PAGE高校無形資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強高校無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)內(nèi)部控制行為，保護高校資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位在無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等過程中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：無形資產(chǎn)內(nèi)部控制應當符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.全面性原則：涵蓋無形資產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于知識產(chǎn)權(quán)、校譽、師資聲譽等。3.重要性原則：關(guān)注重要無形資產(chǎn)的管理，確保其安全與有效利用。4.制衡性原則：明確各部門在無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。（四）定義與分類1.無形資產(chǎn)定義：本制度所稱無形資產(chǎn)，是指高校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、校譽等。2.無形資產(chǎn)分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為知識產(chǎn)權(quán)類、校譽類等。知識產(chǎn)權(quán)類包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等；校譽類包括學校聲譽、品牌形象等。二、職責分工（一）管理部門職責1.資產(chǎn)管理部門負責制定無形資產(chǎn)管理制度和流程，組織實施無形資產(chǎn)的日常管理工作。定期對無形資產(chǎn)進行清查、評估，確保資產(chǎn)的安全與完整。負責無形資產(chǎn)的登記、入賬、變更、注銷等工作。協(xié)調(diào)處理無形資產(chǎn)的糾紛和爭議。2.財務部門負責無形資產(chǎn)的財務核算，按照國家有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。參與無形資產(chǎn)的評估、處置等工作，提供財務意見和建議。監(jiān)督無形資產(chǎn)的資金使用情況，確保資金安全。3.科研管理部門負責組織科研項目申報，對科研成果的知識產(chǎn)權(quán)歸屬進行審核和管理。指導科研人員辦理專利申請、軟件著作權(quán)登記等手續(xù)。推動科研成果的轉(zhuǎn)化與應用，提高科研成果的經(jīng)濟效益和社會效益。4.宣傳部門負責學校品牌形象的宣傳和推廣，制定宣傳策略和計劃。維護學校聲譽，及時處理涉及學校聲譽的輿情事件。加強與媒體的溝通與合作，提升學校的社會知名度和美譽度。（二）使用部門職責1.負責本部門無形資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好無形資產(chǎn)的清查、評估等工作。3.按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出租、出借或處置無形資產(chǎn)。4.及時向資產(chǎn)管理部門報告無形資產(chǎn)的使用情況和存在的問題。三、取得與驗收（一）取得方式1.自主研發(fā)：學校鼓勵科研人員開展自主研發(fā)活動，取得的科研成果歸學校所有?？蒲泄芾聿块T負責組織項目申報和成果鑒定，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定進行登記入賬。2.外購：因教學、科研、管理等需要外購無形資產(chǎn)的，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、學校領(lǐng)導審批后，按照政府采購程序進行采購。采購完成后，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進行驗收。3.接受捐贈：接受捐贈的無形資產(chǎn)，由捐贈方提供相關(guān)證明材料，資產(chǎn)管理部門進行審核登記。接受捐贈的無形資產(chǎn)符合入賬條件的，按照規(guī)定進行賬務處理。（二）驗收程序1.無形資產(chǎn)驗收由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務部門、使用部門等相關(guān)人員組成驗收小組。2.驗收小組根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，制定驗收方案，明確驗收標準和方法。3.驗收小組對無形資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)指標、知識產(chǎn)權(quán)歸屬等進行全面檢查和評估，確保無形資產(chǎn)符合要求。4.驗收合格的無形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理登記入賬手續(xù)；驗收不合格的，由采購部門與供應商協(xié)商解決，如無法解決，按照合同約定追究供應商責任。四、使用與保管（一）使用管理1.無形資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途和范圍使用無形資產(chǎn)，不得擅自改變用途。2.對于知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)，使用部門應嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保知識產(chǎn)權(quán)的合法使用和保護。3.學校鼓勵無形資產(chǎn)的共享與合作使用，提高資產(chǎn)使用效益。使用部門之間如需共享無形資產(chǎn)，應簽訂共享協(xié)議，明確各方權(quán)利義務。（二）保管措施1.無形資產(chǎn)保管實行專人負責制，使用部門應指定專人負責無形資產(chǎn)的日常保管工作。2.對于知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)，應建立專門的檔案管理制度，對專利證書、商標注冊證、著作權(quán)登記證書等相關(guān)資料進行妥善保管。3.加強對無形資產(chǎn)載體的保管，如計算機軟件、數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)等，采取必要的安全防護措施，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露或損壞。4.定期對無形資產(chǎn)進行盤點和清查，確保資產(chǎn)的賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時報告，并采取相應的處理措施。五、評估與減值（一）評估管理1.學校定期對無形資產(chǎn)進行評估，評估周期根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和實際情況確定。2.無形資產(chǎn)評估由資產(chǎn)管理部門委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行，評估機構(gòu)應按照國家有關(guān)規(guī)定和評估準則開展評估工作。3.評估結(jié)果作為無形資產(chǎn)價值計量、處置決策等的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理部門應將評估報告及時歸檔，并向?qū)W校領(lǐng)導和相關(guān)部門通報評估情況。（二）減值處理1.如無形資產(chǎn)存在減值跡象，資產(chǎn)管理部門應組織相關(guān)人員進行減值測試。2.經(jīng)測試確認無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照國家有關(guān)規(guī)定計提減值準備，并進行賬務處理。3.減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應符合相關(guān)會計準則的要求，確保財務信息的真實性和準確性。六、處置與轉(zhuǎn)移（一）處置方式1.轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，經(jīng)學校領(lǐng)導批準后，由資產(chǎn)管理部門組織實施。轉(zhuǎn)讓價格應通過評估等方式確定，確保資產(chǎn)價值合理。2.出租：出租無形資產(chǎn)應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、雙方權(quán)利義務等內(nèi)容。租金收入應按照學校財務制度進行管理。3.出借：出借無形資產(chǎn)應經(jīng)學校領(lǐng)導批準，并簽訂出借協(xié)議，明確出借期限、歸還條件等。出借期間，出借方應監(jiān)督借入方的使用情況，確保資產(chǎn)安全。4.報廢：無形資產(chǎn)符合報廢條件的，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、學校領(lǐng)導批準后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應及時清理，按照規(guī)定進行賬務核銷。（二）轉(zhuǎn)移程序1.無形資產(chǎn)在學校內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)出部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、學校領(lǐng)導批準后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應按照國家有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全無形資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期對無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內(nèi)部審計部門應定期對無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進行審計，重點檢查無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。3.各部門應定期對本部門無形資產(chǎn)內(nèi)部控制情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告資產(chǎn)管理部門。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。2.關(guān)注社會輿論和行業(yè)動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理可能影響學校無形資產(chǎn)安全和聲譽的問題。八、信息披露（一）披露原則1.遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保披露信息真實可靠、準確無誤、完整無缺、及時有效。2.符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，不得泄露學校商業(yè)秘密和敏感信息。（二）披露內(nèi)容1.定期披露無形資產(chǎn)的總體情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、分布等。2.對重大無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進行專項披露。3.披露無形資產(chǎn)內(nèi)部控制