PAGE宋清輝關(guān)于內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司各項業(yè)務(wù)流程，確保公司運營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實可靠，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有經(jīng)營管理活動，涵蓋公司的財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源、行政管理等各個領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司各項活動在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門，不留死角，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，通過合理的制度安排，實現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營特點、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）董事會董事會是公司內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制的總體戰(zhàn)略和政策，對公司內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。董事會應(yīng)定期審查公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，確保公司內(nèi)部控制體系符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的要求。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，對董事會及其成員、高級管理人員的內(nèi)部控制職責(zé)履行情況進行監(jiān)督，檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并督促整改落實。（三）高級管理層高級管理層負(fù)責(zé)組織實施公司內(nèi)部控制制度，確保各項控制措施有效執(zhí)行。根據(jù)公司內(nèi)部控制目標(biāo)和政策，制定具體的內(nèi)部控制實施方案，明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的內(nèi)部控制意識和執(zhí)行能力。（四）風(fēng)險管理部門風(fēng)險管理部門是公司內(nèi)部控制的重要執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對公司面臨的各類風(fēng)險。制定風(fēng)險管理制度和流程，運用專業(yè)方法和工具對風(fēng)險進行量化分析，提出風(fēng)險應(yīng)對策略和建議，協(xié)助各部門開展風(fēng)險管理工作，定期向高級管理層和董事會報告公司風(fēng)險狀況。（五）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門獨立于其他業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。制定內(nèi)部審計計劃，對公司各部門、各業(yè)務(wù)流程進行定期或不定期審計，檢查內(nèi)部控制制度的遵循情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時提出整改意見，并跟蹤整改效果。向高級管理層和董事會報告內(nèi)部審計結(jié)果，為公司完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。（六）各職能部門各職能部門是公司內(nèi)部控制的具體執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。按照公司內(nèi)部控制制度的要求，制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程，明確崗位職責(zé)和工作流程，確保各項業(yè)務(wù)活動符合內(nèi)部控制規(guī)定，對本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)風(fēng)險：包括資金流動性風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)報表風(fēng)險等。通過對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，識別可能影響公司財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險因素。2.市場風(fēng)險：主要涉及市場供求關(guān)系變化、市場價格波動、競爭對手策略調(diào)整等帶來的風(fēng)險。關(guān)注行業(yè)動態(tài)、市場趨勢以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，及時識別市場風(fēng)險。3.運營風(fēng)險：涵蓋生產(chǎn)運營過程中的各種風(fēng)險，如原材料供應(yīng)中斷、生產(chǎn)設(shè)備故障、產(chǎn)品質(zhì)量問題、供應(yīng)鏈管理不善等。對公司生產(chǎn)經(jīng)營流程進行全面梳理，查找潛在的運營風(fēng)險點。4.法律合規(guī)風(fēng)險：指公司經(jīng)營活動違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或合同約定而導(dǎo)致的風(fēng)險。加強對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，關(guān)注監(jiān)管政策變化，確保公司各項業(yè)務(wù)合法合規(guī)。5.戰(zhàn)略風(fēng)險：由于公司戰(zhàn)略決策失誤、戰(zhàn)略執(zhí)行不力或外部環(huán)境變化導(dǎo)致公司戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)的風(fēng)險。定期對公司戰(zhàn)略進行評估和調(diào)整，確保戰(zhàn)略的科學(xué)性和適應(yīng)性。（二）風(fēng)險評估1.定性評估：采用專家判斷、問卷調(diào)查、情景分析等方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行定性描述，如高、中、低三個等級。2.定量評估：運用統(tǒng)計分析、數(shù)學(xué)模型等工具，對風(fēng)險進行量化評估，確定風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的損失金額。3.綜合評估：結(jié)合定性和定量評估結(jié)果，對各類風(fēng)險進行綜合分析和排序，確定公司面臨的重大風(fēng)險和關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大，采取其他應(yīng)對措施成本過高或無法有效控制的風(fēng)險，應(yīng)考慮放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動或項目，以避免風(fēng)險。2.風(fēng)險降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險發(fā)生后的損失程度。如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)、購買保險等。3.風(fēng)險分擔(dān)：將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給外部第三方，如與供應(yīng)商簽訂長期合同鎖定價格、購買信用保險、進行套期保值等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險，公司可以選擇承受風(fēng)險，不采取額外的應(yīng)對措施，但需密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)范圍：包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管（包括實物資產(chǎn)保管和資金保管）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.實施分離措施：根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，防止舞弊行為發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度：明確各級管理人員的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任。