PAGE高校領(lǐng)導(dǎo)談內(nèi)控制度高校內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。4.制衡性原則：通過建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：以學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，按照財(cái)政部門和主管部門的要求編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的測算和安排。3.編制程序：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算編制通知和要求，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過，提交學(xué)校黨委常委會審定，按規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門、各單位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校審批。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過，提交學(xué)校黨委常委會審定后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門、單位績效掛鉤，作為部門、單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度及時(shí)確認(rèn)，確保收入真實(shí)、完整、合法。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷管理，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出以及其他各項(xiàng)支出。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)、合理、有效。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.支出報(bào)銷：加強(qiáng)支出報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度要求，嚴(yán)禁白條入賬。四、政府采購（一）采購范圍學(xué)校政府采購包括貨物、工程和服務(wù)采購。凡屬于政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。（二）采購預(yù)算編制在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購金額、采購時(shí)間等內(nèi)容。政府采購預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（三）采購實(shí)施1.采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.采購程序：按照政府采購規(guī)定的程序進(jìn)行采購活動(dòng)，包括采購需求確認(rèn)、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評標(biāo)（談判）、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購合同管理：加強(qiáng)采購合同管理，確保合同簽訂合法合規(guī)、條款明確、權(quán)利義務(wù)對等。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為支付貨款的依據(jù)。（四）采購驗(yàn)收采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照合同約定組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與，確保采購項(xiàng)目符合合同要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后，應(yīng)出具驗(yàn)收報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對各類應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，及時(shí)催收款項(xiàng)，防止壞賬損失。3.存貨管理：加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照學(xué)校固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入政府采購范圍的應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確定。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和確認(rèn)，辦理相關(guān)手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，對學(xué)校各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。通過資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效益。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，提出建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校審批立項(xiàng)。2.可行性研究：對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等內(nèi)容。3.項(xiàng)目審批：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審，根據(jù)評審意見進(jìn)行項(xiàng)目審批。項(xiàng)目審批通過后，下達(dá)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位、監(jiān)理單位等。招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保公開、公平、公正。2.項(xiàng)目合同管理：加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目合同管理，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同履行。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為支付工程款的依據(jù)。3.項(xiàng)目進(jìn)度控制：建立建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理制度，定期對項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。4.項(xiàng)目質(zhì)量控制：加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量控制，建立健全質(zhì)量管理制度，明確質(zhì)量責(zé)任。施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范進(jìn)行施工，監(jiān)理單位應(yīng)加強(qiáng)對施工過程的質(zhì)量監(jiān)督。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：項(xiàng)目完成后，施工單位應(yīng)提交工程竣工報(bào)告，監(jiān)理單位應(yīng)提交工程質(zhì)量評估報(bào)告。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)組織對項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，對驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。正式驗(yàn)收：初步驗(yàn)收合格后，學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目進(jìn)行正式驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等方面。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報(bào)告。（四）項(xiàng)目決算與審計(jì)1.項(xiàng)目決算：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，施工單位應(yīng)編制工程決算報(bào)告。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)組織對工程決算進(jìn)行審核，審核通過后辦理工程結(jié)算手續(xù)。2.項(xiàng)目審計(jì)：學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程審計(jì)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目決算等環(huán)節(jié)。審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目考核評價(jià)和資金支付的重要依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同承辦部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本，合同文本應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交學(xué)校相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、可行性等方面。審核通過后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.合同簽訂：合同經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由合同承辦部門與對方當(dāng)事人簽訂合同。合同簽訂應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的合同文本，加蓋學(xué)校合同專用章。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。2.合同變更：如因特殊情況需要變更合同，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。3.合同糾紛處理：如發(fā)生合同糾紛，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校，并積極采取措施進(jìn)行處理。合同糾紛處理應(yīng)遵循合法、公正、公平的原則，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。（三）合同登記與歸檔1.合同登記：合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將合同文本送學(xué)校合同管理部門進(jìn)行登記。合同管理部門應(yīng)建立合同臺賬，對合同的簽訂、履行、變更、終止等情況進(jìn)行記錄。2.合同歸檔：合同履行完畢后，合同承辦部門應(yīng)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，交學(xué)校檔案管理部門保存。合同檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱。八、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等應(yīng)按照各自職責(zé)，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況、政府采購情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等方面。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。2.接受審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。3.接受社會監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會監(jiān)督，及時(shí)公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）評價(jià)與改進(jìn)1.內(nèi)