PAGE黑龍江財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強黑龍江省財政部門內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風險，提高財政管理的科學性、規(guī)范性和有效性，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省各級財政部門及其所屬單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金分配、政府采購、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等財政管理活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，不留死角，全面防控風險。3.制衡性原則：構(gòu)建科學合理的內(nèi)部控制機制，使各項業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政管理的發(fā)展變化和內(nèi)外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責分工1.預(yù)算編制部門：負責收集、整理、分析預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提出預(yù)算編制建議，按照規(guī)定的程序和方法編制預(yù)算草案。2.業(yè)務(wù)部門：根據(jù)本部門職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門預(yù)算需求，對預(yù)算編制提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持和意見。3.財務(wù)部門：負責審核預(yù)算編制數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合規(guī)性，匯總編制預(yù)算草案，組織開展預(yù)算評審等工作。4.監(jiān)督部門：對預(yù)算編制過程進行監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)操作和不合理行為。（二）流程控制1.預(yù)算編制準備制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間安排等要求。收集、整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計劃、政策變化等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.預(yù)算草案編制各業(yè)務(wù)部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，詳細說明預(yù)算項目的內(nèi)容、金額、依據(jù)等。預(yù)算編制部門對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算草案進行審核和匯總，形成初步的預(yù)算草案。3.預(yù)算評審組織相關(guān)專家、業(yè)務(wù)骨干等對預(yù)算草案進行評審，重點審查預(yù)算項目的必要性、可行性、合理性和績效目標設(shè)定情況。根據(jù)評審意見，對預(yù)算草案進行修改和完善。4.預(yù)算草案上報經(jīng)審核、評審后的預(yù)算草案按照規(guī)定程序上報上級財政部門和本級政府審批。（三）風險防控1.加強對預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，防止因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致預(yù)算編制偏差。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算編制程序，避免違規(guī)操作和人為干預(yù)，保證預(yù)算編制的公正性和科學性。3.強化預(yù)算評審工作，充分發(fā)揮專家和相關(guān)部門的作用，提高預(yù)算評審的質(zhì)量和效果，防范不合理預(yù)算安排帶來的風險。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責分工1.預(yù)算執(zhí)行部門：負責具體組織實施預(yù)算執(zhí)行工作，嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門：負責審核預(yù)算執(zhí)行申請，辦理資金支付手續(xù)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行分析。3.監(jiān)督部門：對預(yù)算執(zhí)行過程進行全程監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）流程控制1.預(yù)算執(zhí)行申請業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出預(yù)算執(zhí)行申請，詳細說明申請事項、金額、用途等。申請部門負責人對申請內(nèi)容進行審核并簽字確認。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到預(yù)算執(zhí)行申請后，對申請的合規(guī)性、準確性進行審核，重點審查是否符合預(yù)算安排、資金使用范圍和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。審核通過后，辦理資金支付手續(xù)。3.資金支付根據(jù)審核結(jié)果，按照規(guī)定的支付方式和程序進行資金支付，確保資金安全、及時、準確地到達收款人賬戶。對于重大資金支出，實行集體決策和審批制度。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差及時預(yù)警。業(yè)務(wù)部門配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，對預(yù)算執(zhí)行偏差原因進行分析并提出改進措施。5.預(yù)算調(diào)整因政策調(diào)整、項目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)審核、審批后進行調(diào)整。（三）風險防控1.嚴格執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請審核制度，防止超預(yù)算、無預(yù)算支出，杜絕不合理的資金使用。2.加強資金支付管理，確保資金支付安全，防范資金支付過程中的風險，如支付錯誤、挪用資金等。