PAGE名辦學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范民辦學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民辦教育促進(jìn)法》、《民辦教育促進(jìn)法實施條例》以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在財務(wù)活動中的行為規(guī)范和管理要求。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保學(xué)校財務(wù)活動符合法律規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作，并對學(xué)校的財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合規(guī)合理，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告等。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并及時登記賬簿，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、日清月結(jié)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。3.出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。根據(jù)銀行存款對賬單及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不做假賬。3.廉潔自律，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不貪污、不挪用公款。4.客觀公正，堅持原則，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算和管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能，提高工作效率和質(zhì)量。7.參與管理，積極為學(xué)校財務(wù)管理提供合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)管理工作。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，為學(xué)校各部門和師生提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.學(xué)校定期組織財務(wù)人員參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、會計電算化等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、續(xù)聘的依據(jù)。禁止財務(wù)人員兼任與本職工作無關(guān)的其他經(jīng)營性活動或在其他經(jīng)濟(jì)組織中兼職，以確保財務(wù)人員能夠?qū)Ｗ⒂趯W(xué)校財務(wù)管理工作，避免利益沖突和違規(guī)行為的發(fā)生。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項目，確保預(yù)算全面反映學(xué)校財務(wù)收支情況。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，合理安排各項資金，確保學(xué)校財務(wù)收支平衡。4.準(zhǔn)確性原則：各項收支數(shù)據(jù)要真實、準(zhǔn)確、可靠，避免高估或低估收入、支出情況。5.透明性原則：預(yù)算編制過程要公開、透明，廣泛征求各部門意見，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報董事會審批。4.董事會審批通過后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并報上級教育主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項目時，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報校長辦公會審議。4.校長辦公會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案報董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，以提高各部門執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收費管理1.學(xué)校收費項目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)后向社會公示。2.收費時必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)收費。3.加強(qiáng)收費管理，建立收費臺賬，詳細(xì)記錄收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費對象、收費金額等信息，確保收費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.嚴(yán)禁任何部門和個人擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或變相亂收費。（三）收入核算與確認(rèn)1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)費、住宿費等收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在學(xué)生實際入學(xué)并取得相關(guān)服務(wù)時確認(rèn)收入。3.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入；政府補(bǔ)助收入按照相關(guān)文件規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。（四）收入上繳與管理1.學(xué)校按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政專戶的款項，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對捐贈收入和其他收入的管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入使用合理有效。對于捐贈收入，要按照捐贈協(xié)議的約定使用，并定期向捐贈人反饋使用情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出要與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，不得鋪張浪費。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限明確原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，確保支出審批程序規(guī)范、有序。（二）支出審批程序1.學(xué)校各項支出實行分級審批制度，具體審批流程如下：一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出需報校長審批。重大支出：由部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長辦公會審議，審議通過后報董事會審批。2.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等要素。3.財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，按照審批程序辦理報銷手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出包括教職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等，嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并確保按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費支出的管理，建立人員信息檔案，準(zhǔn)確記錄教職工工資等相關(guān)信息，防止虛報、冒領(lǐng)等情況發(fā)生。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費（培訓(xùn)費）、公務(wù)接待費、設(shè)備購置及維護(hù)費、圖書資料費等。制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。對于差旅費、會議費（培訓(xùn)費）等，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁借培訓(xùn)、會議之名變相旅游。加強(qiáng)對設(shè)備購置及維護(hù)費的管理，建立設(shè)備采購審批制度，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保設(shè)備采購質(zhì)量和資金使用安全。對于大型設(shè)備采購，要進(jìn)行可行性論證和招投標(biāo)。3.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費是指學(xué)校為完成特定項目或任務(wù)而設(shè)立的專項資金，如科研項目經(jīng)費、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費、基建項目經(jīng)費等。專項經(jīng)費實行?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，按照項目預(yù)算和合同約定使用資金。項目負(fù)責(zé)人要定期向?qū)W校報告項目進(jìn)展情況和經(jīng)費使用情況，財務(wù)部門要加強(qiáng)對專項經(jīng)費的監(jiān)督檢查，確保項目順利實施和經(jīng)費使用合規(guī)。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制機(jī)制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效，杜絕虛假報銷。3.定期對學(xué)校支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施加以改進(jìn)。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對于納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，必須按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，提高采購?fù)该鞫群唾Y金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符；定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)格控制貨幣資金的使用范圍，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫現(xiàn)象發(fā)生。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理和催收，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施加以處理。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類和核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置要按照學(xué)校預(yù)算和審批程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的要按照政府采購程序辦理。在固定資產(chǎn)購置后，要組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。3.固定資產(chǎn)折舊與減值學(xué)校按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象的，要按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用要按照規(guī)定進(jìn)行核算。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，妥善處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍與確認(rèn)無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，對于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，要及時入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷與管理學(xué)校按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)檔案，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.學(xué)校定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)管理部門和使用部門配合，對學(xué)校各項資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實。3.在資產(chǎn)清查盤點過程中，要詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況，包括資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、購置價格、使用狀況、存放地點等信息。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，及時進(jìn)行處理，并按照規(guī)定的程序調(diào)整資產(chǎn)賬目。4.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，要撰寫資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查盤點的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后存檔。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.財務(wù)部門定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.各部門要配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，對本部門的財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校主動接受上級教育主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供