PAGE內(nèi)控制度跟財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司的內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)，符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率。4.提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。5.促進(jìn)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的有效溝通與協(xié)作，形成良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置部門(mén)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境公司治理結(jié)構(gòu)：建立健全公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，明確各治理主體的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。組織架構(gòu)：合理設(shè)置公司內(nèi)部職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)分工，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。人力資源政策：制定合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立激勵(lì)約束機(jī)制，確保員工具備與崗位要求相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。企業(yè)文化：培育積極向上、誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.控制活動(dòng)不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，明確各部門(mén)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決?？?jī)效考評(píng)控制：建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為薪酬分配、職務(wù)晉升等的依據(jù)。4.信息與溝通信息系統(tǒng)建設(shè)：建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞和共享。信息收集與傳遞：明確各部門(mén)在信息收集、處理和傳遞中的職責(zé)，確保公司內(nèi)部信息溝通順暢，同時(shí)加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息交流。反舞弊機(jī)制：建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理等程序。5.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。自我評(píng)價(jià)：各部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷并加以整改。外部監(jiān)督：積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)等對(duì)公司的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（四）內(nèi)部控制流程1.業(yè)務(wù)流程梳理：對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，明確業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制：針對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的控制措施。3.制度建設(shè)與執(zhí)行：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施，制定完善的內(nèi)部控制制度，并確保制度得到有效執(zhí)行。4.監(jiān)督與評(píng)價(jià)：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。三、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各部門(mén)應(yīng)按照公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（含固定成本和變動(dòng)成本）、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核后，提交公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。2.資金管理資金籌集：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金使用：公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金結(jié)算：公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金收支結(jié)算流程，確保資金安全。資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用部門(mén)的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)。3.資產(chǎn)管理貨幣資金管理：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本控制，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，明確其確認(rèn)、計(jì)量、攤銷(xiāo)、處置等規(guī)定，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核、簽字蓋章，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則合法性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，具有合理性和必要性。真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)可靠。完整性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)提供完整的資料，包括申請(qǐng)報(bào)告、相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票等。2.審批流程一般業(yè)務(wù)審批流程：業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)審批表，附上相關(guān)資料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后報(bào)公司管理層審批。重大業(yè)務(wù)審批流程：對(duì)于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行可行性研究和論證，形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，再提交公司管理層審議，最后報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.審批權(quán)限明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，根據(jù)業(yè)務(wù)金額大小、重要程度等確定不同的審批層級(jí)。對(duì)于超出審批權(quán)限的事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)審批。四