PAGE初中內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強初中學校的管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，提高學校資源利用效率，防范風險，確保學校教育教學工作的順利開展，保障學校資產(chǎn)安全，促進學校可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各年級組、各班級以及所有涉及學校經(jīng)濟活動和業(yè)務管理的人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國教育法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》等，以及教育行業(yè)的相關標準和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和業(yè)務管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：各項業(yè)務流程中，不同崗位和環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展的實際情況和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）學校管理層1.校長全面負責學校的管理工作，是內(nèi)控制度的第一責任人。審批學校重大經(jīng)濟決策和重要業(yè)務事項，確保學校發(fā)展戰(zhàn)略與內(nèi)控制度相契合。監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。2.副校長根據(jù)分工協(xié)助校長管理學校各項工作，負責分管領域內(nèi)的內(nèi)控制度執(zhí)行和監(jiān)督。審核分管部門的經(jīng)濟活動和業(yè)務計劃，提出意見和建議。定期檢查分管部門內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）職能部門1.教務處負責教學計劃制定、課程安排、教材選用等教學管理工作，確保教學活動有序進行。審核教師教學工作量統(tǒng)計，核算教師教學酬金。管理教學資源，包括教室、實驗室等的調(diào)配和使用。2.政教處負責學生思想政治教育、日常行為規(guī)范管理等工作。組織開展學生活動，維護校園秩序和安全。管理學生資助工作，確保資助政策落實到位。3.總務處負責學校物資采購、資產(chǎn)管理、后勤保障等工作。制定物資采購計劃，審核采購申請，組織采購活動，確保物資質(zhì)量和供應及時性。建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。管理學校財務收支，編制財務預算和決算，進行財務核算和分析。4.財務處貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，負責學校財務管理工作。編制財務預算，嚴格執(zhí)行預算控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。審核各項費用報銷，辦理資金收付結(jié)算，確保資金安全。定期編制財務報表，進行財務分析，為學校決策提供財務依據(jù)。（三）崗位設置與職責1.財務崗位會計：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。出納：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核把關，確保合規(guī)性。2.采購崗位采購申請受理：接收各部門采購申請，進行初步審核和登記。采購執(zhí)行：根據(jù)采購計劃組織實施采購活動，與供應商溝通協(xié)調(diào)。采購驗收：對采購物資進行驗收，確保質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)登記：負責學校資產(chǎn)的入賬、登記和檔案管理。資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查盤點，核實資產(chǎn)狀況。資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓等處置手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算和支出預算。2.收入預算應根據(jù)學校收費政策、財政撥款等情況進行合理預測。支出預算應按照人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等分類編制，明確各項支出的具體內(nèi)容和金額。3.財務處對各部門預算草案進行匯總和審核，結(jié)合學校財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出調(diào)整建議，形成學校年度預算草案，報校長辦公會審議。（二）預算審批校長辦公會審議通過后的年度預算草案，報學校教職工代表大會審議通過后，提交上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門批準后的預算，作為學校年度預算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)學校管理層審批后報上級主管部門備案。2.財務處建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預算執(zhí)行進度緩慢的部門，及時督促其采取措施加快執(zhí)行。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則。因國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務處對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（五）預算分析與考核1.財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、差異原因、存在問題及改進建議等。2.學校建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收費管理1.學校嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取學費、住宿費、代收代管費等各項費用。收費項目和標準應在學校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.財務處負責收費管理工作，統(tǒng)一收取各項費用，并開具合法有效的票據(jù)。收費人員應嚴格遵守收費紀律，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或截留、挪用收費資金。3.各部門不得自行向?qū)W生或家長收取任何費用。如有特殊情況需要代收費用，應報財務處審核備案，并按照規(guī)定程序進行操作。（二）財政撥款管理1.財務處負責與財政部門溝通協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款政策和資金下達情況。2.按照財政撥款文件要求，準確核算財政撥款收入，確保資金及時足額到賬。3.嚴格按照財政資金使用規(guī)定，合理安排和使用財政撥款，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。（三）其他收入管理1.學校其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。財務處應建立健全其他收入管理制度，規(guī)范收入核算和管理。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議和相關規(guī)定進行管理和使用，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋使用情況。