PAGE醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理科內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理科的各項(xiàng)工作流程，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理科全體工作人員，涵蓋經(jīng)濟(jì)管理科所涉及的預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)管理科的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)需求，編制年度預(yù)算。2.編制流程科室申報(bào)：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出年度預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的預(yù)算金額及依據(jù)。經(jīng)濟(jì)管理科審核：經(jīng)濟(jì)管理科對(duì)各科室申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算申請(qǐng)?zhí)岢鲂薷囊庖?。綜合平衡：經(jīng)濟(jì)管理科在審核各科室預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合醫(yī)院整體資源狀況和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：醫(yī)院年度預(yù)算草案提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任落實(shí)：醫(yī)院各部門、各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本科室預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.監(jiān)控與分析：經(jīng)濟(jì)管理科建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.調(diào)整與追加：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)科室提出，經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理科審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議、院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本控制率等指標(biāo)，對(duì)各部門、各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核方式：經(jīng)濟(jì)管理科定期對(duì)各部門、各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，作為科室和個(gè)人評(píng)優(yōu)評(píng)先、績(jī)效分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)流程掛號(hào)收費(fèi)：患者在掛號(hào)窗口辦理掛號(hào)手續(xù)，繳納掛號(hào)費(fèi)，掛號(hào)人員開具掛號(hào)憑證。就診收費(fèi)：患者持掛號(hào)憑證到各科室就診，科室醫(yī)生根據(jù)患者病情開具檢查、檢驗(yàn)、治療等醫(yī)囑，收費(fèi)人員根據(jù)醫(yī)囑進(jìn)行收費(fèi)，開具收費(fèi)票據(jù)。退費(fèi)管理：患者因特殊原因需要退費(fèi)的，必須按照規(guī)定的程序辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)申請(qǐng)由患者提出，經(jīng)科室主任簽字確認(rèn)，收費(fèi)處審核后辦理退費(fèi)。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全完整。收費(fèi)票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。（二）醫(yī)保管理1.醫(yī)保政策執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂谩?.醫(yī)保結(jié)算：及時(shí)準(zhǔn)確地與醫(yī)保部門進(jìn)行醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算，按照醫(yī)保部門的要求報(bào)送醫(yī)保結(jié)算報(bào)表和相關(guān)資料。3.醫(yī)保監(jiān)控：建立醫(yī)保監(jiān)控機(jī)制，對(duì)醫(yī)保患者的就醫(yī)行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行處理，并向醫(yī)保部門報(bào)告。（三）欠費(fèi)管理1.欠費(fèi)登記：建立欠費(fèi)臺(tái)賬管理制度，對(duì)患者欠費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括患者姓名、住院號(hào)、欠費(fèi)金額、欠費(fèi)時(shí)間等信息。2.催繳措施：加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)患者的催繳工作，通過(guò)電話、短信、書面通知等方式及時(shí)催繳欠費(fèi)。對(duì)惡意欠費(fèi)的患者，采取法律手段進(jìn)行追討。3.壞賬核銷：對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。壞賬核銷申請(qǐng)由經(jīng)濟(jì)管理科提出，經(jīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。四、成本管理（一）成本核算1.核算對(duì)象：醫(yī)院成本核算對(duì)象包括科室成本、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病種成本等。2.核算方法：采用作業(yè)成本法或完全成本法等方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。3.成本數(shù)據(jù)收集：經(jīng)濟(jì)管理科會(huì)同相關(guān)科室，收集成本核算所需的各類數(shù)據(jù)，包括人員費(fèi)用、設(shè)備折舊、物資消耗、水電費(fèi)等，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。（二）成本控制1.成本控制目標(biāo)：根據(jù)醫(yī)院成本核算結(jié)果，制定成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到各科室、各部門。2.成本控制措施預(yù)算控制：通過(guò)預(yù)算管理對(duì)成本進(jìn)行事前控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本不超過(guò)預(yù)算。定額控制：制定合理的成本定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資消耗、設(shè)備使用等進(jìn)行定額控制，降低成本消耗。流程優(yōu)化：對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。成本分析與考核：定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，采取措施加以改進(jìn)。（三）成本分析1.分析內(nèi)容：成本分析主要包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，為醫(yī)院成本管理決策提供依據(jù)。3.分析報(bào)告：經(jīng)濟(jì)管理科定期撰寫成本分析報(bào)告，向醫(yī)院管理層匯報(bào)成本管理情況，提出成本管理建議和措施。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付必須由專人負(fù)責(zé)，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.資金審批：建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出必須經(jīng)過(guò)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體決策，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：醫(yī)院固定資產(chǎn)購(gòu)置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。購(gòu)置前進(jìn)行可行性論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要。購(gòu)置后及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)登記。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置資產(chǎn)時(shí)要進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。處置收入及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)，不得截留挪用。（三）庫(kù)存物資管理1.物資采購(gòu)：建立物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范物資采購(gòu)流程。物資采購(gòu)必須按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)過(guò)程中要簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.物資驗(yàn)收：物資到貨后，必須及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。3.物資保管：加強(qiáng)庫(kù)存物資保管，建立物資保管臺(tái)賬，定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。物資保管要做到分類存放、安全有序，防止物資損壞、變質(zhì)、丟失。4.物資領(lǐng)用：建立物資領(lǐng)用制度，規(guī)范物資領(lǐng)用流程。物資領(lǐng)用必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，領(lǐng)用人員要填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：經(jīng)濟(jì)管理科定期對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如拒絕開展某些高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且醫(yī)院能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)，但要密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒醫(yī)院管理層采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理科的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，定期對(duì)經(jīng)濟(jì)管理科的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督：檢查預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性，預(yù)算調(diào)整的必要性、審批程序的規(guī)范性等。2.收入管理監(jiān)督：檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、收費(fèi)流程的規(guī)范性、醫(yī)保政策執(zhí)行情況、欠費(fèi)管理情況等。3.成本管理監(jiān)督：檢查成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制措施的有效性、成本分析的合理性等。4.資產(chǎn)管理監(jiān)督：檢查貨幣資金管理、固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理等方面的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，資產(chǎn)的安全完整性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督：檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制的有效性等。（三）監(jiān)督方式1.定期審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)管理科進(jìn)行全面審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題或領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查分析相關(guān)問(wèn)題，提出針對(duì)性的解決方案。3.日常監(jiān)督