PAGE江西省內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)江西省內(nèi)各類(lèi)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“組織”）的內(nèi)部控制，規(guī)范組織內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)組織的可持續(xù)發(fā)展，保障資產(chǎn)安全，維護(hù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的遵循性。（二）適用范圍本制度適用于江西省內(nèi)所有依法設(shè)立的企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他經(jīng)濟(jì)組織。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及江西省地方相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)及江西省地方相關(guān)規(guī)定，確保組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋組織內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：與組織的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施內(nèi)部控制所需成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.治理結(jié)構(gòu)明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。制定部門(mén)崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)范圍、工作流程和考核標(biāo)準(zhǔn)，確保各崗位人員各司其職、各負(fù)其責(zé)。（二）人力資源政策1.人員招聘與培訓(xùn)建立科學(xué)合理的人員招聘制度，明確招聘流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，選拔具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德的人員。制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)不同崗位需求和員工職業(yè)發(fā)展階段，提供針對(duì)性的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.績(jī)效考核與激勵(lì)建立完善的績(jī)效考核體系，設(shè)定明確、可量化的考核指標(biāo)，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行全面考核。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，實(shí)施合理的激勵(lì)措施，如薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。3.員工職業(yè)道德與操守加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，制定員工行為準(zhǔn)則，明確禁止的行為和職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守。建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)違反職業(yè)道德和內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行舉報(bào)，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（三）企業(yè)文化1.文化建設(shè)培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造誠(chéng)信、守法、合規(guī)、創(chuàng)新、和諧的企業(yè)氛圍，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。通過(guò)宣傳、培訓(xùn)、活動(dòng)等多種形式，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工共同遵守的價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則。2.文化對(duì)內(nèi)部控制的影響企業(yè)文化應(yīng)與內(nèi)部控制制度相互融合，將內(nèi)部控制理念貫穿于企業(yè)文化建設(shè)中，使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制要求，形成良好的內(nèi)部控制文化環(huán)境。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法組織應(yīng)采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)標(biāo)桿對(duì)比等，全面、系統(tǒng)地識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素，分析其對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)ψR(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度?？刹捎枚ㄐ耘c定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無(wú)法通過(guò)其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目等方式予以規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度尚可，或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度適中的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)與其他方簽訂合同、協(xié)議等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給合作伙伴、供應(yīng)商、客戶(hù)等，如采用分包、擔(dān)保、套期保值等方式。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，組織可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：梳理組織內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，明確不相容職務(wù)，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查等。2.分離措施：確保不相容職務(wù)由不同的部門(mén)或人員擔(dān)任，形成相互制約的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)體系：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批。2.審批流程：規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)的審批環(huán)節(jié)、審批責(zé)任人和審批期限，確保審批過(guò)程規(guī)范、透明、高效，避免越權(quán)審批、違規(guī)審批等情況。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算：依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，結(jié)合組織實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的格式、內(nèi)容和編制方法，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用等環(huán)節(jié)的管理，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和透明度。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.財(cái)產(chǎn)清查：建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)維護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃和操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制全面、準(zhǔn)確、合理的預(yù)算，涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)指標(biāo)，并分解到各部門(mén)和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.分析指標(biāo)：建立運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系，選取與組織戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的關(guān)鍵指標(biāo)，如銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等，對(duì)組織運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面、深入分析。2.分析方法：運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，定期對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.考評(píng)指標(biāo)：根據(jù)各部門(mén)和崗位的職責(zé)和目標(biāo)，設(shè)定科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)等，確?？荚u(píng)結(jié)果客觀、公正、全面。2.考評(píng)周期與方式：明確績(jī)效考評(píng)周期，可采用月度考評(píng)、季度考評(píng)、年度考評(píng)等方式，通過(guò)自評(píng)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、客戶(hù)評(píng)價(jià)等多種渠道，對(duì)員工績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)和約束作用。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)組織業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、實(shí)施進(jìn)度等。2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)：按照規(guī)劃組織信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和實(shí)施，確保系統(tǒng)功能滿(mǎn)足內(nèi)部控制要求。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式、頻率和責(zé)任，確保組織內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)之間信息暢通，及時(shí)共享。2.外部信息溝通：加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，如客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管部門(mén)等，及時(shí)了解外部環(huán)境變化，反饋組織信息，維護(hù)良好的外部關(guān)系。（三）反舞弊機(jī)制1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：關(guān)注組織內(nèi)部可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，如管理層凌駕于內(nèi)部控制之上、員工薪酬與業(yè)績(jī)不匹配、內(nèi)部監(jiān)督失效等，及時(shí)識(shí)別潛在的舞弊行為。2.舉報(bào)與調(diào)查：建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)、有效的調(diào)查，嚴(yán)肅處理舞弊人員，追究相關(guān)責(zé)任。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：組織管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，及時(shí)研究審計(jì)報(bào)告提出的建議，采取有效措施整改存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍：組織各部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)主體包括部門(mén)負(fù)責(zé)人和全體員工。評(píng)價(jià)范圍涵蓋本部門(mén)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性。2.評(píng)價(jià)方法與流程：采用自我評(píng)價(jià)問(wèn)卷、訪談、流程圖分析、穿行測(cè)試等方法，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。明確自我評(píng)價(jià)流程，包括準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)，確保評(píng)價(jià)工作有序開(kāi)展。3.結(jié)果反饋與改進(jìn)：將自我評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改落實(shí)情況，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管：積極配合政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策