PAGE風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，有效識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、職能部門及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度應(yīng)貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員、全方位管理。2.重要性原則在全面管理的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制對(duì)公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營等有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則制度設(shè)計(jì)應(yīng)確保公司內(nèi)部各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止利益沖突和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則制度建設(shè)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的效率和效果。二、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法問卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)涵蓋公司各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，向各部門、各層級(jí)員工廣泛征求意見，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。流程圖法：繪制公司主要業(yè)務(wù)流程的詳細(xì)流程圖，分析流程中各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)異常波動(dòng)，識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的風(fēng)險(xiǎn)。案例分析法：收集同行業(yè)及相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)案例，對(duì)比分析公司情況，查找類似風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可能性評(píng)估：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)外部環(huán)境等因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。影響程度評(píng)估：從對(duì)公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、聲譽(yù)等方面的影響，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度，同樣分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣建立綜合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣，直觀展示各類風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)分布，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性排序。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的策略。例如，若某項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨重大政策風(fēng)險(xiǎn)且無法合規(guī)經(jīng)營，應(yīng)果斷終止該業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。包括：風(fēng)險(xiǎn)控制：制定具體的控制措施，如完善業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)審批環(huán)節(jié)、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)等，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。例如，加強(qiáng)銷售合同審核，防止因合同漏洞導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)緩釋：通過購買保險(xiǎn)、簽訂套期保值合約等方式，將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，減輕公司自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)損失。例如，為重要資產(chǎn)購買足額財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如通過合作經(jīng)營、外包業(yè)務(wù)、發(fā)行證券等方式與合作伙伴共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，與供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，約定原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)方式。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司在權(quán)衡成本效益后，選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，日常經(jīng)營中的一些小額損失風(fēng)險(xiǎn)，可自行承受。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制建立定期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度，各部門定期對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查和分析，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯總分析各部門報(bào)告，形成公司整體風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，提交公司管理層。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、經(jīng)營指標(biāo)（銷售額增長率、市場占有率等）、合規(guī)指標(biāo)（違規(guī)次數(shù)、處罰金額等）。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍達(dá)到一定程度時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.預(yù)警處理流程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)出后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門迅速對(duì)預(yù)警事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，分析原因，制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，并跟蹤處理結(jié)果，直至風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制或消除。三、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保公司治理規(guī)范、運(yùn)作有序。2.組織架構(gòu)根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)分工和權(quán)限范圍，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順暢開展。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供人力資源保障。4.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和誠信意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，使內(nèi)部控制理念深入人心。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估同風(fēng)險(xiǎn)管理部分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)容，確保對(duì)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，為內(nèi)部控制措施的制定提供依據(jù)。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)施不相容職務(wù)分離，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)與執(zhí)行等職務(wù)相互分離，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批后方可執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的實(shí)物管理，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、限制接近等措施，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。5.預(yù)算控制實(shí)施全面預(yù)算管理，明確各部門預(yù)算編制職責(zé)，嚴(yán)格預(yù)算審批流程，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和差異分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮預(yù)算在資源配置、成本控制和績效評(píng)價(jià)等方面的作用。6.運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各種信息，如銷售數(shù)據(jù)、成本費(fèi)用、市場份額等，通過對(duì)比分析、趨勢分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。7.績效考評(píng)控制建立科學(xué)合理的績效考評(píng)體系，明確績效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。將績效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和效果。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、處理和傳遞。信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全性、穩(wěn)定性和兼容性，滿足公司內(nèi)部控制和管理決策的需要。2.信息溝通渠道建立多種信息溝通渠道，包括內(nèi)部報(bào)告、會(huì)議、培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，確保公司內(nèi)部各部門之間、管理層與員工之間信息暢通無阻。同時(shí)，加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者（如股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶等）的信息溝通，及時(shí)反饋公司經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.反舞弊機(jī)制制定反舞弊制度，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)人員的職責(zé)權(quán)限。建立舉報(bào)投訴機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)舞弊行為，并對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)、有效的調(diào)查處理，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。2.自我評(píng)價(jià)各部門定期對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)應(yīng)包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自我評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送公司管理層。3.外部監(jiān)督積極接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，及時(shí)整改外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善公司內(nèi)部控制制度。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的實(shí)施與監(jiān)督（一）實(shí)施流程1.制度宣貫組織公司全體員工參加風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度培訓(xùn)，確保員工熟悉制度內(nèi)容和要求，明確各自在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的職責(zé)。2.流程梳理與優(yōu)化依據(jù)制度要求，對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找與制度不符或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)，進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保制度有效落地。3.運(yùn)行與調(diào)整制度正式運(yùn)行后，各部門按照制度規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行效果和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)提出制度調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。（二）監(jiān)督檢查1.定期檢查風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性、內(nèi)部控制活動(dòng)的合規(guī)性、信息與溝通的順暢性以及內(nèi)部監(jiān)督的執(zhí)行情況等。2.專項(xiàng)檢查針對(duì)公司重大決策、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決特定問題，確保相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)可控、內(nèi)部控制有效。3.檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改責(zé)任部門、整改期限和整改要求。整改責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改方案，認(rèn)