PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院內控制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院內部經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保醫(yī)院各項工作健康、有序發(fā)展，依據國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院各科室、各部門及其全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策及財務制度，確保醫(yī)院經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，適時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.醫(yī)院應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及本年度收支預測等因素，編制年度預算。2.預算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算要參考歷年收入情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃合理預測；支出預算要根據業(yè)務活動需要，按照輕重緩急合理安排，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務、公共衛(wèi)生服務等重點項目支出。3.預算編制應采用零基預算和滾動預算相結合的方法，提高預算的科學性和準確性。各科室應在規(guī)定時間內提出本科室年度預算建議，經財務部門審核匯總后，提交醫(yī)院預算管理委員會審議。4.醫(yī)院預算管理委員會負責對預算草案進行審核、平衡、匯總，形成年度預算方案，報醫(yī)院決策機構審批后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.醫(yī)院各科室要嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況與科室和個人績效掛鉤，對預算執(zhí)行好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行相應處罰。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，在預算執(zhí)行過程中，因政策變化、業(yè)務發(fā)展、突發(fā)事件等原因導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，可進行預算調整。2.預算調整由科室提出申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等，經財務部門審核后，報醫(yī)院預算管理委員會審議。預算管理委員會根據實際情況進行評估和審批，重大預算調整需報醫(yī)院決策機構批準。3.預算調整后，應及時調整相關預算指標和會計核算，確保預算與實際執(zhí)行情況相符。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，內容包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等，為醫(yī)院決策提供依據。2.醫(yī)院建立預算考核制度，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、成本控制效果等方面。3.根據預算考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀科室給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力科室進行通報批評，并要求其提出整改措施。對因主觀原因導致預算執(zhí)行偏差較大的科室和個人，要追究相應責任。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)院應嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務價格政策，按照規(guī)定的收費項目和標準收取醫(yī)療費用。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準或分解收費。2.建立健全醫(yī)療收費公示制度，在醫(yī)院顯著位置公示醫(yī)療服務價格、收費標準、醫(yī)保政策等信息，方便患者查詢和監(jiān)督。3.加強醫(yī)療收費票據管理，嚴格按照票據管理規(guī)定領購、使用、保管和核銷收費票據。收費票據應專人負責，確保票據開具真實、準確、完整，不得虛開、多開或不開票據。4.財務部門要定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，確保收入數據準確無誤。同時，要加強與醫(yī)保部門的溝通協調，及時結算醫(yī)保報銷費用，保證醫(yī)保資金的正常流轉。（二）財政補助收入管理1.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，積極爭取財政補助資金，并嚴格按照財政部門批準的用途使用。2.建立財政補助收入臺賬，詳細記錄財政補助資金的來源、金額、用途等信息，確保資金專款專用。3.定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.醫(yī)院的其他收入包括科教項目收入、租金收入、捐贈收入等，應按照相關規(guī)定進行管理。2.科教項目收入要嚴格按照項目合同執(zhí)行，確保資金用于科研、教學等相關活動。租金收入要按照租賃合同及時足額收取，加強對出租資產的管理。3.捐贈收入要按照捐贈協議和相關規(guī)定進行管理，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。四、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由科室負責人審核，報分管領導審批；重大支出或特殊支出需經醫(yī)院領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合醫(yī)院預算安排和財務制度規(guī)定。對不符合規(guī)定的支出，審批人有權拒絕批準。3.建立支出審批臺賬，詳細記錄每筆支出的審批情況，包括支出項目、金額、審批人、審批時間等信息，便于查詢和監(jiān)督。（二）費用報銷1.醫(yī)院工作人員應按照規(guī)定的報銷流程和要求辦理費用報銷手續(xù)。報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、清單、審批單等相關資料。2.財務部門要對報銷憑證進行嚴格審核，審核內容包括憑證的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準等。對不符合要求的報銷憑證，不予報銷。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等特殊費用的管理，嚴格執(zhí)行相關費用標準和報銷規(guī)定。出差人員應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿和就餐，會議費、培訓費應嚴格控制規(guī)模和開支范圍。（三）成本控制1.醫(yī)院應加強成本管理，建立成本核算制度，定期對醫(yī)院成本進行核算和分析，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。2.成本核算應涵蓋醫(yī)院業(yè)務活動的全過程，包括醫(yī)療服務成本、藥品成本、管理成本等。通過成本核算，為醫(yī)院制定合理的收費標準、優(yōu)化資源配置提供依據。3.