PAGE殘聯(lián)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度手冊(cè)一、總則（一）目的為了加強(qiáng)殘聯(lián)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度手冊(cè)。（二）適用范圍本制度適用于殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與殘聯(lián)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置殘聯(lián)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定和完善，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家財(cái)務(wù)政策和法規(guī)的變化。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位的工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門(mén)的意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.殘聯(lián)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算監(jiān)督1.殘聯(lián)應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行工作，自覺(jué)接受預(yù)算監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍殘聯(lián)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的撥款通知進(jìn)行確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入管理1.殘聯(lián)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，加強(qiáng)對(duì)收入的管理。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用和坐支。3.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)。五、支出管理（一）支出范圍殘聯(lián)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出審批1.殘聯(lián)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出控制1.殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。3.支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.支出核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)支出，做到賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分析和總結(jié)，為單位決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)殘聯(lián)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的管理。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購(gòu)置。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算購(gòu)置。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，辦理相關(guān)手續(xù)。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保資產(chǎn)的正常使用。（四）資產(chǎn)使用1.殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)處置1.殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)殘聯(lián)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.殘聯(lián)應(yīng)按照合同或協(xié)議約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.殘聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門(mén)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映殘聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.殘聯(lián)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，客觀、公正地評(píng)價(jià)殘聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.殘聯(lián)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.殘聯(lián)應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等