PAGE三道防線內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，通過(guò)明確劃分三道防線，規(guī)范公司各層級(jí)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中的職責(zé)，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員、全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制。2.制衡性原則在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。3.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)控制。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。二、三道防線概述（一）第一道防線各業(yè)務(wù)部門和職能部門是內(nèi)部控制的第一道防線，是風(fēng)險(xiǎn)的直接承擔(dān)者和管理者。負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行內(nèi)部控制政策和程序，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。（二）第二道防線風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)管理部門等是內(nèi)部控制的第二道防線，負(fù)責(zé)對(duì)第一道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和評(píng)價(jià)，協(xié)助第一道防線識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度、政策和流程，為第一道防線提供專業(yè)支持和服務(wù)。（三）第三道防線內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的第三道防線，獨(dú)立對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，督促整改落實(shí)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和問(wèn)責(zé)。三、第一道防線職責(zé)與工作要求（一）職責(zé)1.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、影響范圍和可能造成的損失。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定與執(zhí)行針對(duì)識(shí)別評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。負(fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照既定的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)進(jìn)行。3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和流程，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、規(guī)范。對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。4.信息收集與溝通及時(shí)收集、整理與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、客戶需求等。與其他部門保持良好的溝通與協(xié)作，確保信息在公司內(nèi)部的順暢傳遞，共同應(yīng)對(duì)跨部門風(fēng)險(xiǎn)。（二）工作要求1.建立健全業(yè)務(wù)流程各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，梳理完善業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)定期組織員工參加風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，確保員工熟悉并遵守相關(guān)制度和流程。3.定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況每月向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交本部門風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施及執(zhí)行情況等內(nèi)容。四、第二道防線職責(zé)與工作要求（一）職責(zé)1.風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)制定和完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、政策和流程，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則、方法和程序。根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保制度的適應(yīng)性和有效性。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)運(yùn)用專業(yè)方法和工具，對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估和監(jiān)測(cè)，分析風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)和變化情況。對(duì)第一道防線識(shí)別出的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入評(píng)估，提出專業(yè)意見(jiàn)和建議。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指導(dǎo)與支持協(xié)助第一道防線制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)和方法支持。跟蹤檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。4.合規(guī)管理負(fù)責(zé)公司合規(guī)管理工作，制定合規(guī)政策和流程，開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)和宣傳。對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）工作要求1.專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)配備具備專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的集中采集、分析和處理，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策提供支持。3.溝通協(xié)調(diào)機(jī)制與第一道防線和第三道防線保持密切溝通與協(xié)作，定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，共同研究解決風(fēng)險(xiǎn)管理中的重大問(wèn)題。五、第三道防線職責(zé)與工作要求（一）職責(zé)1.內(nèi)部控制審計(jì)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)部控制制度和流程要求，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)的合理性和有效性。分析風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。3.問(wèn)題整改跟蹤對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。跟蹤檢查整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到徹底解決，對(duì)整改不力的部門和人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)。4.違規(guī)行為調(diào)查對(duì)公司內(nèi)部發(fā)生的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，查明原因，界定責(zé)任。根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理建議，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序。（二）工作要求1.獨(dú)立性保障內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)和評(píng)價(jià)工作。2.審計(jì)質(zhì)量控制建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和公正性。3.結(jié)果運(yùn)用與反饋定期向公司管理層匯報(bào)審計(jì)和評(píng)價(jià)結(jié)果，為公司決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果反饋給相關(guān)部門，促進(jìn)公司整體管理水平的提升。六、三道防線協(xié)同機(jī)制（一）信息共享與溝通機(jī)制1.建立定期的信息交流會(huì)議制度，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，組織第一道防線和第三道防線相關(guān)人員參加，分享風(fēng)險(xiǎn)信息、內(nèi)部控制執(zhí)行情況及審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。2.搭建統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，各部門可在平臺(tái)上實(shí)時(shí)發(fā)布和獲取與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的信息，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)傳遞和共享。（二）聯(lián)合工作機(jī)制1.在重大項(xiàng)目決策、重要業(yè)務(wù)開(kāi)展等過(guò)程中，第一道防線、第二道防線和第三道防線相關(guān)人員組成聯(lián)合工作小組，共同參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、方案制定和監(jiān)督執(zhí)行等工作，發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢(shì)，協(xié)同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)跨部門風(fēng)險(xiǎn)事件，聯(lián)合工作小組應(yīng)迅速啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，共同研究制定應(yīng)對(duì)措施，明確各部門職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（三）監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制1.公司管理層定期對(duì)三道防線協(xié)同工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)估協(xié)同機(jī)制的運(yùn)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。2.建立三道防線協(xié)同工作評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門在協(xié)同工作中的表現(xiàn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門積極參與協(xié)