3.強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，避免因預(yù)算執(zhí)行不力影響財政資金使用效益。4.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，防止隨意調(diào)整預(yù)算，維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。四、資金分配內(nèi)部控制（一）職責分工1.資金分配部門：根據(jù)財政政策和資金管理辦法，提出資金分配方案，明確資金分配的原則、標準、對象和金額等。2.業(yè)務(wù)部門：對資金分配涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)進行審核和評估，提供業(yè)務(wù)支持和意見。3.財務(wù)部門：負責審核資金分配方案的合規(guī)性、合理性，參與資金分配決策，監(jiān)督資金分配執(zhí)行情況。4.監(jiān)督部門：對資金分配過程進行監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)分配、不公平分配等問題。（二）流程控制1.資金分配需求提出業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出資金分配需求，說明資金用途、預(yù)期目標等。對涉及重大資金分配的項目，進行可行性研究和論證。2.資金分配方案制定資金分配部門根據(jù)相關(guān)政策、資金規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，制定資金分配方案，明確分配原則、標準和方法。在制定方案過程中，充分征求相關(guān)部門和單位的意見。3.審核與決策財務(wù)部門對資金分配方案的合規(guī)性、合理性進行審核，重點審查資金分配是否符合財政政策、是否公平公正等。提交資金分配方案至財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策機構(gòu)進行審議決策。4.資金分配下達根據(jù)決策結(jié)果，及時下達資金分配文件，明確資金分配對象、金額和使用要求等。跟蹤資金分配執(zhí)行情況，確保資金及時足額到位。（三）風險防控1.嚴格按照規(guī)定的原則、標準和程序進行資金分配，防止違規(guī)分配和不公平分配，保障資金分配的公正性和合理性。2.加強對資金分配方案的審核，確保方案符合財政政策和相關(guān)法律法規(guī)要求，避免因方案不合理導(dǎo)致資金使用效益低下或出現(xiàn)風險。3.強化資金分配執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金分配過程中的問題，保證資金分配的有效性和嚴肅性。五、政府采購內(nèi)部控制（一）職責分工1.采購需求部門：提出政府采購需求，明確采購項目的規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求等。2.采購部門：負責組織實施政府采購活動，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購操作。3.評審部門：組建評審委員會，對采購項目的投標文件或響應(yīng)文件進行評審，確定中標或成交供應(yīng)商。4.財務(wù)部門：參與政府采購預(yù)算編制和采購合同審核，辦理采購資金支付手續(xù)。5.監(jiān)督部門：對政府采購全過程進行監(jiān)督，檢查采購活動的合規(guī)性和公正性。（二）流程控制1.采購預(yù)算編制采購需求部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目名稱、數(shù)量、金額等。財務(wù)部門對采購預(yù)算進行審核，確保預(yù)算合理、合規(guī)。2.采購計劃制定采購部門根據(jù)采購預(yù)算和實際工作進度，制定采購計劃，確定采購方式、采購時間等。在采購計劃制定過程中，征求采購需求部門和相關(guān)部門的意見。3.采購文件編制采購部門根據(jù)采購項目特點和采購方式，編制采購文件，包括招標文件、談判文件、詢價文件等。采購文件應(yīng)明確采購項目的技術(shù)要求、商務(wù)條款、評審標準等內(nèi)容。4.采購活動實施按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，發(fā)布采購公告，接受供應(yīng)商報名、投標或響應(yīng)。對供應(yīng)商的資格進行審查，組織開標、評標、談判、詢價等活動。5.評審與定標評審委員會按照評審標準對供應(yīng)商的投標文件或響應(yīng)文件進行評審，推薦中標或成交候選人。根據(jù)評審結(jié)果，確定中標或成交供應(yīng)商，并發(fā)布中標或成交公告。6.采購合同簽訂與執(zhí)行采購部門與中標或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。簽訂合同前，財務(wù)部門對合同條款進行審核。采購部門負責組織合同執(zhí)行，監(jiān)督供應(yīng)商履行合同義務(wù)，財務(wù)部門按照合同約定辦理資金支付手續(xù)。（三）風險防控1.加強政府采購預(yù)算管理和采購計劃制定，防止無預(yù)算采購和隨意變更采購計劃，確保采購活動符合財政預(yù)算安排。2.嚴格規(guī)范采購文件編制，明確采購要求和評審標準，保證采購文件的公正性和合法性，避免因文件漏洞導(dǎo)致采購風險。3.強化采購活動實施過程的監(jiān)督，確保采購方式選擇合規(guī)、采購程序公開透明，防止采購過程中的違規(guī)操作和不正當競爭。4.加強評審環(huán)節(jié)管理，確保評審委員會組成合理、評審過程公正，避免評審結(jié)果出現(xiàn)偏差。5.嚴格采購合同簽訂與執(zhí)行，加強對合同履行情況的監(jiān)督，防范合同風險，保障財政資金安全和采購項目順利實施。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）職責分工1.資產(chǎn)管理部門：負責制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計等工作，辦理資產(chǎn)配置、處置等手續(xù)。2.使用部門：負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。3.財務(wù)部門：負責資產(chǎn)的財務(wù)核算，對資產(chǎn)配置、處置等事項進行財務(wù)審核，參與資產(chǎn)清查工作。4.監(jiān)督部門：對資產(chǎn)管理全過程進行監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理的合規(guī)性和有效性，防止資產(chǎn)流失。