PAGE政府采用內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范政府部門的各項經(jīng)濟活動，加強內(nèi)部管理，防范風(fēng)險，提高財政資金使用效益，確保政府工作的合法合規(guī)、高效有序運行，保障公共利益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和政府部門的實際工作需求制定。（三）適用范圍本制度適用于政府部門及其所屬各單位的所有經(jīng)濟活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，資金收支、資產(chǎn)采購與管理、項目建設(shè)等各個環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保政府經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府經(jīng)濟活動的全過程，不留死角，實現(xiàn)全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)政府工作的發(fā)展變化和實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)成立政府內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由政府主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。同時設(shè)立預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等專項工作小組，明確各小組職責(zé)。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)審定內(nèi)控制度，決策重大事項，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：制定和完善內(nèi)控制度，組織開展培訓(xùn)宣傳，對各專項工作小組進行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向上級匯報內(nèi)部控制工作進展。3.預(yù)算管理工作小組：負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整，加強預(yù)算績效管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.收支管理工作小組：規(guī)范各項收入和支出行為，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，加強票據(jù)管理和資金核算，防范財務(wù)風(fēng)險。5.資產(chǎn)管理工作小組：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等全過程管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.采購管理工作小組：制定采購計劃，規(guī)范采購流程，加強采購監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明，提高采購資金使用效益。7.項目管理工作小組：負(fù)責(zé)項目的立項、申報、實施、驗收等工作，加強項目預(yù)算控制和進度管理，確保項目質(zhì)量和預(yù)期效益。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別：對政府經(jīng)濟活動中可能面臨的風(fēng)險進行全面識別，包括政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、廉政風(fēng)險、市場風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等。2.風(fēng)險分析：深入分析各類風(fēng)險產(chǎn)生的原因、影響范圍和可能造成的后果，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險評價：根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，對風(fēng)險進行評價，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的事項，采取放棄或終止相關(guān)活動等方式規(guī)避風(fēng)險。2.風(fēng)險降低：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制措施、提高人員素質(zhì)等手段，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險、簽訂合同約定風(fēng)險承擔(dān)方等方式。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的事項，在權(quán)衡成本效益后，選擇承受風(fēng)險。四、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制1.明確編制依據(jù)：依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、政府工作目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.規(guī)范編制流程：各部門按照規(guī)定時間和要求提出預(yù)算建議數(shù)，財政部門進行審核匯總，經(jīng)政府審定后下達預(yù)算控制數(shù)。各部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報財政部門審核后提交政府審議通過。3.加強項目預(yù)算管理：項目申報單位應(yīng)詳細(xì)說明項目的必要性、可行性、預(yù)期目標(biāo)和資金需求等情況，財政部門組織專家進行評審，確保項目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金支付管理：嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確調(diào)整條件：符合國家政策調(diào)整、不可抗力因素影響、項目實施條件變化等情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.規(guī)范調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核后報政府審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)列入預(yù)算調(diào)整方案，提交政府常務(wù)會議審議通過。（四）決算與績效評價1.做好決算工作：各部門在年度終了后應(yīng)及時編制決算草案，報財政部門審核匯總。財政部門負(fù)責(zé)編制政府決算草案，報政府審定后報上級財政部門和同級人民代表大會審查批準(zhǔn)。2.開展績效評價：建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和項目實施效果進行績效評價?？冃гu價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進管理的重要依據(jù)。五、收支管理內(nèi)部控制（一）收入管理1.規(guī)范收入范圍：明確政府各項收入的來源和范圍，包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入等，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入核算：嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定進行收入核算，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.強化票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.明確支出審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，明確不同層級的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范有序。2.規(guī)范支出流程：各項支出應(yīng)按照申請、審批、審核、支付等流程辦理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。3.加強專項資金管理：對專項資金實行專款專用，單獨核算，建立健全專項資金管理制度，加強資金跟蹤問效，確保專項資金使用效益。（三）收支監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政部門和各部門應(yīng)加強對自身收支活動的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。同時，接受社會公眾的監(jiān)督，保障公眾知情權(quán)。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)購置1.