差的部門和單位進行通報批評，并責令其限期整改。五、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類：學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.計價原則：資產計價要按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行。流動資產按照實際成本計價，固定資產按照購置成本計價，無形資產按照取得時的實際成本計價，對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與驗收1.購置計劃：各部門、各單位根據(jù)工作需要和資產狀況，提出資產購置計劃，經財務部門審核后，報學校資產管理部門審批。學校資產管理部門根據(jù)學校資產配置標準和實際情況，對資產購置計劃進行審批，并下達資產購置指標。2.采購招標：資產購置要按照國家有關法律法規(guī)和學校采購管理規(guī)定，實行政府采購或校內招標采購。采購招標過程要公開、公平、公正，確保采購質量和資金使用效益。）3.驗收管理：資產購置后，要及時組織驗收。驗收工作由學校資產管理部門會同使用部門、財務部門等相關部門共同進行。驗收合格的資產要及時辦理入賬手續(xù)，驗收不合格的資產要及時與供應商協(xié)商解決。（三）資產使用與維護1.使用管理：建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責權限。資產使用部門要按照規(guī)定的用途和范圍使用資產，不得擅自改變資產用途和使用范圍。資產使用人員要愛護資產，做好資產的日常維護和保養(yǎng)工作。2.維護保養(yǎng)：學校要定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點工作由學校資產管理部門會同財務部門等相關部門共同進行。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產處置與核銷1.處置審批：資產處置要按照國家有關法律法規(guī)和學校資產處置管理規(guī)定，履行審批手續(xù)。資產處置申請經學校資產管理部門審核后，報學校領導審批。資產處置審批通過后，由學校資產管理部門組織實施資產處置工作。2.核銷管理：資產處置完成后，要及時辦理資產核銷手續(xù)。資產核銷要按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行。資產核銷后，要在資產賬面上進行相應的注銷處理。六、負債管理（一）負債分類與規(guī)?？刂?.負債分類：學校負債分為借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。2.規(guī)?？刂疲簩W校要合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。負債規(guī)模要與學校事業(yè)發(fā)展需要和償債能力相匹配，不得過度舉債。（二）舉債審批與管理1.審批程序：學校舉債要按照國家有關法律法規(guī)和學校舉債管理規(guī)定，履行審批手續(xù)。舉債申請經學校財務部門審核后，報學校領導審批。舉債審批通過后，由學校財務部門組織實施舉債工作。2.資金使用：舉債資金要按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。舉債資金要?？顚Ｓ?，確保資金使用效益。3.償債管理：學校要建立健全償債管理制度，明確償債責任和償債資金來源。償債資金要按照規(guī)定的時間和金額及時足額償還，不得拖欠債務。（三）負債監(jiān)控與風險預警1.監(jiān)控機制：建立健全負債監(jiān)控機制，加強對負債情況的日常監(jiān)控和管理。財務部門要定期對負債情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握負債動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.風險預警：根據(jù)學校負債規(guī)模、償債能力等情況，建立負債風險預警指標體系。當負債風險指標超過預警值時，要及時發(fā)出預警信號，并采取相應的風險防范措施。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：學校設立獨立的內部審計機構，負責對學校財務活動進行內部審計監(jiān)督。內部審計機構要配備專業(yè)的審計人員，定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、負債管理等情況進行審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：內部審計監(jiān)督要重點關注財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性、效益性、預算執(zhí)行情況、資產管理情況、負債管理情況等。內部審計機構要定期向學校領導匯報審計監(jiān)督情況，并提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)督部門：學校要接受財