PAGE山東財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)山東財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于山東財(cái)經(jīng)大學(xué)及其所屬各部門(mén)、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策變化以及學(xué)校發(fā)展實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)、本單位年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)預(yù)算編制的前期調(diào)研和論證工作，充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。2.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門(mén)、各單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各部門(mén)、各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（五）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.各部門(mén)、各單位應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校的預(yù)算監(jiān)督，積極配合做好相關(guān)工作。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保支出的合法性、合理性和效益性。2.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，杜絕無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。4.規(guī)范支出報(bào)銷(xiāo)流程，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，確保報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。5.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。（三）收支核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收支核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的管理，嚴(yán)格按照檔案管理的規(guī)定，妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍1.學(xué)校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等。2.貨物采購(gòu)是指學(xué)校購(gòu)買(mǎi)的各種物品，包括辦公用品、教學(xué)設(shè)備、科研儀器等。3.工程采購(gòu)是指學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目的采購(gòu)。4.服務(wù)采購(gòu)是指學(xué)校購(gòu)買(mǎi)的各種服務(wù)，包括物業(yè)管理、餐飲服務(wù)、會(huì)議服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.學(xué)校采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)和詢(xún)價(jià)等。2.達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。因特殊情況需要采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的需求，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容。3.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)方式的要求，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。4.采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，包括發(fā)布采購(gòu)公告、接受投標(biāo)（響應(yīng)）文件、開(kāi)標(biāo)（談判）、評(píng)標(biāo)（評(píng)審）等環(huán)節(jié)。5.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定組織驗(yàn)收。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立健全采購(gòu)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和管理。3.各部門(mén)、各單位應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校的采購(gòu)監(jiān)督，積極配合做好相關(guān)工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指學(xué)校可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指學(xué)校使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，科學(xué)合理地編制，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性和效益性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和管理。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。（六）資產(chǎn)監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的管理和使用情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)核算和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.各部門(mén)、各單位應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校的資產(chǎn)監(jiān)督，積極配合做好相關(guān)工作。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行立項(xiàng)申報(bào)。2.立項(xiàng)申報(bào)應(yīng)包括項(xiàng)目的背景、必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資估算等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)。2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，滿足項(xiàng)目建設(shè)的需要，并報(bào)經(jīng)審核。（三）項(xiàng)目招標(biāo)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位等。2.招標(biāo)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動(dòng)的合規(guī)性和公正性。（四）項(xiàng)目施工1.施工單位應(yīng)按照施工合同的約定，組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同的約定，對(duì)工程施工進(jìn)行全程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量和安全。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工的管理，定期檢查工程進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問(wèn)題。（五）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保工程符合要求。3.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格。（六）項(xiàng)目決算1.建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算。2.項(xiàng)目決算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和審核，確保項(xiàng)目決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.項(xiàng)目決算經(jīng)審核后，應(yīng)作為項(xiàng)目資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（七）項(xiàng)目監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金管理辦法的規(guī)定，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保項(xiàng)目資金的使用效益。3.各部門(mén)、各單位應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校的建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督，積極配合做好相關(guān)工作。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對(duì)外簽訂合同應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批和簽訂。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和論證，確保合同的合法性、合理性和可行性。3.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確，避免歧義。4.合同簽訂后應(yīng)予編號(hào)、登記，并妥善保管。（二）合同履行1.合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利履行。2.建立健全合同履行監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