PAGE民辦醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范民辦醫(yī)院的運(yùn)營管理，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整，提高醫(yī)院的運(yùn)營效率和效益，有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、安全、高效的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于[民辦醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室和全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院的各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院運(yùn)營管理的各個(gè)方面，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、物資采購等，不留制度空白。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）醫(yī)院組織架構(gòu)[民辦醫(yī)院名稱]采用[具體組織架構(gòu)形式，如直線職能制等]的組織架構(gòu)，設(shè)置了[列舉主要職能部門，如院辦、醫(yī)務(wù)科、財(cái)務(wù)科、護(hù)理部、后勤保障部等]等職能部門，以及若干臨床科室和醫(yī)技科室。（二）各部門職責(zé)1.院辦公室：負(fù)責(zé)醫(yī)院行政管理工作，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，制定和執(zhí)行醫(yī)院行政規(guī)章制度，處理醫(yī)院日常事務(wù)。2.醫(yī)務(wù)科：負(fù)責(zé)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，制定和完善醫(yī)療質(zhì)量管理制度，組織醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，協(xié)調(diào)醫(yī)療糾紛處理。3.財(cái)務(wù)科：負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和預(yù)算編制，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。4.護(hù)理部：負(fù)責(zé)護(hù)理質(zhì)量管理，制定護(hù)理工作規(guī)范和流程，組織護(hù)理人員培訓(xùn)和考核，開展護(hù)理科研和教學(xué)工作。5.后勤保障部：負(fù)責(zé)醫(yī)院后勤保障工作，包括物資采購、設(shè)備維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等，確保醫(yī)院正常運(yùn)營。（三）崗位職責(zé)明確各部門內(nèi)各崗位的職責(zé)，做到責(zé)任到人。例如：1.財(cái)務(wù)科會計(jì)崗位：負(fù)責(zé)醫(yī)院日常會計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.臨床科室醫(yī)生崗位：負(fù)責(zé)患者的診斷、治療和醫(yī)療服務(wù)工作，書寫病歷，制定治療方案，執(zhí)行醫(yī)療操作規(guī)范。三、醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）醫(yī)療質(zhì)量控制1.建立醫(yī)療質(zhì)量管理制度：制定醫(yī)療質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，涵蓋診斷準(zhǔn)確性、治療效果、醫(yī)療安全等方面。定期對臨床科室進(jìn)行醫(yī)療質(zhì)量檢查和評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理：識別醫(yī)療過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、藥物不良反應(yīng)、醫(yī)院感染等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施加以防范。3.規(guī)范醫(yī)療文書管理：明確醫(yī)療文書的書寫規(guī)范和審核流程，確保病歷、處方、檢查報(bào)告等醫(yī)療文書真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)醫(yī)療文書的保管和查閱管理，防止醫(yī)療文書丟失、篡改。（二）醫(yī)療服務(wù)流程優(yōu)化1.梳理醫(yī)療服務(wù)流程：對門診、住院、手術(shù)等醫(yī)療服務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找存在的問題和瓶頸環(huán)節(jié)。2.優(yōu)化服務(wù)流程：簡化繁瑣的環(huán)節(jié)，提高服務(wù)效率。例如，推行預(yù)約掛號、電子病歷、自助繳費(fèi)等信息化服務(wù)，減少患者排隊(duì)等候時(shí)間。加強(qiáng)醫(yī)患溝通，及時(shí)了解患者需求，提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。（三）醫(yī)療技術(shù)管理1.建立醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入制度：對新開展的醫(yī)療技術(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的評估和審核，確保技術(shù)的安全性、有效性和可行性。未經(jīng)準(zhǔn)入的醫(yī)療技術(shù)不得在醫(yī)院開展。2.加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)培訓(xùn)和考核：定期組織醫(yī)務(wù)人員參加醫(yī)療技術(shù)培訓(xùn)，提高技術(shù)水平。對醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療技術(shù)操作進(jìn)行考核，確保其熟練掌握相關(guān)技術(shù)。3.跟蹤醫(yī)療技術(shù)發(fā)展動態(tài)：及時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的醫(yī)療技術(shù)和設(shè)備，提高醫(yī)院的醫(yī)療技術(shù)水平和競爭力。四、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.編制預(yù)算：每年末，財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取措施加以調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮醫(yī)院的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）收入管理1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，公示醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)，及時(shí)、足額收取醫(yī)療費(fèi)用。2.收入核算與確認(rèn)：財(cái)務(wù)科按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，防止收入虛增或漏記。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與患者或醫(yī)保部門核對賬目，及時(shí)催收欠費(fèi)。對長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，減少壞賬損失。（三）成本費(fèi)用管理1.成本核算：建立健全成本核算制度，對醫(yī)院的醫(yī)療成本、藥品成本、管理成本等進(jìn)行分類核算。明確成本核算對象和方法，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。通過成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取針對性措施降低成本。3.費(fèi)用報(bào)銷管理：規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后予以報(bào)銷。加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，防止不合理費(fèi)用支出。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.庫存物資管理：規(guī)范庫存物資采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等流程，建立庫存物資臺賬。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存物資的成本核算，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)科定期對醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，定期對醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。3.外部審計(jì)：按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對醫(yī)院進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。五、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人員招聘與錄用1.制定招聘計(jì)劃：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要，各部門提前制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、任職條件等。2.招聘流程：通過多種渠道發(fā)布招聘信息，對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、筆試、面試、體檢等環(huán)節(jié)，確保招聘人員符合崗位要求。3.