PAGE湖南學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)湖南學(xué)校的管理，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于湖南學(xué)校各部門、各年級組及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)鍵崗位，重點監(jiān)控高風(fēng)險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財政部門的要求和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約。2.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序上報財政部門。3.預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，對各項收入、支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門要嚴(yán)格控制各項費用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序上報財政部門。（四）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入及時足額入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入的合法性、真實性和完整性。（二）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可報銷入賬。報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容真實、完整、合法。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度。2.學(xué)校使用的票據(jù)應(yīng)符合國家規(guī)定的種類和格式，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。3.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、使用和保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤點，確保票據(jù)的安全和完整。四、采購管理（一）采購預(yù)算1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需要，編制采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額、采購時間等內(nèi)容。2.采購預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。（二）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算和工作需要，制定采購計劃，明確采購項目的具體要求、采購方式、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)報學(xué)校采購管理部門審核備案，采購管理部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況和采購預(yù)算，對采購計劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排。（三）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和實際需要，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）采購程序1.學(xué)校采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括采購申請、采購審批、采購實施、采購驗收等環(huán)節(jié)。2.采購申請應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購管理部門。3.采購審批應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，經(jīng)采購管理部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施采購。4.采購實施應(yīng)按照采購計劃和采購方式，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.采購驗收應(yīng)按照采購合同的要求，對采購項目進(jìn)行驗收。驗收合格后，方可辦理付款手續(xù)。（五）采購監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購管理部門應(yīng)定期對采購項目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決采購過程中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對采購項目進(jìn)行審計，對采購活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.財務(wù)部門應(yīng)建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)取得后應(yīng)及時登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額上繳財政。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資產(chǎn)管理活動的全過程監(jiān)督。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理過程中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行審計，對資產(chǎn)管理活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.學(xué)校建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進(jìn)行立項審批。立項申請應(yīng)包括項目名稱、項目背景、項目內(nèi)容、項目投資預(yù)算等內(nèi)容。2.立項申請經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）項目預(yù)算1.建設(shè)項目應(yīng)編制項目預(yù)算，明確項目投資總額、資金來源、資金使用計劃等內(nèi)容。2.項目預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。（三）項目招標(biāo)1.建設(shè)項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。2.招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、中標(biāo)等環(huán)節(jié)。（四）項目實施1.建設(shè)項目應(yīng)按照合同約定和施工圖紙進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.學(xué)校應(yīng)建立健全項目監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對項目實施過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。（五）項目驗收1.建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等方面。2.驗收合格后，應(yīng)辦理竣工驗收手續(xù)，交付使用。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行工程結(jié)算和財務(wù)決算。（六）項目檔案管理1.建設(shè)項目應(yīng)建立健全項目檔案管理制度,加強(qiáng)對項目檔案的收集、整理、歸檔、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.項目檔案應(yīng)包括項目立項文件、項目預(yù)算文件、項目招標(biāo)文件、項目合同文件、項目施工圖紙、項目竣工驗收文件等內(nèi)容。3.項目檔案應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和論證，確保合同的合法性、合規(guī)性和合理性。2.合同文本應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、條款清晰、表述準(zhǔn)確。合同簽訂后，應(yīng)及時報學(xué)校財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。學(xué)校應(yīng)建立合同執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。2.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并及時報學(xué)校財務(wù)部門備案。（三）合同監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全合同監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對合同進(jìn)行審計，對合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督由各職能部門按照職責(zé)分工，對本部門經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督由學(xué)校審計部門或其他專門機(jī)構(gòu)對特定經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)形成書面報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時整改