PAGE企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理水平，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、職能部門及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所有部門和所有人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，確保不存在風(fēng)險(xiǎn)管理盲區(qū)。2.重要性原則在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，優(yōu)先處理對(duì)公司整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.外部風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，如經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、利率匯率變動(dòng)、通貨膨脹或通貨緊縮等，評(píng)估其對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)跟蹤國(guó)家法律法規(guī)、政策的調(diào)整，判斷公司業(yè)務(wù)是否符合新的要求，避免因違法違規(guī)行為導(dǎo)致的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)：分析行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略調(diào)整、市場(chǎng)份額變化、新產(chǎn)品推出等，評(píng)估公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和面臨的挑戰(zhàn)。技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，判斷新技術(shù)的出現(xiàn)是否可能使公司現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)過時(shí)，影響公司的市場(chǎng)地位。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：審視公司戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、可行性和適應(yīng)性，評(píng)估戰(zhàn)略執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的偏差及風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，如債務(wù)負(fù)擔(dān)過重、資金流動(dòng)性不足、投資決策失誤等。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：涵蓋采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)等，例如供應(yīng)商違約、生產(chǎn)事故、銷售渠道不暢、物流延誤等。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：檢查公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，評(píng)估制度執(zhí)行過程中可能存在的漏洞和缺陷，如授權(quán)不當(dāng)、監(jiān)督不力等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專家判斷等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)等方面的影響程度，同樣分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣?yán)L制將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行交叉分析，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，以便采取相應(yīng)措施。三、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）組織架構(gòu)控制1.治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)范圍和分工，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。3.權(quán)責(zé)分配制定清晰的崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成相互制約的工作機(jī)制。（二）發(fā)展戰(zhàn)略控制1.戰(zhàn)略規(guī)劃制定結(jié)合公司內(nèi)外部環(huán)境分析，制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，明確戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)施步驟和保障措施，并經(jīng)董事會(huì)審議通過。2.戰(zhàn)略實(shí)施與監(jiān)控將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，定期對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取調(diào)整措施。（三）人力資源控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，合理配置人力資源，確保人員數(shù)量和質(zhì)量滿足公司發(fā)展需要。2.招聘與培訓(xùn)建立規(guī)范的招聘流程，選拔符合崗位要求的人才；加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.績(jī)效管理建立科學(xué)合理的績(jī)效管理制度，對(duì)員工工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。4.薪酬福利管理制定公平合理的薪酬福利體系，吸引和留住優(yōu)秀人才，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。（四）社會(huì)責(zé)任控制1.安全生產(chǎn)建立健全安全生產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合安全生產(chǎn)要求，保障員工生命財(cái)產(chǎn)安全。2.環(huán)境保護(hù)遵守國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，采取有效措施減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)環(huán)境的影響，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.產(chǎn)品質(zhì)量加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量管理，建立質(zhì)量控制體系，確保產(chǎn)品符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求，維護(hù)公司聲譽(yù)。（五）企業(yè)文化控制1.企業(yè)文化建設(shè)培育積極向上的企業(yè)文化，明確公司價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.文化傳播與落地通過多種渠道宣傳企業(yè)文化，將企業(yè)文化融入員工行為準(zhǔn)則和工作流程中，確保企業(yè)文化得到有效貫徹執(zhí)行。（六）資金活動(dòng)控制1.籌資活動(dòng)控制合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)籌資活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.投資活動(dòng)控制建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；加強(qiáng)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益狀況。3.資金營(yíng)運(yùn)控制加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率；嚴(yán)格控制資金支付環(huán)節(jié)，確保資金安全。（七）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。3.采購(gòu)過程控制規(guī)范采購(gòu)流程，嚴(yán)格采購(gòu)審批，加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。（八）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨成本。3.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（九）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售政策制定制定合理的銷售政策，明確銷售目標(biāo)、銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售信用等，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展。2.客戶信用管理建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售過程控制規(guī)范銷售流程，加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效；加強(qiáng)銷售發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的控制，防止銷售舞弊行為。（十）研究與開發(fā)控制1.研發(fā)計(jì)劃制定根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，制定科學(xué)合理的研發(fā)計(jì)劃，明確研發(fā)目標(biāo)、研發(fā)內(nèi)容、研發(fā)進(jìn)度等。2.研發(fā)過程管理加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、過程監(jiān)控和成果驗(yàn)收，確保研發(fā)項(xiàng)目按計(jì)劃順利進(jìn)行；保護(hù)研發(fā)成果知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止技術(shù)泄密。（十一）工程項(xiàng)目控制1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，按規(guī)定程序進(jìn)行立項(xiàng)審批。2.工程招標(biāo)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)良好的施工單位。3.工程建設(shè)過程控制加強(qiáng)工程建設(shè)過程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全、成本控制，建立工程監(jiān)理制度，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施。4.工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工后，及時(shí)組織驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合要求；辦理工程竣工決算，加強(qiáng)工程項(xiàng)目檔案管理。（十二）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保政策制定制定公司擔(dān)保業(yè)務(wù)政策，明確擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保條件、擔(dān)保額度、擔(dān)保期限等，規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。2.擔(dān)保審批對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。3.擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控加強(qiáng)擔(dān)保合同管理，跟蹤擔(dān)保事項(xiàng)的執(zhí)行情況；定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。（十三）業(yè)務(wù)外包控制1.外包業(yè)務(wù)決策根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定外包業(yè)務(wù)范圍，對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.外包商選擇建立外包商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇具有資質(zhì)、信譽(yù)良好的外包商；簽訂外包合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和責(zé)任。3.外包過程管理加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的過程監(jiān)控，定期對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保外包業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度符合要求。1.預(yù)算編制根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制全面預(yù)算，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取調(diào)整措施。3.預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境變化或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。（十五）合同管理控制1.合同訂立建立合同管理制度，規(guī)范合同訂立流程，明確合同簽訂前的調(diào)查、談判、起草審查等環(huán)節(jié)的要求；確保合同條款合法合規(guī)、明確具體，避免合同糾紛。2.合同履行加強(qiáng)合同履行過程的跟蹤管理，及時(shí)掌握合同履行情況；嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同全面履行。3.合同變更與解除如因客觀原因需要變更或解除合同，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保合同變更或解除合法合規(guī)。（十六）內(nèi)部信息傳遞控制1.信息收集與整理建立信息收集渠道，及時(shí)收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息；對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理、分析和篩選，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.信息傳遞與共享明確信息傳遞的流程和方式，確保信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞；建立信息共享平臺(tái)，促進(jìn)各部門之間的信息交流與協(xié)作。3.信息保密加強(qiáng)信息保密管理，對(duì)涉及公司商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等重要信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，防止信息泄露。（十七）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，建設(shè)安全、穩(wěn)定、高效的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)與公司業(yè)務(wù)流程相匹配。2.信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的日常運(yùn)行管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行；建立信息系統(tǒng)安全防護(hù)機(jī)制，防范信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.風(fēng)險(xiǎn)分散通過多元化投資、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域等方式，分散風(fēng)險(xiǎn)，降低單一業(yè)務(wù)或項(xiàng)目對(duì)公司的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)控制采取相應(yīng)的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過購(gòu)買保險(xiǎn)等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。2.非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移如采用合同約定、擔(dān)保等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，在風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。五、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督各職能部門和崗位按照職責(zé)分工，對(duì)本部門和本崗位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項(xiàng)監(jiān)督定期或不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入檢查，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（二）自我評(píng)價(jià)1.定期自我評(píng)價(jià)公司每年至少開展一次全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2.自我評(píng)價(jià)方法采用個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、