PAGE本級(jí)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行行為，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司本級(jí)各部門及所屬單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算執(zhí)行的全過程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保預(yù)算執(zhí)行過程中各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算執(zhí)行組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題等。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.組織編制公司年度預(yù)算草案，審核各部門提交的預(yù)算草案，并提出修改意見。3.審議年度預(yù)算調(diào)整方案，決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果提出獎(jiǎng)懲建議。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。2.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.提出預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。4.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。5.負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作，如預(yù)算數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)算文檔的整理歸檔等。（三）各部門各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門預(yù)算草案，并按時(shí)報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本部門預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。3.定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向預(yù)算管理辦公室報(bào)告。4.根據(jù)實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。三、預(yù)算編制與審批（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及市場預(yù)測信息。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理要求，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和具體要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購置等進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制本部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確、預(yù)算項(xiàng)目是否完整等。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。4.綜合平衡與調(diào)整：預(yù)算管理辦公室在各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整和完善。對(duì)于涉及重大項(xiàng)目或預(yù)算調(diào)整幅度較大的情況，組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究和論證。5.提交預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過審核和調(diào)整后的年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、是否與公司資源狀況相匹配、是否具有可行性和合理性等。6.批準(zhǔn)與下達(dá)預(yù)算：預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算審批權(quán)限1.公司年度預(yù)算方案需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整方案涉及預(yù)算總額變動(dòng)超過[X]%或單項(xiàng)預(yù)算變動(dòng)超過[X]萬元的，需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)；預(yù)算調(diào)整方案涉及預(yù)算總額變動(dòng)未超過[X]%且單項(xiàng)預(yù)算變動(dòng)未超過[X]萬元的，由預(yù)算管理辦公室審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)備案。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確各部門和各崗位在預(yù)算執(zhí)行過程中的審批權(quán)限和審批流程。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行分析：預(yù)算管理辦公室定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，各部門匯報(bào)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門匯報(bào)情況，對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.預(yù)算預(yù)警機(jī)制：建立預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或關(guān)鍵指標(biāo)偏離預(yù)算目標(biāo)達(dá)到一定程度時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。預(yù)警指標(biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏差率、費(fèi)用控制率、收入完成率等。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原因1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大改變。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價(jià)格、競爭對(duì)手等因素發(fā)生重大變動(dòng)，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.公司內(nèi)部管理體制、經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)范圍等發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。5.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行造成重大影響。（二）調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的需要調(diào)整預(yù)算的情況，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整原因是否合理、調(diào)整內(nèi)容是否必要、調(diào)整金額是否準(zhǔn)確以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響程度等。對(duì)于不符合調(diào)整條件的申請(qǐng)，予以駁回；對(duì)于符合調(diào)整條件的申請(qǐng)，提出審核意見，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.審議調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議。審議過程中，充分聽取各部門的意見和建議，對(duì)調(diào)整方案的合理性、可行性進(jìn)行全面評(píng)估。對(duì)于涉及重大預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)，可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究和論證。4.批準(zhǔn)調(diào)整方案：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。六、預(yù)算監(jiān)控與考核（一）預(yù)算監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期收集、整理各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行效果。2.建立預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，各部門應(yīng)每月向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異及原因分析、采取的措施及效果等。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門報(bào)告情況，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，為公司管理層提供全面、準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行信息。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的實(shí)地檢查和監(jiān)督，預(yù)算管理辦公室可定期或不定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬的記錄情況等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）預(yù)算考核1.考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)：根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)和各部門職責(zé)，制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率、資產(chǎn)負(fù)債率等。同時(shí)，可根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)置一些個(gè)性化的考核指標(biāo)，如重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量等。3.考核周期：預(yù)算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年年末進(jìn)行，對(duì)各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核；季度考核在每季度末進(jìn)行，對(duì)各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行階段性考核。4.考核程序：各部門自評(píng)：各部門在考核期結(jié)束后，按照預(yù)算考核指標(biāo)體系，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，填寫預(yù)算考核自評(píng)表，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、完成各項(xiàng)考核指標(biāo)的情況以及存在的問題和改進(jìn)措施等，并提交給預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算考核自評(píng)表進(jìn)行審核，核實(shí)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況及相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于自評(píng)結(jié)果與實(shí)際情況不符的部門，要求其重新進(jìn)行自評(píng)和說明。綜合評(píng)價(jià)與反饋：預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門自評(píng)情況和日常監(jiān)控掌握的信息，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，將考核結(jié)果反饋給各部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。5.獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)預(yù)算