編制資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制年度資產(chǎn)購置計劃，報財政部門審核。2.規(guī)范采購程序：按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.嚴(yán)格驗收環(huán)節(jié)：資產(chǎn)購置后，應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（二）資產(chǎn)登記1.建立資產(chǎn)臺賬：對各類資產(chǎn)進行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.定期核對資產(chǎn)：定期對資產(chǎn)臺賬與實物進行核對，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（三）資產(chǎn)使用1.明確使用責(zé)任：各部門應(yīng)明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)安全正常運行。2.規(guī)范使用行為：制定資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用流程，防止資產(chǎn)閑置、浪費和違規(guī)使用。（四）資產(chǎn)處置1.嚴(yán)格處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.規(guī)范處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實際情況選擇合適的處置方式，并按照相關(guān)規(guī)定進行操作。3.加強處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。七、采購管理內(nèi)部控制（一）采購計劃1.編制采購預(yù)算：各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制采購預(yù)算，明確采購項目、數(shù)量、金額等內(nèi)容。2.確定采購方式：根據(jù)采購項目的性質(zhì)、金額等因素，合理確定采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。（二）采購實施1.發(fā)布采購信息：按照規(guī)定在指定媒體上發(fā)布采購公告，公開采購項目信息，吸引潛在供應(yīng)商參與。2.組建評標(biāo)委員會：對于需要評標(biāo)或談判的采購項目，組建評標(biāo)委員會或談判小組，負(fù)責(zé)對供應(yīng)商的資格、報價、技術(shù)方案等進行評審。3.簽訂采購合同：采購項目確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商后，應(yīng)及時簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同合法有效。（三）采購驗收1.組織驗收工作：采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，對采購產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進行檢查。2.出具驗收報告：驗收合格的，應(yīng)出具驗收報告；驗收不合格的，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補救措施或退換貨物等。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政部門和各部門應(yīng)加強對采購活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期開展采購專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，主動配合相關(guān)部門工作，確保采購活動合法合規(guī)。八、項目管理內(nèi)部控制（一）項目立項1.開展項目可行性研究：項目申報單位應(yīng)對項目的必要性、可行性、技術(shù)方案、經(jīng)濟效益等進行全面分析論證，編制可行性研究報告。2.進行項目評審：財政部門或相關(guān)部門組織專家對項目可行性研究報告進行評審，提出評審意見，為項目立項決策提供依據(jù)。3.履行立項審批程序：項目經(jīng)評審?fù)ㄟ^后，按照規(guī)定程序報政府審批立項。（二）項目實施過程管理1.制定項目實施方案：項目實施單位應(yīng)根據(jù)項目立項批復(fù)，制定詳細(xì)的項目實施方案，明確項目實施步驟、進度安排、質(zhì)量要求、資金使用計劃等。2.加強項目進度控制：建立項目進度跟蹤機制，定期檢查項目進展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題，確保項目按時完成。3.嚴(yán)格項目質(zhì)量控制：制定項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗收規(guī)范，加強對項目施工、采購等環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)督，確保項目質(zhì)量達到預(yù)期目標(biāo)。（三）項目資金管理1.設(shè)立項目資金專戶：對項目資金實行專戶管理，?？顚Ｓ?，確保資金安全。2.規(guī)范資金撥付程序：按照項目實施進度和合同約定，嚴(yán)格審核項目資金撥付申請，確保資金撥付及時、準(zhǔn)確。3.加強資金使用監(jiān)督：定期對項目資金使用情況進行檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（四）項目驗收1.組織項目驗收：項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時申請驗收。驗收部門組織相關(guān)人員按照驗收規(guī)范對項目進行驗收，重點檢查項目目標(biāo)完成情況、質(zhì)量達標(biāo)情況、資金使用情況等。2.出具驗收結(jié)論：驗收合格的，出具驗收合格報告；驗收不合格的，要求項目實施單位限期整改，整改后再次組織驗收。九、信息與溝通（一）建立信息系統(tǒng)1.搭建內(nèi)部控制信息平臺：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，搭建涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息平臺，實現(xiàn)信息共享和實時監(jiān)控。2.規(guī)范信息錄入與維護：明確各部門信息錄入職責(zé)，確保信息及時、準(zhǔn)確、完整錄入系統(tǒng)。同時，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行維護和更新，保證數(shù)據(jù)的真實性和有效性。（二）加強溝通協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通機制：建立健全政府部門內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機制，定期召開工作會議、業(yè)務(wù)研討會等，加強各部門之間的信息交流和工作協(xié)同。2.外部溝通渠道：加強與上級部門、同級部門、下級單位以及社會公眾的溝通聯(lián)系，及時了解政策動態(tài)、工作需求和社會關(guān)切，主動回應(yīng)社會公眾關(guān)切。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與人員1.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)：成立政府內(nèi)部控制監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對政府內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督小組可由內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員等組成。2.明確監(jiān)督職責(zé)：監(jiān)督小組負(fù)責(zé)制定監(jiān)督計劃，組織開展監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對各部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行全面檢查，檢查內(nèi)容包括制度建設(shè)、流程執(zhí)行、風(fēng)險防控等方面。2.專項檢查：針對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或存在問題較多部門開展專項檢查，深入查找問題根源，提出針對性改進措施。3.日常監(jiān)督：通過信息系統(tǒng)監(jiān)控、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對、現(xiàn)場巡查等方式，對經(jīng)濟活動進行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）問題整改與責(zé)任追究1.建立問題整改機制：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，要求責(zé)任