PAGE軍隊(duì)資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)軍隊(duì)資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保軍隊(duì)資金安全、高效、合規(guī)使用，保障軍隊(duì)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《軍隊(duì)會(huì)計(jì)制度》《軍隊(duì)資金管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于軍隊(duì)各級(jí)單位的資金收支及相關(guān)管理活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和軍隊(duì)的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.制衡性原則：建立健全資金管理的制衡機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。5.全面性原則：涵蓋軍隊(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金收付、核算、監(jiān)督等。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.資金管理崗位：負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算、存儲(chǔ)等日常管理工作。2.預(yù)算管理崗位：編制資金預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)核算崗位：進(jìn)行資金的會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.審計(jì)監(jiān)督崗位：對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）崗位職責(zé)1.資金管理崗位人員職責(zé)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等資金資產(chǎn)，確保安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.預(yù)算管理崗位人員職責(zé)根據(jù)軍隊(duì)任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理編制資金預(yù)算。分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。參與預(yù)算調(diào)整工作，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.財(cái)務(wù)核算崗位人員職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資金的會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為資金管理提供財(cái)務(wù)信息支持。4.審計(jì)監(jiān)督崗位人員職責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。對(duì)重大資金事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)軍隊(duì)年度工作計(jì)劃和任務(wù)安排。上年度資金預(yù)算執(zhí)行情況。國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)政策法規(guī)。2.編制流程各部門根據(jù)本部門任務(wù)和需求，提出資金預(yù)算申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡。財(cái)務(wù)部門結(jié)合軍隊(duì)整體財(cái)力狀況，編制年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)單位首長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：各部門按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.調(diào)整變更：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）預(yù)算考核1.建立考核指標(biāo)：建立預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、資金收支管理（一）收入管理1.收入范圍：軍隊(duì)資金收入主要包括軍費(fèi)撥款、事業(yè)收入、有償服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)：按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入收繳：嚴(yán)格執(zhí)行收入收繳規(guī)定，通過銀行賬戶進(jìn)行收繳，確保收入足額、及時(shí)上繳。（二）支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須經(jīng)授權(quán)審批后才能辦理。2.支出范圍：嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定界定支出范圍，確保支出合法合規(guī)。3.支出控制：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。4.支出核算：按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。五、資金核算與報(bào)告（一）核算要求1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：按照《軍隊(duì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行資金的會(huì)計(jì)核算。2.賬務(wù)處理：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.憑證管理：加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核和管理，確保憑證合法、合規(guī)、有效。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算執(zhí)行情況表、收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映軍隊(duì)資金的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)告質(zhì)量。3.報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門和有關(guān)部門。六、資金安全管理（一）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存限額：核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金庫(kù)存安全。2.收付管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，防止假幣和錯(cuò)款。3.保險(xiǎn)柜管理：配備專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，確保保險(xiǎn)柜安全可靠。（二）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)：按照規(guī)定程序開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁擅自開設(shè)賬戶。2.賬戶使用：嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。3.賬戶清理：定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，撤銷多余賬戶。（三）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理：建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管和核銷。2.印章管理：明確印章的保管和使用權(quán)限，嚴(yán)格印章使用審批程序，防止印章被盜用。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)需要開展專項(xiàng)檢查，對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)資金管理的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)處理：對(duì)違反資金內(nèi)控制度