PAGE審計監(jiān)督內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范審計監(jiān)督工作，確保公司/組織財務信息的真實性、準確性和完整性，提高運營效率，防范風險，保障公司/組織的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機構及其所屬單位。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》等，以及行業(yè)通行的內(nèi)部控制規(guī)范和審計準則制定。（四）基本原則1.獨立性原則：審計監(jiān)督部門應獨立于被審計對象，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司/組織各項業(yè)務活動、財務收支及內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，確保問題得到及時解決。4.審慎性原則：以嚴謹、審慎的態(tài)度開展審計工作，保證審計結論的可靠性。二、審計監(jiān)督機構及職責（一）審計監(jiān)督部門設置公司/組織設立獨立的審計監(jiān)督部門，配備專業(yè)的審計人員。（二）審計監(jiān)督部門職責1.制定審計計劃：根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃和風險狀況，制定年度審計計劃，明確審計項目、范圍、重點和時間安排。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦颍瑢?組織的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.發(fā)現(xiàn)問題并提出建議：及時發(fā)現(xiàn)審計過程中存在的問題，分析原因，提出改進建議和措施，促進公司/組織完善內(nèi)部控制。4.跟蹤整改情況：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。5.開展專項審計：根據(jù)公司/組織需要，開展專項審計工作，如經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、內(nèi)部控制評價審計等。6.提供咨詢服務：為公司/組織各部門提供內(nèi)部控制、風險管理等方面的咨詢服務，協(xié)助其完善內(nèi)部管理。7.建立審計檔案：對審計工作中形成的各類資料進行整理、歸檔，建立審計檔案，以備查閱。（三）審計人員職責1.遵守職業(yè)道德：審計人員應遵守國家法律法規(guī)和審計職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性。2.具備專業(yè)能力：具備扎實的財務、審計、法律等專業(yè)知識，熟悉公司/組織業(yè)務流程和內(nèi)部控制要求。3.實施審計程序：按照審計計劃和審計方案，認真實施審計程序，收集審計證據(jù)，確保審計工作質(zhì)量。4.編制審計報告：客觀、準確地編制審計報告，反映審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議。5.保守審計秘密：對審計過程中知悉的公司/組織商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。三、審計監(jiān)督工作流程（一）審計準備階段1.確定審計項目：根據(jù)年度審計計劃或公司/組織臨時安排，確定具體審計項目。2.組建審計小組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和復雜程度，選派合適的審計人員組成審計小組，明確小組成員職責。3.開展審前調(diào)查：了解被審計對象的基本情況、業(yè)務流程、內(nèi)部控制狀況等，收集相關資料，為制定審計方案做好準備。4.制定審計方案：根據(jù)審前調(diào)查結果，制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。（二）審計實施階段1.下達審計通知書：在實施審計前，向被審計對象下達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間、要求等事項。2.進駐被審計單位：審計小組進駐被審計單位，召開見面會，介紹審計工作安排，要求被審計單位提供相關資料和配合審計工作。3.實施審計程序：審查會計憑證、賬簿、報表等財務資料：檢查財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，核實會計核算是否合規(guī)。檢查內(nèi)部控制制度：評價內(nèi)部控制的設計合理性和執(zhí)行有效性，查找內(nèi)部控制缺陷。開展調(diào)查訪談：與被審計單位相關人員進行訪談，了解業(yè)務活動情況，獲取審計證據(jù)。實地觀察：對重要業(yè)務場所、資產(chǎn)等進行實地觀察，核實實際情況。數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析工具，對相關數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況和問題線索。4.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中，應及時記錄審計程序執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)和發(fā)現(xiàn)的問題等，編制審計工作底稿。審計工作底稿應真實、完整、清晰，能夠支持審計結論。(三)審計報告階段1.匯總審計資料：審計小組對審計工作底稿等資料進行匯總分析，整理審計證據(jù)，形成審計發(fā)現(xiàn)問題的初步結論。2.與被審計對象溝通：就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計對象進行溝通，聽取其意見和解釋，核實問題情況。3.撰寫審計報告：審計小組根據(jù)溝通結果，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、整改建議及被審計對象的反饋意見等內(nèi)容。審計報告應客觀、公正、準確，語言簡潔明了。4.征求意見：將審計報告征求意見稿發(fā)送給被審計對象，征求其意見。被審計對象應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，審計小組對反饋意見進行認真研究和分析。5.出具正式審計報告：根據(jù)被審計對象的反饋意見，對審計報告進行修改完善后，出具正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計監(jiān)督部門負責人審核后，報公司/組織管理層審批。（四）審計后續(xù)跟蹤階段1.制定整改計劃：被審計對象應根據(jù)審計報告提出的整改建議，制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限。2.跟蹤整改情況：審計監(jiān)督部門對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展，督促整改措施落實到位。3.檢查整改效果：在整改期限結束后，對整改效果進行檢查評估。如整改未達到要求，應要求被審計對象繼續(xù)整改，直至問題得到徹底解決。4.記錄整改情況：對整改過程和結果進行記錄，形成整改檔案，作為公司/組織內(nèi)部管理的重要資料。四、內(nèi)部控制評價與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評價1.評價范圍：涵蓋公司/組織所有業(yè)務活動、管理流程和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。2.評價方法：采用自我評價、內(nèi)部審計評價、外部審計評價相結合的方式，綜合運用問卷調(diào)查、訪談、實地檢查、數(shù)據(jù)分析等方法。3.評價指標體系：建立科學合理的內(nèi)部控制評價指標體系，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的指標。4.評價周期：定期開展內(nèi)部控制評價工作，原則上每年進行一次全面評價，對重點業(yè)務和高風險領域可適時開展專項評價。5.評價報告：內(nèi)部控制評價結束后，應撰寫評價報告。評價報告應反映內(nèi)部控制的整體狀況、存在的問題及改進建議，為公司/組織完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門、各崗位應按照職責分工，對本部門、本崗位的業(yè)務活動進行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的偏差。2.專項監(jiān)督：針對特定業(yè)務、特定事項或高風險領域開展專項監(jiān)督，深入檢查內(nèi)部控制的有效性。專項監(jiān)督結束后，應形成專項監(jiān)督報告。3.監(jiān)督檢查結果處理：對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行分析和整改。對違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，應按照公司/組織相關規(guī)定進行責任追究。五、與其他部門的協(xié)調(diào)與配合（一）與財務部門的協(xié)調(diào)配合1.財務部門應及時向?qū)徲嫳O(jiān)督部門提供財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料，協(xié)助審計人員開展財務審計工作。2.審計監(jiān)督部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的財務問題，應與財務部門共同分析原因，提出整改建議，督促財務部門加強財務管理，規(guī)范會計核算。（二）與業(yè)務部門的協(xié)調(diào)配合1.業(yè)務部門應積極配合審計監(jiān)督部門的工作，及時提供與業(yè)務活動相關的資料和信息，協(xié)助審計人員了解業(yè)務流程和內(nèi)部控制情況。2.審計監(jiān)督部門應加強與業(yè)務部門的溝通交流，針對業(yè)務活動中存在的問題，提出改進建議，幫助業(yè)務部門完善業(yè)務流程，提高運營效率。（三）與其他職能部門的協(xié)調(diào)配合1.人力資源部門應配合審計監(jiān)督部門開展經(jīng)濟責任審計等工作，提供相關人員的薪酬、績效考核等資料。2.風險管理部門應與審計監(jiān)督部門共享風險信息，共同分析風險狀況，提出風險管理建議。3.