錄用決策：根據(jù)招聘考核結(jié)果，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人提出錄用建議，報(bào)醫(yī)院管理層審批后辦理錄用手續(xù)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃制定：人力資源部門結(jié)合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和員工崗位需求，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)內(nèi)容包括專業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)等。2.培訓(xùn)實(shí)施：按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開展各類培訓(xùn)活動，可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式。加強(qiáng)培訓(xùn)過程管理，確保培訓(xùn)效果。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為員工提供職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)，幫助員工制定個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)員工表現(xiàn)和發(fā)展?jié)摿?，提供晉升機(jī)會和崗位輪換機(jī)會，促進(jìn)員工成長。（三）績效考核與薪酬管理1.績效考核制度：建立科學(xué)合理的績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核周期。對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核。2.考核實(shí)施：按照績效考核制度組織實(shí)施考核工作，確保考核過程公平、公正、公開。考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給員工，并與員工溝通改進(jìn)措施。3.薪酬管理：根據(jù)績效考核結(jié)果，制定合理的薪酬分配方案。薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等部分，體現(xiàn)員工的工作價(jià)值和貢獻(xiàn)。加強(qiáng)薪酬核算和發(fā)放管理，確保薪酬按時(shí)足額發(fā)放。（四）員工關(guān)系管理1.勞動合同管理：依法與員工簽訂勞動合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)勞動合同的續(xù)簽、解除、終止等管理，確保勞動合同管理合法合規(guī)。2.勞動保障與福利：按照國家規(guī)定為員工繳納社會保險(xiǎn)、住房公積金等，提供必要的福利待遇。關(guān)心員工生活，維護(hù)員工合法權(quán)益，營造良好的工作氛圍。3.員工溝通與投訴處理：建立員工溝通渠道，及時(shí)了解員工需求和意見。對員工的投訴和建議，應(yīng)認(rèn)真受理并及時(shí)處理，維護(hù)員工的滿意度。六、物資采購內(nèi)部控制（一）采購計(jì)劃制定1.需求分析：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期對物資需求進(jìn)行分析和預(yù)測，提出物資采購申請。2.采購計(jì)劃編制：物資采購部門匯總各部門采購申請，結(jié)合庫存情況，編制年度、季度和月度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量及價(jià)格等進(jìn)行綜合評估。2.供應(yīng)商評價(jià)：定期對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期及售后服務(wù)等進(jìn)行評價(jià)和考核。對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）采購流程控制1.采購申請審批：物資采購申請需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和醫(yī)院管理層審批，確保采購需求合理、必要。2.采購實(shí)施：按照采購計(jì)劃和審批結(jié)果，選擇合適的采購方式進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.驗(yàn)收與付款：物資到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。加強(qiáng)對采購付款的審核，防止資金流失。（四）采購監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督：物資采購部門定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查采購流程執(zhí)行情況、采購合同履行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對物資采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查采購計(jì)劃的合理性、采購流程的合規(guī)性、供應(yīng)商選擇的公正性等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。七、信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)規(guī)劃與建設(shè)1.規(guī)劃制定：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)規(guī)劃。規(guī)劃應(yīng)明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、技術(shù)架構(gòu)、實(shí)施進(jìn)度等。2.項(xiàng)目管理：按照信息系統(tǒng)規(guī)劃組織實(shí)施信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目管理。建立項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目各階段的任務(wù)、責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（二）信息系統(tǒng)安全管理1.安全制度建設(shè)：建立信息系統(tǒng)安全管理制度，明確信息系統(tǒng)安全管理的職責(zé)、權(quán)限和流程。制定信息系統(tǒng)安全策略，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、用戶安全等方面的措施。2.安全技術(shù)措施：采用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等安全技術(shù)手段，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。3.用戶管理與權(quán)限控制：規(guī)范用戶賬號管理，嚴(yán)格用戶權(quán)限設(shè)置。對信息系統(tǒng)的訪問進(jìn)行身份認(rèn)證和授權(quán)，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)泄露。（三）信息系統(tǒng)維護(hù)與升級1.日常維護(hù)：建立信息系統(tǒng)日常維護(hù)制度，定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行巡檢、備份和故障排除。確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題。2.升級管理：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需要，及時(shí)對信息系統(tǒng)進(jìn)行升級。升級前應(yīng)進(jìn)行充分的測試和評估，確保升級后的系統(tǒng)安全可靠、功能完善。（四）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入與審核：規(guī)范信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入流程，確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對數(shù)據(jù)錄入的審核，對錯(cuò)誤數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行更正。實(shí)行數(shù)據(jù)錄入人員與審核人員分離，防止數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。2.數(shù)據(jù)存儲與備份：建立數(shù)據(jù)存儲管理制度，合理存儲信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，確保數(shù)據(jù)安全。加強(qiáng)對數(shù)據(jù)存儲設(shè)備的管理和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.數(shù)據(jù)使用與共享：明確信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的使用權(quán)限和范圍，規(guī)范數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等操作。在保證數(shù)據(jù)安全的前提下，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享，提高醫(yī)院信息資源的利用效率。八、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評價(jià)（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別：定期對醫(yī)院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止開展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，如購買保險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，如保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式等。（三）內(nèi)部控制評價(jià)1.評價(jià)指標(biāo)體系：建立內(nèi)部控制評價(jià)指