PAGE社區(qū)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全，防止財(cái)務(wù)舞弊和損失。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)社區(qū)事業(yè)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)社區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)社區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。定期向上級(jí)主管部門和社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社區(qū)決策提供依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的記賬、算賬、報(bào)賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.社區(qū)收入包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）支出管理1.社區(qū)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。2.支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得用于與社區(qū)業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。3.支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，批準(zhǔn)支出報(bào)銷。4.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備以下要素：發(fā)票或收據(jù)應(yīng)加蓋開票單位公章。內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括日期、摘要、金額、付款單位等。有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。5.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防止出租出借賬戶和套取現(xiàn)金等行為。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)入賬。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)。2.無形資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。五、項(xiàng)目資金管理（一）項(xiàng)目預(yù)算編制1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目資金來源、支出范圍和金額。2.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)經(jīng)過社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）項(xiàng)目資金使用1.項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本。3.項(xiàng)目資金報(bào)銷應(yīng)按照財(cái)務(wù)收支管理的規(guī)定執(zhí)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。（三）項(xiàng)目資金監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目決算審計(jì)，確保項(xiàng)目資金使用效益。六、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.社區(qū)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)收支規(guī)模和管理要求，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)直接審批；較大金額的支出需經(jīng)過集體研究決定。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。（二）財(cái)務(wù)授權(quán)管理1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，明確其工作職責(zé)和權(quán)限范圍。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越授權(quán)范圍辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.社區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社區(qū)居民的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.社區(qū)應(yīng)選用符合國家財(cái)務(wù)制度和管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算和管理的信息化。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和處理。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露和丟失。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管個(gè)人賬號(hào)和密碼，不得隨意透露給他人。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的完整性和安全性。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞。（三）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可查閱。2.查閱檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，