PAGE財務(wù)印鑒管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)印鑒管理，規(guī)范財務(wù)印鑒的使用流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全和財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)印鑒管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)印鑒的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.安全性原則：采取有效措施確保財務(wù)印鑒的安全存放和使用，防止印鑒被盜用、冒用等情況發(fā)生。3.不相容職務(wù)分離原則：財務(wù)印鑒的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機制。4.規(guī)范使用原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和權(quán)限使用財務(wù)印鑒，確保印鑒使用的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。二、財務(wù)印鑒的種類及保管（一）財務(wù)印鑒的種類1.財務(wù)專用章：用于公司財務(wù)票據(jù)、文件等的簽章。2.法定代表人章：用于特定財務(wù)文件或事項的簽章。3.發(fā)票專用章：用于公司開具發(fā)票時的簽章。（二）財務(wù)印鑒的保管1.專人保管：財務(wù)印鑒應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財務(wù)印鑒管理規(guī)定。2.保險柜存放：財務(wù)印鑒應(yīng)存放在專用保險柜中，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，如財務(wù)辦公室等。3.雙人保管：對于重要的財務(wù)印鑒，如財務(wù)專用章和法定代表人章，應(yīng)實行雙人保管制度，即由兩名保管人員分別持有保險柜鑰匙，共同開啟保險柜使用印鑒。4.保管人員變更：財務(wù)印鑒保管人員如有變更，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，交接過程應(yīng)進行詳細(xì)記錄，并由監(jiān)交人簽字確認(rèn)。三、財務(wù)印鑒的使用（一）使用范圍1.財務(wù)專用章：用于公司各類財務(wù)報表、財務(wù)票據(jù)（如支票、匯票、本票等）、財務(wù)文件、稅務(wù)申報資料等的簽章。2.法定代表人章：用于公司法定代表人授權(quán)的特定財務(wù)事項的簽章，如重大財務(wù)決策文件、對外投資協(xié)議等。3.發(fā)票專用章：用于公司開具的各類發(fā)票的簽章。（二）使用流程1.申請：使用財務(wù)印鑒時，應(yīng)填寫《財務(wù)印鑒使用申請表》，詳細(xì)注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并由申請部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.審批：申請表經(jīng)申請部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對申請事項進行審核，確保使用印鑒的合理性和必要性。對于重大財務(wù)事項，還需報請公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.蓋章：經(jīng)審批同意后，保管人員應(yīng)在審核無誤的文件或票據(jù)上加蓋財務(wù)印鑒，并在《財務(wù)印鑒使用登記簿》上進行登記，注明蓋章日期、蓋章人、文件或票據(jù)名稱、金額等信息。4.使用監(jiān)督：在蓋章過程中，應(yīng)確保印鑒使用的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，不得在空白紙張或未填寫完整的文件、票據(jù)上加蓋印鑒。同時，應(yīng)加強對印鑒使用過程的監(jiān)督，防止違規(guī)操作。（三）特殊情況處理1.緊急情況：如遇緊急財務(wù)事項需要使用財務(wù)印鑒，且無法按照正常流程進行審批時，申請部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可使用印鑒。事后應(yīng)及時補辦審批手續(xù)，并在《財務(wù)印鑒使用登記簿》上注明情況。2.異地使用：如需在異地使用財務(wù)印鑒，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時，應(yīng)采取安全可靠的方式將印鑒送達異地使用地點，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督使用。使用完畢后，應(yīng)及時將印鑒收回并妥善保管。四、財務(wù)印鑒的審批（一）審批流程1.申請部門負(fù)責(zé)人審批：使用財務(wù)印鑒的申請首先由申請部門負(fù)責(zé)人進行初審，確認(rèn)申請事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批：申請部門負(fù)責(zé)人簽字后，將申請表提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行審核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對申請事項進行全面審查，重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險、資金流向等方面，確保使用印鑒符合公司利益和財務(wù)安全要求。審核通過后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批：對于重大財務(wù)事項或涉及金額較大的印鑒使用申請，還需報請公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素，對申請事項進行最終決策，并簽字批準(zhǔn)。（二）審批權(quán)限1.一般財務(wù)事項：金額在[X]元以下的日常財務(wù)業(yè)務(wù)，如普通付款支票、費用報銷票據(jù)等，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.重要財務(wù)事項：金額在[X]元至[X]元之間的財務(wù)業(yè)務(wù)，如較大金額的采購付款、投資項目資金支付等，需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大財務(wù)事項：金額超過[X]元的重大財務(wù)決策或涉及公司戰(zhàn)略發(fā)展的財務(wù)事項，如重大投資并購、大額融資等，應(yīng)提交公司董事會或股東會審批。五、財務(wù)印鑒的登記與備案（一）登記制度1.建立登記簿：設(shè)立《財務(wù)印鑒使用登記簿》，詳細(xì)記錄財務(wù)印鑒的使用情況，包括使用日期、用途、金額、收款單位、蓋章人、審批人等信息。2.及時登記：每次使用財務(wù)印鑒后，保管人員應(yīng)立即在登記簿上進行登記，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期核對：財務(wù)部門應(yīng)定期對《財務(wù)印鑒使用登記簿》進行核對，檢查登記信息與實際使用情況是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（二）備案制度1.印鑒備案：財務(wù)印鑒刻制完成后，應(yīng)及時到公司所在地公安機關(guān)進行備案，并將備案證明復(fù)印件留存公司存檔。2.變更備案：如財務(wù)印鑒的樣式、內(nèi)容、保管人員等發(fā)生變更，應(yīng)及時辦理變更備案手續(xù)，并將變更后的印鑒樣本及相關(guān)證明文件留存公司存檔。六、財務(wù)印鑒的檢查與監(jiān)督（一）定期檢查1.財務(wù)部門自查：財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)印鑒的保管和使用情況進行自查，檢查內(nèi)容包括印鑒存放是否安全、使用流程是否規(guī)范、登記記錄是否完整等。自查周期為每季度一次。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)印鑒管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)印鑒管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計周期為每年一次。（二）不定期抽查1.管理層抽查：公司管理層有權(quán)不定期對財務(wù)印鑒管理情況進行抽查，了解印鑒使用的合規(guī)性和安全性，確保公司財務(wù)工作的正常運行。2.專項檢查：根據(jù)公司實際情況或相關(guān)監(jiān)管要求，可開展財務(wù)印鑒管理專項檢查，對印鑒管理的各個環(huán)節(jié)進行全面深入的檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)印鑒管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如未按規(guī)定流程使用印鑒、登記記錄不完整等，給予警告處分，并責(zé)令限期改正。對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，如盜用、冒用印鑒、私自更改印鑒等，除給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰外，還應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。2.因印鑒管理不善導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任：保管人員因保管不當(dāng)導(dǎo)致印鑒丟失或被盜用，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的