PAGE華為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范華為公司的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所有子公司、分公司等下屬機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及通信行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)組織與人員管理（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算與控制、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告等職能崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。2.各級(jí)子公司、分公司應(yīng)根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)架構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理，確保財(cái)務(wù)工作的垂直管理和有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)人員任職資格與職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得國(guó)家認(rèn)可的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相關(guān)的職業(yè)資格證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。3.明確財(cái)務(wù)人員各崗位的職責(zé)，如預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督、資金收付與管理、資產(chǎn)核算與清查、成本費(fèi)用核算與分析、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送等，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作落實(shí)到人。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，從工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資源狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告，并說(shuō)明原因和解決方案。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)情況進(jìn)行分析評(píng)估，必要時(shí)調(diào)整預(yù)算或采取其他措施確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行偏差分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司治理要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，確保資金及時(shí)足額到位，資金籌集相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，以備查用。（二）資金投放1.建立資金投放決策機(jī)制，對(duì)重大資金投放項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資金投放項(xiàng)目應(yīng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資政策，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.加強(qiáng)對(duì)資金投放項(xiàng)目的跟蹤管理，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。確保資金投放安全，提高資金使用效益。（三）資金營(yíng)運(yùn)1.優(yōu)化資金營(yíng)運(yùn)流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率。加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.合理安排資金頭寸，確保公司資金流動(dòng)性。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保銀行賬戶安全。（四）資金分配1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，合理分配資金。資金分配應(yīng)優(yōu)先滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.按照公司章程和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，確保現(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。規(guī)范銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程管理，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷核算。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的取得管理，對(duì)自行研發(fā)、外購(gòu)、接受投資等取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)合理劃分研究階段和開發(fā)階段，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)政策，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用明細(xì)核算，將成本費(fèi)用分解到具體的產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等，以便進(jìn)行成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告。成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用控制效果分析等內(nèi)容，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等?？己私Y(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極控制成本費(fèi)用。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)政策，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法。明確不同業(yè)務(wù)模式下收入的確認(rèn)條件和計(jì)量方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)過(guò)程的管理，建立收入確認(rèn)審核制度。對(duì)銷售收入、提供勞務(wù)收入等進(jìn)行審核，確保收入確認(rèn)符合規(guī)定要求。（二）收入核算與管理1.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。及時(shí)記錄收入發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立收入合同臺(tái)賬。對(duì)收入合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進(jìn)行跟蹤管理，確保收入合同的有效履行。（三）利潤(rùn)管理1.加強(qiáng)利潤(rùn)預(yù)測(cè)和分析，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。定期對(duì)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素，采取措施加以改進(jìn)。2.合理安排利潤(rùn)分配，兼顧公司發(fā)展和股東利益。按照公司章程和相關(guān)規(guī)定，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)政策編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程管理，明確各崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的職責(zé)和分工。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的管理，建立財(cái)務(wù)信息披露審核制度。對(duì)擬披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，確保披露內(nèi)容符合規(guī)定要求，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)健全性和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層和董事會(huì)。2