PAGE新三板內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司在新三板市場(chǎng)的運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，提高公司的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，以適應(yīng)新三板市場(chǎng)的監(jiān)管要求和公司自身發(fā)展的需要。（二）適用范圍本制度適用于公司及其下屬各部門(mén)、各子公司在新三板市場(chǎng)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、新三板市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)則和監(jiān)管要求，確保公司的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司在新三板市場(chǎng)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于信息披露、公司治理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，不留內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：在公司內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)新三板市場(chǎng)的變化和公司自身發(fā)展的需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，使其具有良好的適應(yīng)性和有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、公司治理與內(nèi)部控制架構(gòu)（一）股東大會(huì)1.職責(zé)與權(quán)限股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使對(duì)公司重大事項(xiàng)的決策權(quán)，包括但不限于審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案，審議批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行股票等重大事項(xiàng)作出決議等。2.會(huì)議召集與召開(kāi)股東大會(huì)由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，按時(shí)召集股東大會(huì)會(huì)議。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；公司章程規(guī)定的其他情形。3.決策程序股東大會(huì)的決策應(yīng)當(dāng)以會(huì)議決議的形式作出。股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，應(yīng)當(dāng)將會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開(kāi)二十日前通知各股東；臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十五日前通知各股東；發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)三十日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。股東出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán)。但是，公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)。股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。但是，股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。（二）董事會(huì)1.組成與職責(zé)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)由[X]名董事組成（其中獨(dú)立董事[X]名），設(shè)董事長(zhǎng)一人。董事會(huì)依法行使對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的決策權(quán)，包括但不限于召集股東大會(huì)會(huì)議，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度等。2.會(huì)議制度董事會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議每年至少召開(kāi)[X]次，由董事長(zhǎng)召集和主持。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。董事會(huì)決議由董事簽字確認(rèn)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。（三）監(jiān)事會(huì)1.組成與職責(zé)監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)由[X]名監(jiān)事組成（其中職工代表監(jiān)事[X]名），設(shè)監(jiān)事會(huì)主席一人。監(jiān)事會(huì)依法行使對(duì)公司財(cái)務(wù)、董事和高級(jí)管理人員履職情況的監(jiān)督檢查權(quán)，包括但不限于檢查公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)會(huì)議；向股東大會(huì)會(huì)議提出提案；依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟等。2.會(huì)議制度監(jiān)事會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議每年至少召開(kāi)[X]次，由監(jiān)事會(huì)主席召集和主持。監(jiān)事可以提議召開(kāi)監(jiān)事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的監(jiān)事出席方可舉行。監(jiān)事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體監(jiān)事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。（四）高級(jí)管理人員1.職責(zé)分工公司高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，擬訂公司的基本管理制度，制定公司的具體規(guī)章，提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員等。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)分管的具體業(yè)務(wù)工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.內(nèi)部控制職責(zé)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和公司章程，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益。在各自職責(zé)范圍內(nèi)，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)核算制度公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立健全會(huì)計(jì)核算流程，明確會(huì)計(jì)核算崗位的職責(zé)分工，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法和程序。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核和管理，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。2.財(cái)務(wù)預(yù)算制度公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理工作。每年年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和要求。將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.資金管理制度加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。嚴(yán)格控制資金的收支，確保資金收支的合規(guī)性和合理性。加強(qiáng)對(duì)資金賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金賬戶(hù)的安全。合理安排資金，提高資金使用效率。根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要，優(yōu)化資金配置，確保資金的合理使用。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和新三板市場(chǎng)的信息披露要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、核算、分析、編制等環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程規(guī)范、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與披露公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。審計(jì)報(bào)告出具后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審議，并按照新三板市場(chǎng)的信息披露要求進(jìn)行披露。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露的管理，確保披露信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的分析，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)值計(jì)算等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，即通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出相關(guān)市場(chǎng)等方式，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，即通過(guò)采取控制措施、加強(qiáng)管理等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性中等但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，即通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即接受風(fēng)險(xiǎn)的存在，不采取特別的應(yīng)對(duì)措施。（三）內(nèi)部控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括但不限于授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算控制，實(shí)行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)分析控制，定期對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)控制，建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)董事、高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，確保公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。3.管理層自我監(jiān)督公司管理層應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作。五、信息披露內(nèi)部控制（一）信息披露制度1.信息披露原則公司應(yīng)當(dāng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，依法依規(guī)履行信息披露義務(wù)。信息披露應(yīng)當(dāng)符合新三板市場(chǎng)的信息披露要求，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。2.信息披露內(nèi)容信息披露的內(nèi)容包括但不限于公司基本信息、財(cái)務(wù)信息、重大事項(xiàng)、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露相關(guān)信息。3.信息披露流程建立健全信息披露流程，明確信息收集、整理、審核、披露等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工。各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)秘書(shū)提供相關(guān)信息，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)對(duì)信息進(jìn)行審核后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行披露。（二）信息披露審核與監(jiān)督1.審核機(jī)制公司應(yīng)當(dāng)建立信息披露審核機(jī)制