PAGE事業(yè)單位加強內(nèi)控制度事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為了加強事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障單位健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保單位各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全方位控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，重點關(guān)注涉及重大資金、資產(chǎn)、項目等方面的風(fēng)險防控。4.制衡性原則：通過建立健全各項管理制度，確保單位內(nèi)部各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究確定。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮政策變化、市場行情、事業(yè)發(fā)展需求等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，要及時查找原因，采取有效措施加以推進。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并在預(yù)算執(zhí)行中予以嚴(yán)格控制。（四）預(yù)算績效管理1.單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理機制，對預(yù)算資金的使用效益進行全過程跟蹤和評價。2.各部門在編制預(yù)算時，應(yīng)同時編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進行定期檢查和評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強對收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。3.建立健全收入臺賬制度，對各項收入進行詳細(xì)記錄，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。（二）支出管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出政策，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進行支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.加強對支出審批的管理，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)“三公”經(jīng)費管理的規(guī)定，確?！叭苯?jīng)費支出不超預(yù)算、不超標(biāo)準(zhǔn)。4.加強對專項資金的管理，專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。建立健全專項資金管理制度，加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項資金使用效益。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對票據(jù)的管理。票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。2.建立健全票據(jù)臺賬制度，對票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況進行詳細(xì)記錄，確保票據(jù)管理的規(guī)范和安全。3.加強對票據(jù)使用的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)等違規(guī)行為，確保票據(jù)使用的合法性和合規(guī)性。四、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.各部門在編制政府采購預(yù)算時，應(yīng)充分考慮采購項目的實際需求，避免盲目采購和重復(fù)采購。（二）采購計劃制定1.根據(jù)政府采購預(yù)算，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后實施，確保采購計劃的合理性和可行性。（三）采購實施1.單位應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式進行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.加強對采購過程的管理，嚴(yán)格按照采購程序進行采購。采購項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的采購代理機構(gòu)進行采購，確保采購過程的公正、公平、公開。3.建立健全采購合同管理制度，采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（四）采購驗收1.采購項目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等方面。2.驗收合格后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具驗收報告。驗收報告應(yīng)包括驗收項目、驗收標(biāo)準(zhǔn)、驗收結(jié)果等內(nèi)容。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.單位應(yīng)加強對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等流動資產(chǎn)的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全和規(guī)范。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。4.建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強對固定資產(chǎn)的清查盤點，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)處置行為，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為的合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)1.單位應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理。無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強對無形資產(chǎn)的評估和核算，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保攤銷費用的合理合規(guī)。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位發(fā)展規(guī)劃，加強對建設(shè)項目的立項管理。建設(shè)項目立項應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出建設(shè)項目立項申請，詳細(xì)說明項目的背景、必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資估算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)參與建設(shè)項目立項的審核，對項目的投資估算進行審核，確保項目投資的合理性和可行性。（二）項目預(yù)算編制1.建設(shè)項目立項批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織編制項目預(yù)算。項目預(yù)算應(yīng)包括項目前期費用、工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用、其他費用等內(nèi)容。2.項目預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項目的實際需求和市場行情，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（三）項目實施1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項目建設(shè)要求，加強對建設(shè)項目實施過程的管理。建設(shè)項目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等進行建設(shè)，不得擅自變更。2.建立健全建設(shè)項目管理制度，加強對項目施工、監(jiān)理、質(zhì)量控制、安全管理等環(huán)節(jié)的管理，確保項目建設(shè)的質(zhì)量和安全。3.加強對建設(shè)項目資金的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和工程進度撥付資金，確保資金專款專用。（四）項目驗收1.建設(shè)項目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括項目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、設(shè)備運行情況、資金使用情況等方面。2.驗收合格后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具驗收報告。驗收報告應(yīng)包括驗收項目、驗收標(biāo)準(zhǔn)、驗收結(jié)果等內(nèi)容。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位應(yīng)加強對合同簽訂的管理。合同簽訂應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則，確保合同的合法性和有效性。2.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查。3.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)模糊不清、歧義等問題。合同簽訂前應(yīng)報單位領(lǐng)導(dǎo)審批，重大合同應(yīng)報法律顧問審核。（二）合同履行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。2.建立健全合同履行臺賬制度，對合同的簽訂、履行、變更、終止等情況進行詳細(xì)記錄，確保合同管理的規(guī)范和有序。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中，如因特殊情況需要變更合同的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與合同對方協(xié)商，簽訂變更協(xié)議，并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同履行完畢或因其他原因需要終止合同的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理終止手續(xù)，對合同執(zhí)行情況進行清理和結(jié)算。（四）合同糾紛處理1.合同履行過程中如發(fā)生糾紛，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與合同對方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)按照合同約定的爭議解決方式進行處理，如仲裁或訴訟。2.單位應(yīng)積極應(yīng)對合同糾紛，維護單位的合法權(quán)益。在處理合同糾紛過程中，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，確保糾紛處理的順利進行。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)審計、績效評價、風(fēng)險管理等方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支情況進