PAGE遼寧財(cái)會(huì)學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范遼寧財(cái)會(huì)學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于遼寧財(cái)會(huì)學(xué)校各部門及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在學(xué)校內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，使其適應(yīng)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免因過度控制而增加不必要的管理成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的方針，優(yōu)先保障學(xué)校教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)學(xué)校歷年收入情況、當(dāng)年招生計(jì)劃、培訓(xùn)項(xiàng)目安排等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制。人員經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)國家工資政策和學(xué)校人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)支出按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要編制；項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和專項(xiàng)工作安排，按照項(xiàng)目申報(bào)指南和要求進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算進(jìn)度及時(shí)足額撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門要建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算管理的規(guī)范性等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一收取學(xué)校各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁各部門和個(gè)人私自收取款項(xiàng)。收取的款項(xiàng)必須及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。5.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）支出管理1.學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出等。2.各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。3.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。4.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，按照國家和學(xué)校規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。5.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。支出票據(jù)必須符合國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。6.財(cái)務(wù)部門按照支出經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行明細(xì)核算，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（三）收支審批流程1.借款審批流程借款人填寫《借款申請(qǐng)表》，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)借款用途的合理性和必要性。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)借款金額大小決定是否需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批。財(cái)務(wù)部門審核借款手續(xù)是否齊全，符合規(guī)定后予以借款。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，按照學(xué)校規(guī)定的格式粘貼好，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，簽字后提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用支出的合理性，簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，金額較大的費(fèi)用需報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行再次審核，無誤后予以報(bào)銷。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.學(xué)校貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度等。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照規(guī)定進(jìn)行核定，不得超限額存放現(xiàn)金。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶、出租出借賬戶。4.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管、核算等崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置按照學(xué)校預(yù)算管理和采購管理的規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門定期核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬賬相符。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維修、盤點(diǎn)等工作。使用部門要指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果要形成書面報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置按照國家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、價(jià)值等信息。3.無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、使用等要按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。4.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，了解無形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。五、采購管理（一）采購預(yù)算采購部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合各部門需求，編制采購預(yù)算。采購預(yù)算要納入學(xué)校年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）采購計(jì)劃采購部門根據(jù)采購預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃要明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購時(shí)間、采購方式等內(nèi)容。（三）采購方式1.學(xué)校采購分為政府采購和自行采購。政府采購項(xiàng)目按照國家政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；自行采購項(xiàng)目要按照學(xué)校內(nèi)部采購管理辦法進(jìn)行采購。2.采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。采購部門要根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式。（四）采購流程1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要填寫《采購申請(qǐng)表》，注明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購用途等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.采購審批：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的采購項(xiàng)目需報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.采購實(shí)施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)表，按照規(guī)定的采購方式組織采購活動(dòng)。在采購過程中，要嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購過程的公開、公平、公正。4.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，采購部門要及時(shí)與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同要明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目到貨后，采購部門要組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等憑證，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（五）采購監(jiān)督1.學(xué)校建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門要對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.采購部門要定期對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估采購效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。六、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對(duì)外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同，必須由學(xué)校法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的代理人簽訂。2.簽訂合同前，承辦部門要對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查了解，確保合同對(duì)方當(dāng)事人具備簽訂合同的資格和能力。3.合同承辦部門要按照學(xué)校合同管理辦法的規(guī)定，起草合同文本。合同文本要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款要具體、清晰、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義的表述。4.合同文本起草完成后，要提交學(xué)校法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或法律顧問進(jìn)行合法性審查。經(jīng)審查通過的合同文本，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門要嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。2.合同履行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，合同承辦部門要及時(shí)與合同對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門要根據(jù)合同約定和實(shí)際履行情況，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，確保資金安全。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門要及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，建立合同檔案。合同檔案要包括合同文本、審批文件、往來信函、履行記錄等資料。2.合同檔案要按照學(xué)校檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，確保合同檔案的安全完整。（四）合同監(jiān)督1.學(xué)校建立健全合同監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等要定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.合同承辦部門要定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)合同履行情況，及時(shí)反饋合同履行過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門等要定期對(duì)學(xué)校內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.各部門要對(duì)本部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。部門負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門內(nèi)控制度的執(zhí)行