3.利息收入、租金收入等應按照財務制度規(guī)定進行核算，確保收入足額入賬。五、支出管理（一）支出審批1.學校各項支出應嚴格按照審批程序進行。一般支出由部門負責人審核，分管副校長審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)校長辦公會審議通過后，由校長審批。2.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性，確保支出符合學校財務制度和相關規(guī)定。（二）費用報銷1.報銷人員應按照學校財務制度規(guī)定，填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。財務審核人員對報銷憑證進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.報銷金額在規(guī)定限額以下的，由財務審核人員審核后辦理報銷手續(xù)；報銷金額超過規(guī)定限額的，需經(jīng)分管副校長或校長審批后辦理。（三）采購業(yè)務支出1.采購業(yè)務應按照學校采購管理制度執(zhí)行。采購申請經(jīng)審批后，采購部門按照規(guī)定程序組織采購活動。2.采購合同應明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款，并經(jīng)學校法律顧問審核。3.采購物資到貨后，采購驗收人員應按照合同要求進行驗收，填寫驗收單。驗收合格的物資方可辦理入庫手續(xù)，憑驗收單和發(fā)票等憑證辦理報銷手續(xù)。（四）工程項目支出1.工程項目應按照國家和地方有關規(guī)定進行立項、招標、施工等管理。工程項目預算應報學校管理層審批，嚴格控制工程成本。2.工程款項支付應按照合同約定和工程進度進行，憑工程合同、工程進度報告、發(fā)票等憑證辦理支付手續(xù)。財務處應定期對工程項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查。3.工程項目竣工后，應按照規(guī)定進行竣工驗收和決算審計。審計報告作為工程款項結(jié)算和資產(chǎn)入賬的依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息。2.資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核，分管副校長審批后，報總務處匯總?？倓仗幐鶕?jù)學校資產(chǎn)配置標準和實際情況，對資產(chǎn)購置申請進行審核，編制資產(chǎn)購置計劃。3.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)校長辦公會審議通過后，按照學校采購管理制度組織實施采購。采購過程中應嚴格遵循采購程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知總務處、使用部門等相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和資產(chǎn)購置申請要求進行驗收，重點檢查資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，驗收人員應填寫資產(chǎn)驗收單，簽字確認。驗收單應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商、驗收情況等信息。3.驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商更換或退貨。如因特殊原因無法更換或退貨的，應按照規(guī)定程序進行處理。（三）資產(chǎn)登記1.總務處負責對學校資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記管理。資產(chǎn)驗收合格后，應及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時間、名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值、使用部門等信息。2.資產(chǎn)登記應做到賬實相符、賬賬相符。財務處定期與總務處核對資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息準確無誤。（四）資產(chǎn)清查1.學校每年定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。清查工作由總務處牽頭，財務處、使用部門等相關人員參與。2.資產(chǎn)清查應采用實地盤點、賬目核對等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行全面清查。清查過程中應如實記錄清查結(jié)果，填寫資產(chǎn)清查表。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應形成報告，報學校管理層審批后進行賬務調(diào)整。（五）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置應按照國家和地方有關規(guī)定進行審批，嚴格履行審批程序。2.資產(chǎn)報廢應按照規(guī)定的報廢條件進行鑒定，填寫資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)部門負責人審核，分管副校長審批后，報上級主管部門備案。資產(chǎn)報廢后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈等處置行為，應按照規(guī)定進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置價格合理、程序合規(guī)。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳學校財務。七、合同管理（一）合同簽訂1.學校對外簽訂的合同，包括采購合同、租賃合同、服務合同等，應按照規(guī)定程序進行簽訂。合同承辦部門負責合同的起草、談判等工作，合同文本應明確雙方的權(quán)利義務、合同標的、價格、履行期限、違約責任等條款。2.合同文本起草完成后，應提交學校法律顧問進行審核。法律顧問應對合同的合法性、合規(guī)性進行審查，提出修改意見。3.合同經(jīng)法律顧問審核通過后，報學校管理層審批。審批通過后的合同，由合同承辦部門與對方當事人簽訂，并加蓋學校公章。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門應按照合同約定履行義務，確保合同的順利執(zhí)行。在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要變更合同條款的，應及時與對方當事人溝通協(xié)商，并按照規(guī)定程序辦理合同變更手續(xù)。2.財務處應根據(jù)合同約定和資金支付審批程序，及時辦理合同款項支付手續(xù)。在支付合同款項前，應審核合同執(zhí)行情況和相關憑證，確保支付金額準確無誤。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應及時將合同文本及相關資料整理歸檔，建立合同檔案。合同檔案應包括合同文本、審批文件、往來信函、履行記錄等資料。2.合同檔案應妥善保管，以備查閱。合同保管期限按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對學校經(jīng)濟活動和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行定期審計和不定期檢查。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。審計過程中應嚴格遵循審計程序，客觀公正地出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，配合做好相關工作。2.對外