（二）流程控制1.資產(chǎn)配置使用部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請，說明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格等。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)配置申請進行審核，結(jié)合資產(chǎn)存量情況，提出配置意見。財務(wù)部門對資產(chǎn)配置申請進行財務(wù)審核，審核通過后報財政部門審批。根據(jù)審批結(jié)果，辦理資產(chǎn)購置或調(diào)劑等手續(xù)。2.資產(chǎn)登記與入賬資產(chǎn)管理部門對新購置或調(diào)入的資產(chǎn)進行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門等。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)登記信息進行財務(wù)入賬，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。3.資產(chǎn)使用與保管使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用人員的職責和權(quán)限。定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，確保資產(chǎn)正常運行，防止資產(chǎn)損壞、丟失。4.資產(chǎn)清查資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，全面盤點資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。使用部門配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查，如實提供資產(chǎn)使用情況。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。5.資產(chǎn)處置使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量等。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出處置意見。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行財務(wù)審核，審核通過后報財政部門審批。根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的方式進行資產(chǎn)處置，如出售、報廢、捐贈等，并及時進行賬務(wù)處理。（三）風險防控1.嚴格資產(chǎn)配置審核程序，防止超標準、超需求配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費，提高資產(chǎn)使用效益。2.加強資產(chǎn)登記與入賬管理，確保資產(chǎn)信息準確完整，防止資產(chǎn)漏登、錯登，保證資產(chǎn)賬實一致。3.強化資產(chǎn)使用與保管監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，落實使用責任，防止資產(chǎn)損壞、丟失和違規(guī)使用。4.定期開展資產(chǎn)清查工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題，保證資產(chǎn)安全完整，防范資產(chǎn)流失風險。5.規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和處置方式進行處置，防止資產(chǎn)處置過程中的國有資產(chǎn)流失和違規(guī)操作。七、財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部控制（一）職責分工1.監(jiān)督部門：負責制定財務(wù)監(jiān)督計劃和工作方案，組織實施財務(wù)監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，并提出處理意見和建議。2.業(yè)務(wù)部門：配合監(jiān)督部門開展財務(wù)監(jiān)督工作，對本部門的財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動進行自查自糾，提供相關(guān)資料和信息。3.財務(wù)部門：負責對財務(wù)監(jiān)督檢查結(jié)果進行分析和反饋，督促相關(guān)部門整改落實，完善財務(wù)管理制度。（二）流程控制1.監(jiān)督計劃制定根據(jù)財政管理工作重點和風險防控要求，制定年度財務(wù)監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間安排等。在制定監(jiān)督計劃過程中，征求相關(guān)部門和單位的意見。2.監(jiān)督檢查實施按照監(jiān)督計劃組織開展財務(wù)監(jiān)督檢查工作，可以采取定期檢查、專項檢查、重點抽查等方式。監(jiān)督檢查人員通過查閱資料、實地查看、詢問調(diào)查等方法，對被檢查對象的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行全面檢查。3.問題調(diào)查與核實對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)，核實問題的真實性和嚴重性。與被檢查對象進行溝通，聽取其意見和解釋，確保調(diào)查結(jié)果客觀公正。4.處理意見與建議根據(jù)調(diào)查核實情況，提出處理意見和建議，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理，對管理漏洞提出改進措施。將處理意見和建議提交財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策機構(gòu)審議。5.整改落實與反饋督促被檢查對象按照處理意見進行整改落實，明確整改責任人和整改期限。定期跟蹤整改情況，對整改結(jié)果進行檢查驗收。將整改情況及時反饋給財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門，形成財務(wù)監(jiān)督工作的閉環(huán)管理。（三）風險防控1.科學制定財務(wù)監(jiān)督計劃，確保監(jiān)督檢查覆蓋財政管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在風險。2.嚴格監(jiān)督