PAGE內控制度編制流程一、總則（一）目的本內控制度編制流程旨在規(guī)范公司內控制度的編制、審核、發(fā)布與執(zhí)行，確保公司各項業(yè)務活動在有效的內部控制體系下運行，防范風險，提高運營效率，保護公司資產(chǎn)安全，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本流程適用于公司各部門及所屬子公司內控制度的編制工作。（三）編制依據(jù)1.國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引等。2.行業(yè)監(jiān)管要求和標準。3.公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、業(yè)務特點及管理需求。（四）基本原則1.合法性原則：內控制度應符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：與公司規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨內外部環(huán)境變化及時修訂。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、職責分工（一）董事會1.審批公司內控制度體系建設規(guī)劃。2.審批重大內控制度及涉及公司整體戰(zhàn)略、重大風險等關鍵領域的內控制度。（二）管理層1.負責組織領導內控制度編制工作，確定內控制度編制的總體目標和要求。2.協(xié)調各部門之間的工作，解決編制過程中出現(xiàn)的重大問題。3.審核提交董事會審批的內控制度。（三）風險管理部門1.制定內控制度編制的工作方案和計劃，明確各階段的工作任務、時間節(jié)點和責任人。2.組織開展風險評估工作，識別公司面臨的各類風險，為內控制度的編制提供風險依據(jù)。3.對各部門提交的內控制度草案進行合規(guī)性審核，確保制度符合法律法規(guī)和公司風險管理要求。4.匯總、整合各部門的內控制度，形成公司統(tǒng)一的內控制度體系框架，并負責對內控制度體系進行動態(tài)維護和更新。（四）各業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務范圍內內控制度的具體編制工作，詳細梳理業(yè)務流程，明確關鍵控制點，制定相應的控制措施。2.配合風險管理部門開展風險評估工作，提供相關業(yè)務信息和資料。3.對編制完成的內控制度草案進行內部審核，確保制度的合理性和可操作性，并提交風險管理部門。（五）內部審計部門1.對內控制度編制過程進行監(jiān)督，檢查各部門是否按照規(guī)定的流程和要求開展工作。2.參與內控制度的審核工作，從內部審計的角度提出意見和建議，關注制度的有效性和執(zhí)行的可行性。三、編制流程（一）規(guī)劃階段1.風險管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構調整、業(yè)務發(fā)展變化以及法律法規(guī)和監(jiān)管要求的更新，每年年初制定內控制度編制的年度工作計劃，明確本年度內控制度編制的重點領域、項目清單和時間安排。2.年度工作計劃提交管理層審核，經(jīng)管理層批準后發(fā)布實施。（二）調研階段1.針對列入年度工作計劃的內控制度編制項目，風險管理部門組織成立專項編制小組，成員包括相關業(yè)務部門的骨干人員、風險管理部門人員以及內部審計部門人員等。2.編制小組開展全面的業(yè)務調研，通過實地觀察、訪談、問卷調查、查閱文檔等方式，深入了解業(yè)務流程現(xiàn)狀、存在的問題以及相關人員的操作習慣和管理需求。3.收集與該業(yè)務相關的法律法規(guī)、行業(yè)標準、政策文件等外部資料，以及公司內部已有的管理制度、操作流程、歷史數(shù)據(jù)等內部資料，為內控制度的編制提供充分的依據(jù)。（三）起草階段1.編制小組根據(jù)調研結果，結合風險管理要求和公司實際情況，起草內控制度草案。2.內控制度草案應明確制度的目的、適用范圍、基本原則、業(yè)務流程描述、關鍵控制點、控制措施、相關部門和崗位的職責分工、監(jiān)督檢查機制以及附則等內容。3.在起草過程中，應注重語言表達的準確性、規(guī)范性和通俗易懂性，確保制度具有可操作性。（四）審核階段1.業(yè)務部門完成內控制度草案的起草后，首先進行內部審核。審核內容包括制度與本部門業(yè)務實際的契合度、關鍵控制點和控制措施的合理性、職責分工的明確性以及與其他相關制度的協(xié)調性等。2.業(yè)務部門內部審核通過后，將內控制度草案提交風險管理部門進行合規(guī)性審核。風險管理部門重點審核制度是否符合法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司風險管理政策，是否涵蓋了主要風險點并采取了有效的控制措施。3.風險管理部門審核通過后，將內控制度草案提交內部審計部門進行審計審核。內部審計部門從內部審計的專業(yè)角度，對制度的有效性、執(zhí)行的可行性以及與公司整體內部控制體系的一致性進行審核，并提出審計意見和建議。4.根據(jù)內部審核、合規(guī)性審核和審計審核的意見，編制小組對制度草案進行修改完善，形成送審稿。（五）審批階段1.送審稿提交管理層審核。管理層從公司整體戰(zhàn)略、運營效率、風險控制等方面對送審稿進行全面審查，提出修改意見和建議。2.編制小組根據(jù)管理層意見對送審稿進行進一步修改，形成提交董事會審批的內控制度草案。3.董事會對提交的內控制度草案進行審批。審批通過后，內控制度正式發(fā)布實施；如審批未通過，編制小組應根據(jù)董事會意見進行修改完善后重新提交審批。四、發(fā)布與執(zhí)行（一）發(fā)布1.經(jīng)董事會審批通過的內控制度，由風險管理部門負責編號、排版、印刷，并以正式文件的形式發(fā)布至公司各部門及所屬子公司。2.發(fā)布后的內控制度應在公司內部網(wǎng)站、辦公系統(tǒng)等平臺上進行公示，確保全體員工能夠及時查閱。（二）培訓1.為確保員工對內控制度的理解和掌握，風險管理部門應組織開展內控制度培訓工作。培訓內容包括內控制度的目的、適用范圍、主要內容、操作流程以及與員工工作的關聯(lián)等。2.培訓方式可采用集中授課、線上學習、案例分析、實地演示等多種形式，根據(jù)不同崗位和業(yè)務需求有針對性地進行培訓。3.新入職員工應在內控制度培訓合格后方可上崗，確保員工在入職初期就了解并遵守公司的內控制度。（三）執(zhí)行1.各部門應嚴格按照發(fā)布的內控制度開展業(yè)務活動，確保制度的有效執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)制度存在不合理或不適用的情況，應及時向風險管理部門反饋。2.風險管理部門負責對內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，定期或不定期地對各部門執(zhí)行內控制度的情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過程中存在的問題。3.內部審計部門應將內控制度執(zhí)行情況納入審計范圍，對制度執(zhí)行的有效性進行評價，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，并跟蹤整改情況。五、修訂與廢止（一）修訂1.內控制度發(fā)布實施后，如遇國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求發(fā)生重大變化，公司戰(zhàn)略調整、組織架構變更、業(yè)務流程優(yōu)化，或者在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)制度存在缺陷或漏洞等情況，各部門應及時向風險管理部門提出內控制度修訂建議。2.風險管理部門對修訂建議進行評估，認為確需修訂的，納入內控制度修訂計劃，并按照本流程規(guī)定的編制、審核、審批等程序進行修訂。3.修訂后的內控制度應及時發(fā)布，并重新組織培訓和宣貫，確保員工了解修訂內容并正確執(zhí)行。（二）廢止1.當內控制度所規(guī)范的業(yè)務活動已經(jīng)停止，或者制度已不符合法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司實際情況，失去存在價值時，由相關部門提出廢止申請。2.風