對于重大事項和重要業(yè)務(wù)，實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.規(guī)范審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照規(guī)定的流程申請審批，審批人員根據(jù)授權(quán)范圍進行審批。對于超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)，不得審批通過。同時，建立審批記錄制度，對審批過程和結(jié)果進行詳細(xì)記錄，以備查核。（三）會計系統(tǒng)控制1.規(guī)范會計核算流程：按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，制定公司會計核算辦法，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、傳遞、保管等流程，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強財務(wù)報告管理：建立財務(wù)報告編制、審核、報送和分析制度，定期編制財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。加強對財務(wù)報告的分析和利用，為公司決策提供依據(jù)。（四）財產(chǎn)保護控制1.實物資產(chǎn)保護：建立實物資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。加強對實物資產(chǎn)的日常維護和管理，采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。2.貨幣資金保護：加強貨幣資金內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。對貨幣資金收支進行嚴(yán)格的授權(quán)審批，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（五）預(yù)算控制1.編制預(yù)算：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，制定年度預(yù)算方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和內(nèi)容。各部門按照公司預(yù)算管理要求，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)審核匯總后形成公司年度預(yù)算。2.執(zhí)行預(yù)算：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.考核預(yù)算：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（六）運營分析控制1.建立運營分析體系：運用各種分析方法和工具，對公司運營數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析和比較。分析指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、市場指標(biāo)等，通過對這些指標(biāo)的分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運營過程中的問題和潛在風(fēng)險。2.定期開展運營分析會議：定期召開運營分析會議，由各部門匯報運營情況，共同分析討論公司運營中存在的問題，提出改進措施和建議。運營分析結(jié)果應(yīng)作為公司決策和管理的重要依據(jù)。（七）績效考評控制1.制定績效考評制度：建立科學(xué)合理的績效考評體系，明確績效考評的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法和程序?？冃Э荚u應(yīng)涵蓋公司各個層面和崗位，確?？荚u結(jié)果客觀公正。2.實施績效考評：按照績效考評制度，定期對員工進行績效考評?？荚u結(jié)果應(yīng)與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效，促進公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建信息系統(tǒng)框架：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，建立涵蓋財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.確保信息系統(tǒng)安全：加強信息系統(tǒng)安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和維護，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。（二）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道：通過內(nèi)部報告、外部信息、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種渠道收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的信息。各部門應(yīng)按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確地收集和整理本部門的信息，并向公司信息管理部門報送。2.規(guī)范信息傳遞流程：明確信息傳遞的方式、路徑和時間要求，確保信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。建立信息傳遞記錄制度，對信息傳遞過程進行跟蹤和監(jiān)控。（三）溝通機制1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部溝通機制，加強公司內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通與協(xié)作。通過定期會議、工作匯報、內(nèi)部培訓(xùn)、信息系統(tǒng)平臺等方式，及時交流工作進展、問題反饋和意見建議，促進公司內(nèi)部信息暢通。2.外部溝通：加強與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，包括股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機構(gòu)等。及時向外部利益相關(guān)者披露公司信息，聽取他們的意見和建議，維護公司良好的外部形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.制定內(nèi)部審計計劃：內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部控制要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。2.開展內(nèi)部審計工作：按照內(nèi)部審計計劃，對公司各部門、各業(yè)務(wù)流程進行定期或不定期審計。審計內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性等。通過審計發(fā)現(xiàn)問題，提出審計意見和建議，并督促整改落實。3.跟蹤審計整改效果：建立審計整改跟蹤機制，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。對整改不力的部門和人員，要進行嚴(yán)肅問責(zé)。（二）自我評價1.組織自我評價工作：公司應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，由各部門負(fù)責(zé)人牽頭，對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評價。自我評價應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。2.撰寫自我評價報告：各部門完成自我評價后，應(yīng)撰寫自我評價報告，詳細(xì)說明本部門內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問題及改進措施。公司匯總各部門自我評價報告，形成公司整體內(nèi)部控制自我評價報告，向高級管理層和董事會報告。3.根據(jù)自我評價結(jié)果進行改進：根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果，針對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定切實可行的改進措施，明確責(zé)任部門和整改期限，及時進行整改完善，不斷提高公司內(nèi)部控制水平。（三）外部監(jiān)督評價1.配合外部審計機構(gòu)審計：積極配合外部審計機構(gòu)對公司進行年度審計，提供真實、完整的審計資料，協(xié)助審計機構(gòu)完