PAGE接待辦財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)接待辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保接待工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合接待辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于接待辦機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映接待辦財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋接待辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.成本效益原則：在保證接待工作質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)接待辦財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定接待辦財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制接待辦年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，各部門根據(jù)下一年度接待工作計(jì)劃，編制本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合接待辦實(shí)際情況，編制接待辦年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)接待辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)接待工作任務(wù)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。接待辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，做出調(diào)整決策。財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)整決策，調(diào)整預(yù)算，并及時(shí)通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍接待辦收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)單位實(shí)際補(bǔ)助金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實(shí)際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照撥款項(xiàng)目和用途進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ?。3.對(duì)于事業(yè)收入和經(jīng)營收入，應(yīng)分別核算不同項(xiàng)目的收入情況，便于成本核算和效益分析。（四）收入票據(jù)管理1.接待辦使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的使用范圍和方法開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍接待辦支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由接待辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再支出”的原則，確保支出的合理性和必要性。3.申請(qǐng)支出時(shí)，應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照工資、津貼、補(bǔ)貼等不同項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)等不同項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人、報(bào)銷項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）接待費(fèi)管理1.接待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待。2.接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附接待清單，注明接待對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、事由等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)接待費(fèi)使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保接待費(fèi)使用合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類接待辦資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購置申請(qǐng)和預(yù)算安排，審核購置資金來源和購置計(jì)劃。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、金額等，并簽字確認(rèn)。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算資產(chǎn)折舊和攤銷金額，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.接待辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)接待辦財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接待辦應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，接待辦應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.接待辦應(yīng)使用符合國家相關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作方法，確保