加強對物資采購、庫存管理、設備使用等環(huán)節(jié)的成本控制。物資采購應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式降低采購成本；庫存管理要合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費；設備使用要提高設備利用率，降低設備維修成本。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.加強現金管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存限額規(guī)定?，F金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規(guī)行為。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報財政部門審批。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產管理1.醫(yī)院應按照固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理。固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產購置管理，按照規(guī)定的程序進行采購。固定資產購置應納入醫(yī)院預算管理，嚴格控制購置規(guī)模和標準。購置固定資產應進行可行性論證，確保資產購置的必要性和合理性。4.做好固定資產折舊計提和減值準備工作，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產價值得到合理補償。對發(fā)生減值的固定資產，應及時計提減值準備。5.加強固定資產處置管理，固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應建立健全庫存物資管理制度，對庫存物資進行分類核算和管理。庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。2.加強庫存物資采購管理，按照醫(yī)院業(yè)務需求和庫存情況，合理編制采購計劃。采購計劃應報醫(yī)院相關部門審批后執(zhí)行。庫存物資采購應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。3.做好庫存物資驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理工作。庫存物資驗收應嚴格按照采購合同進行，確保物資質量和數量符合要求。入庫物資應及時登記入賬，分類存放，妥善保管。出庫物資應按照規(guī)定的審批程序辦理，確保物資發(fā)放合理、合規(guī)。4.定期對庫存物資進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。加強對庫存物資的成本核算，準確計算庫存物資的成本。六、建設項目管理（一）項目立項1.醫(yī)院建設項目應根據醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行立項。立項前要進行充分的可行性研究，包括項目建設的必要性、技術可行性、經濟合理性等方面的論證。2.建設項目立項應報上級主管部門和相關部門審批。審批通過后，方可開展項目前期工作。（二）項目設計與預算1.建設項目應委托具有相應資質的設計單位進行設計。設計方案應符合醫(yī)院功能布局和發(fā)展要求，滿足醫(yī)療業(yè)務需要，并確保設計質量和安全。2.根據設計方案編制項目預算，項目預算應準確、合理，包括工程費用、設備購置費用、其他費用等。預算編制要嚴格按照國家有關規(guī)定和標準進行，不得高估冒算。（三）項目招標與采購1.建設項目應按照國家有關規(guī)定進行招標和采購。招標方式包括公開招標、邀請招標競爭性談判等。招標過程應嚴格遵守法律法規(guī)和相關程序，確保公開、公平、公正。2.加強對建設項目采購合同的管理，采購合同應明確雙方的權利和義務，包括采購內容、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。合同簽訂后，應嚴格按照合同執(zhí)行，確保項目順利實施。（四）項目施工與監(jiān)理1.建設項目應選擇具有相應資質的施工單位進行施工。施工單位應嚴格按照設計圖紙和施工規(guī)范進行施工，確保工程質量和進度。2.醫(yī)院應委托具有相應資質的監(jiān)理單位對建設項目進行監(jiān)理。監(jiān)理單位要對工程質量、進度、安全等方面進行全程監(jiān)督，及時發(fā)現和解決施工過程中存在的問題。（五）項目驗收與結算1.建設項目竣工后，應按照規(guī)定的程序進行驗收。驗收內容包括工程質量、設備運行情況、資料完整性等方面。驗收合格后方可辦理項目結算手續(xù)。2.項目結算應嚴格按照合同約定和相關規(guī)定進行，結算金額應與實際完成的工程量和質量相符。財務部門要加強對項目結算的審核，確保結算金額準確無誤。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對外簽訂合同應遵循合法、公平、誠信的原則，明確雙方的權利和義務。合同簽訂前，應對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查。2.合同文本應采用規(guī)范的格式和條款，內容完整、準確、清晰。合同條款應包括合同標的、數量、質量、價格、履行期限、地點、方式、違約責任等主要內容。3.合同簽訂應按照規(guī)定的審批程序進行，一般合同由科室負責人審核，報分管領導審批；重大合同或特殊合同需經醫(yī)院領導班子集體研究決定。合同簽訂后，應及時將合同文本交財務部門備案。（二）合同履行1.醫(yī)院各科室應嚴格按照合同約定履行義務，確保合同的順利執(zhí)行。在合同履行過程中，如發(fā)現問題或需要變更合同條款，應及時與合同對方協商解決，并按照規(guī)定的程序辦理變更手續(xù)。2.財務部門要加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期核對合同款項的收付情況，確保合同資金的安全和準確支付。對未按照合同約定支付款項的，要及時查明原因并采取措施督促支付。（三）合同結算與歸檔1.合同履行完畢后，應及時辦理結算手續(xù)。結算時，應按照合同約定的結算方式和金額進行結算，確保結算金額準確無誤。2.合同結算完成后，應將合同文本、相關憑證、結算資料等進行整理歸檔，妥善保管。合同檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，以備查閱。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.醫(yī)院應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對經濟活動的日常監(jiān)督和定期檢查。內部監(jiān)督包括財務部門的日常監(jiān)督、審計部門的定期審計、紀檢監(jiān)察部門的專項檢查等。2.財務部門要加強對醫(yī)院財務收支、資金使用、資產管理等方面的監(jiān)督，定期對財務報表和財務數據進行審核分析，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題。3.審計部門要定期對醫(yī)院經濟活動進行審計，包括預算執(zhí)行情況審計、財務收支審計、建設項目審計、合同審計等。審計結果應及時向醫(yī)院領導班子報告，并提出改進建議。4.紀檢監(jiān)察部門要加強對醫(yī)院工作人員廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀行為，維護醫(yī)院正常的經濟秩序。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應主動接受財政、審計、稅務、物價等部門的監(jiān)督檢查，積極